1дф у предпринимателя бланк

Форма 1дф - приложение для составления налоговой отчтности по форме 1дф для резидентов украины, осуществляющих предпринимательскую деятельность как физических, так

Форма №1ДФ — приложение для составления налоговой отчётности по форме №1ДФ для резидентов Украины, осуществляющих предпринимательскую деятельность (как физических, так и юридических лиц). При помощи программы можно вести базу сотрудников, подготавливать и выводить на печать налоговые расчёты согласно форме №1ДФ, а также создавать файлы для предоставления в соответствующие налоговые органы. Имеется возможность корректировки налоговых расчётов (проведение уточняющего расчёта), есть дизайнер форм.

  • 1дф у предпринимателя бланк

Системы:

Windows

Размер:

1,3 Мб

Автор:

Гарафутдинов Р.Ф.

Языки:

Русский

Лицензия:

Freeware

(Бесплатная)

Обновление: 10.08.2011
Версия: 1.06
Имя файла:

forma1df.zip

Сообщение администрации

Подписка на обновления

Темы статей

Выбрать темы статей

Сортировать по темам

Редакция СД

Собственное Дело

Собственное Дело
Апрель, 2012/№ 8

Справочная информация

Справочник предпринимателя

Общие правила подачи формы № 1ДФ

Нюанс

Разъяснение

1

2

Способы подачи

Налоговые агенты, не относящиеся к крупным и средним налогоплательщикам, могут подать налоговую декларацию одним из следующих способов, определенных п. 49.3 НКУ:

а) лично плательщиком налогов либо уполномоченным на это лицом. При этом один экземпляр отчета будет подан в орган ГНС, а второй, с подписью ответственного за прием лица и штампом органа ГНС, остается у налогового агента. Наличие штампа является подтверждением подачи декларации;

б) отправив по почте по адресу органа ГНС с уведомлением о вручении и описью вложения. Отправить отчетность нужно не позднее чем за 10 дней до окончания предельного срока ее подачи (п. 49.5 НКУ). В данном случае подтверждением подачи будет уведомление о вручении с подписью ответственного лица органа ГНС;

в) с помощью средств электронной связи в электронной форме с соблюдением условия о регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством. Подтверждением подачи в данном случае является квитанция о ее получении

Какие доходы отражаются

В форме № 1ДФ должны отражаться выплаченные (начисленные) доходы независимо от того:
— в какой форме (виде) предоставляется доход: денежной, товарами, подарками и т. д.;
— облагаемые или необлагаемые доходы выплачивались;
— производились выплаты обычным физлицам или предпринимателям, из дохода которых налоговые агенты не удерживают налог

Когда отчет может не подаваться

Предприниматели без наемных работников или не осуществлявшие выплаты физлицам освобождаются от предоставления формы № 1ДФ

Налоговый период

Подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) — без нарастающего итога. За календарный год не подается

Срок подачи

Необходимо отчитаться в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.

Если последний день срока подачи приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем.

Предельный срок подачи формы № 1ДФ за 1 квартал 2012 года10 мая 2012 года (включительно)

Куда подавать

Предприниматели подают форму № 1ДФ в орган ГНС по своему налоговому адресу.

Согласно п. 45.1 НКУ налоговым адресом плательщика налогов — физического лица признается место его проживания, по которому он поставлен на учет в качестве плательщика налогов

Обязательно ли подавать в электронном виде и каким образом

В электронной форме налоговый расчет подается по добровольному решению налогового агента, если он не относится к крупным и средним налогоплательщикам (общие правила предоставления налоговой отчетности мы привели выше)

Требования к форме № 1ДФ на бумажном носителе

Предоставляется на неповрежденном бумажном носителе формата А4 (количество листов не ограничивается). Заполняется машинописным текстом или печатными буквами без помарок, зачеркиваний, исправлений и уточнений, указываются порядковые номера страниц.
В незаполненных полях информационной строки ставится прочерк. Подача ксерокопии расчета не разрешается

Количество заполняемых экземпляров

Форма № 1ДФ составляется в двух экземплярах. Один экземпляр подается в орган ГНС. Второй, с подписью лица, ответственного за прием расчета, штампом и проставленным номером порции, возвращается налоговому агенту.

Если численность работников до 1000 человек, то отчет подается одной порцией

Подача при исправлении или уточнении данных

Если налоговый агент обнаружил ошибку в форме № 1ДФ, которая была предоставлена за текущий отчетный квартал до окончания предельного срока предоставления, он обязан подать новый налоговый расчет. При этом штрафные санкции и административные штрафы к налоговому агенту не применяются, а ранее поданный налоговый расчет отменяется.

Если же предельный срок истек, то нужно подать уточняющий налоговый расчет

Правила заполнения реквизитов заглавной части формы № 1ДФ

Реквизит формы № 1ДФ

Заполнение реквизита

«Стор.»

Порядковый номер страницы формы № 1ДФ

«Звітний», «Звітний новий», «Уточнюючий»

Ставится отметка в соответствующей клеточке:
— подается за отчетный квартал — «Звітний»;
— подается с исправлениями до окончания предельного срока предоставления — «Звітний новий»;
— подается с исправлениями после окончания предельного срока подачи — «Уточнюючий»

«Порція»

Проставляется номер порции отчетности (несколько порций может быть только у работодателей с большим штатом работников, более 1000 человек)

«Сума податкового боргу станом на 01.01.2011 (грн., коп.)»

Отражается сумма налогового долга (если он был у предпринимателя) по состоянию на 01.01.2011 г., величина которого определяется в соответствии с п. 1 подразд. 1 раздела XX НКУ.Данная строка заполнялась налоговыми агентами только один раз при подаче формы № 1ДФ за 1 квартал 2011 года

«Звітний період»

Указываются квартал и год арабскими цифрами, например: за 1 квартал 2012 года

«Податковий номер юридичної особи (податковий номер або серія та номер паспорта* самозайнятої фізичної особи)»

Предприниматели указывают десятиразрядный номер учетной карточки плательщика налога (для зарегистрированных в Государственном реестре физических лиц — плательщиков налогов и других обязательных платежей до вступления в силу НКУ — десятиразрядный идентификационный номер).

Те же, кто по своим религиозным убеждениям отказался от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налога (идентификационного номера), о чем имеют отметку в паспорте, и уведомили об этом соответствующий орган ГНС, указывают серию и номер паспорта

«Працювало у штаті»

Наибольшее учетное количество штатных работников (на первое число месяца) среди показателей за каждый месяц.

Правила расчета этого показателя описаны в п. 2.2 Инструкции № 286. Это показатель численности работников, оформленных по основному месту работы, на определенную дату отчетного периода, например на первое или последнее число месяца, включая принятых и исключая тех работников, которые выбыли в этот день. Сюда не включаются те, с кем заключены ГП-договоры, а также работники-совместители.

Если предприниматель не работал первого числа месяца, то численность определяется на последний день работы, предшествующий этой дате

«Працювало за цивільно-правовими договорами»

Отражается количество лиц, работавших по ГП-договорам. Кроме того, сюда попадут и работники-совместители

Кроме того, здесь приводятся наименование и налоговый адрес предпринимателя, а также данные органа ГНС

Правила заполнения основных показателей формы № 1ДФ

Графа формы № 1ДФ

Заполнение графы

1

2

Графа 1 «№ з/п»

Ставится порядковый номер записи (строки)

Графа 2 «Податковий номер або серія та номер паспорта»*

В этой графе указываются:
регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов (для налогоплательщиков, которые были зарегистрированы в Государственном реестре физических лиц — плательщиков налогов до вступления в силу НКУ, — идентификационный номер согласно справке ГНИ);
серия и номер паспорта физического лица (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налогов, о чем имеют отметку в паспорте, и уведомили об этом соответствующий орган ГНС).

Что касается нерезидентов, то информация о таких лицах также в обязательном порядке включается в Государственный реестр физических лиц — плательщиков налогов (п. 70.1 НКУ). Следовательно, если предприниматель выплачивал доходы нерезиденту, такой

нерезидент должен предоставить работодателю информацию о своем регистрационном номере, который необходим для заполнения формы № 1ДФ.

Если одному физлицу было выплачено несколько видов доходов, предоставлялись разные НСЛ, заполняется несколько строк расчета, при этом графа 2 заполняется в каждой строке

Графа 3а «Сума нарахованого доходу (грн., коп.)»

Отражается доход, начисленный физическому лицу за отчетный квартал, в соответствии
с признаком дохода согласно Справочнику признаков доходов, приведенному в приложении
к Порядку № 1020.

В случае начисления дохода его отражение в графе 3а является обязательным независимо от того, выплачены такие доходы или нет.

Начисленный доход отражается полностью, без вычета налога на доходы, суммы ЕСВ, суммы НСЛ при ее наличии

Графа 3 «Сума виплаченого доходу
(грн., коп.)»

Отражается сумма фактически выплаченного налогоплательщику в отчетном квартале дохода. При этом заработная плата, выплачиваемая в установленные сроки в следующем месяце (за вторую половину месяца), должна быть отражена за тот период, в котором она была начислена.

Другими словами, если заработная плата выплачивается регулярно, то в графе 3 отражается сумма заработной платы за 3 месяца отчетного квартала:
— сумма выплаченной в отчетном периоде заработной платы за этот период (без учета зарплаты, выплаченной в этом периоде за последний месяц предыдущего отчетного периода);
— еще не выплаченная часть заработной платы за последний месяц отчетного квартала,

которая будет выплачена в установленный срок в следующем месяце.

Таким образом, предприниматели, своевременно выплачивающие заработную плату, в этой графе формы № 1ДФ за 1 квартал 2012 года отражают сумму заработной платы за январь, которая начислена в январе и выплачена в феврале, за февраль (начисленную в феврале и выплаченную в марте), за март (начисленную в марте и выплаченную в апреле). А вот сумма заработной платы за декабрь, выплаченная в январе, в эту графу попасть не должна.

По нашему мнению, в графе 3 отражается сумма фактически выплаченного плательщику налога дохода в соответствии с начисленным доходом, т. е. без вычета налога на доходы и ЕСВ. Кстати такого же мнения придерживаются и налоговики, о чем свидетельствует разъяснение, размещенное в Единой базе налоговых знаний

Графа 4а «Сума утриманого податку
(грн., коп.), нарахованого»

Отражается сумма налога на доходы, начисленного и удержанного с дохода, начисленного плательщику налога, согласно действующему законодательству

Графа 4 «Сума утриманого податку (грн., коп.), перерахованого»

Отражается сумма налога на доходы, фактически перечисленного в течение отчетного квартала в бюджет. Учитывая правила заполнения формы № 1ДФ, заметим: если заработная плата выплачивается регулярно, то в данной графе отражается сумма удержанного в течение квартала налога (в том числе и за последний месяц квартала, подлежащая перечислению в бюджет в следующем месяце). Таким образом данные граф 4 и 4а должны совпадать,
т. е. сумма начисленного налога на доходы будет равна сумме уплаченного налога

Графа 5 «Ознака доходу»

Указывается признак дохода в соответствии со Справочником признаков доходов, приведенным в приложении к Порядку № 1020. При этом признак дохода определяется по начисленному доходу. Если в отчетном квартале доходы выплачены не в полном объеме и их окончательная выплата будет осуществляться в следующих кварталах, признак дохода в случае выплаты должен указываться в соответствии с начисленным в предыдущем квартале доходом.

Обратите внимание: по каждому физическому лицу необходимо заполнять столько строк, сколько признаков доходов оно имеет.

О каждом признаке дохода физического лица нужно заполнять только одну строку с обязательным заполнением графы 2 «Податковий номер або серія та номер паспорта*», кроме случаев, указанных в п. 3.7 и 3.8 Порядка № 1020.

Другими словами, если в течение отчетного квартала налогоплательщику были начислены (выплачены) доходы, которые относятся к разным признакам, то на него заполняется количество строк, соответствующее количеству признаков доходов. Например, если
в 1 квартале 2012 года работнику были выплачены доходы в виде заработной платы (признак дохода «101»), а также вознаграждение за сдачу имущества в аренду (признак дохода «106»), следует заполнить две строки, в каждой из которых в графе 2 будет указан идентификационный номер такого работника

Графа 6 «Дата прийняття на роботу (дд/мм/рррр)»

Заполняются только на тех физических лиц, которые в отчетном квартале принимались на работу (графа 6) или увольнялись с места работы, на котором они получали доход в виде заработной платы, или уволены до начала отчетного квартала, но получали доходы в отчетном периоде (графа 7).

Для физических лиц, которые не меняли место работы в отчетном квартале, графы 6 и 7 не заполняются.

Для лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) по ГП-договорам, графы 6 и 7 не заполняются, поскольку выплачиваемое в таком случае вознаграждение не является заработной платой

Графа 7 «Дата звільнення з роботи (дд/мм/рррр)»

Графа 8 «Ознака подат. соц. пільги»

Здесь отражается признак НСЛ согласно Справочнику признаков НСЛ, приведенному в приложении к Порядку № 1020. Заполняется только для работников, к заработной плате которых в течение отчетного квартала применялась НСЛ. При отсутствии у работника права на НСЛ в отчетном периоде в графе 8 ставится прочерк.

В случае если в отчетном квартале к заработной плате работника применялись НСЛ с разными признаками, на работника следует заполнить такое количество строк, которое соответствует количеству признаков НСЛ

Графа 9 «Ознака (0, 1)»

Эта графа заполняется, только когда подается новый отчетный или уточняющий расчет (форма № 1ДФ). Признак «0» указывается в том случае, если строку нужно ввести, а признак «1» — если строку нужно исключить

Справочник признаков доходов

Вид выплаты (дохода)

Признак дохода
(гр. 5
формы № 1ДФ)

Примечание

1

2

3

Доходы в виде зарплаты, начисленные (выплаченные) физлицу согласно условиям трудового договора (контракта)

(п.п. 164.2.1 НКУ)

101

Под этим кодом указываются, в частности:
— зарплата, надбавки, премии, оплата работы в сверхурочное

время, в праздничные и нерабочие дни;
— суммы индексации зарплаты и компенсации за задержку

ее выплаты;
— отпускные;
— матпомощь систематического характера;
— больничные;
— суммы выходного пособия при увольнении;
— стоимость продукции, выданной работникам в счет зарплаты

(натуральная форма оплаты труда)

Суммы вознаграждений и других выплат, начисленных (выплаченных) физлицу согласно условиям гражданско-правового договора

(п.п. 164.2.2 НКУ)

102

Под данный признак дохода не подпадают доходы, начисленные по гражданско-правовым договорам физлицам-предпринимателям. Если доход выплачивается предпринимателю за работы (услуги), выполненные в рамках осуществляемых им видов предпринимательской деятельности, то такой доход отражается в форме № 1ДФ
с признаком дохода «157» (см. ниже)

Доход от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду, определенный согласно п. 170.1 НКУ

(п.п. 164.2.5 НКУ)

106

С признаком «106» отражаются доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества. Для доходов от сдачи в аренду движимого имущества отдельный признак не предусмотрен. На наш взгляд, логично было бы отражать такие доходы с признаком «102».

Что касается случая, когда арендодателем является физлицо-предприниматель и аренда относится к его предпринимательской деятельности, то такие доходы (арендная плата) отражаются с признаком «157»

Сумма задолженности по заключенным гражданско-правовым договорам, по которой истек срок исковой давности
(п.п. 164.2.7 НКУ)

107

С признаком дохода «107» отражается сумма задолженности физлица по гражданско-правовому договору, по которой истек срок исковой давности (1095 дней) и которая превышает 50 % месячного прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного на 1 января отчетного года (в 2012 году — 536,50 грн.)

Средства, полученные физлицом на командировку или под отчет, в том числе излишне израсходованные и не возвращенные в установленные законодательством сроки (пп. 164.2.11, 165.1.11 НКУ)

118

С признаком дохода «118» в форме № 1ДФ следует отражать не все средства, выданные на командировку или под отчет, а только те, которые не возвращены или несвоевременно возвращены физлицом

Доход в виде неустойки (штрафов, пени), возмещения материального или морального ущерба (п.п. 164.2.14 НКУ)

120

С признаком «120» отражаются доходы, полученные физлицом от налогового агента в качестве возмещения материального или морального ущерба по решению суда

Доход, полученный физлицом в качестве дополнительного блага, кроме случаев, предусмотренных ст. 165 НКУ

(п.п. 164.2.17 НКУ)

126

С признаком «126» показываются доходы в виде дополнительного блага, облагаемые НДФЛ, в частности:
— стоимость использования жилья, другого имущества, предоставленного физлицу в бесплатное пользование
(кроме п.п. «а» п.п. 164.2.17;
— стоимость имущества и питания, бесплатно полученного физлицом сверхнорм;
— безвозвратная финпомощь;
— сумма долга физлица, аннулированного кредитором по его самостоятельному решению до окончания срока исковой давности;
— стоимость бесплатно полученных товаров (работ, услуг) с учетом обычных цен, а также сумма скидки с обычной цены товаров (работ, услуг), индивидуально предназначенная для физлица

Другие доходы (пп. 164.2.18 и 165.1.49 НКУ)

127

С кодом «127» отражаются доходы, не отраженные под соответствующими признаками доходов в форме № 1ДФ

Социальные выплаты из соответствующих бюджетов и соцфондов (п.п. 165.1.1 НКУ)

128

Под данным кодом отражаются адресные выплаты физлицам за счет бюджетов и соцфондов. Показывать такие выплаты в форме № 1ДФ (отчитываться по выплатам) обязаны местные органы власти и соцфонды (см. «Вестник налоговой службы Украины», 2011, № 9).

Обратите внимание: предприниматель, выплачивающий работнице пособие по беременности и родам за счет Фонда «временной нетрудоспособности», в форме № 1ДФ его также показывает с этим кодом

Сумма единого соцвзноса, которая вносится за счет работодателя в размерах, определенных законом
(п.п. 165.1.6 НКУ)

133

И ранее налоговики признавали, что суммы страховых взносов, начисленных на фонд оплаты труда, в форме № 1ДФ не отражаются (письмо ГНАУ от 09.06.05 г. № 5264/6/17-2116). По разъяснениям в ЕБНЗ в отношении ЕСВ сложилась аналогичная практика. Следовательно, можно порекомендовать указывать в данной строке сумму ЕСВ «начислений» только после соответствующих разъяснений

Алименты, выплачиваемые физлицу согласно решению суда или по добровольному решению сторон (п.п. 165.1.14 НКУ)

140

В соответствии с п.п. 165.1.14 НКУ алименты, выплачиваемые по решению суда или по добровольному решению сторон, не включаются в налогооблагаемый доход получателя. При отражении алиментов в форме № 1ДФ необходимо помнить о том, что в графе 2 указывается идентификационный код получателя алиментов

Денежные средства или стоимость имущества (услуг), предоставляемых как помощь на лечение и медобслуживание физлица за счет средств благотворительной организации или работодателя (п.п. 165.1.19 НКУ)

143

Согласно п.п. 165.1.19 НКУ физлицо имеет право получить от работодателя или благотворительной организации необлагаемую помощь на лечение и медобслуживание. Такая помощь не облагается НДФЛ независимо от суммы и наличия у физлица права на налоговую социальную льготу (при наличии подтверждающих документов — справок, выписок из амбулаторных карт, счетов медучреждений, рецептов и т. д.). Но в форме № 1ДФ сумму помощи на лечение и медобслуживание нужно отразить с признаком дохода «143»

Сумма, уплаченная работодателем в пользу отечественных высших и профессионально-технических учебных заведений за физлицо для подготовки или переподготовки такого физлица (п.п. 165.1.21 НКУ)

145

С признаком дохода «145» в форме № 1ДФ отражается не облагаемая НДФЛ сумма расходов на обучение работника, определенная согласно п.п. 169.4.1 НКУ (в 2012 году — 1500 грн. в расчете на каждый полный или неполный месяц обучения), независимо от того, состоит физлицо в трудовых отношениях с работодателем или нет, но при условии, что оно заключило письменный договор (контракт) о взятых обязательствах по отработке у работодателя после окончания вуза или ПТУ не менее трех лет.

При невыполнении указанных требований суммы, уплаченные за обучение работника, являются его дополнительным благом и отражаются в форме № 1ДФ с признаком дохода «126»

Помощь на погребение
(п.п. 165.1.22 НКУ)

146

С признаком дохода «146» отражается не облагаемая НДФЛ помощь на погребение физлица, предоставленная работодателем по последнему месту работы такого физлица в размере, не превышающем двойного размера суммы, определенной согласно п.п. 169.4.1 НКУ. Сумма превышения облагается НДФЛ и отражается в форме № 1ДФ с признаком
дохода «126»

Доходы от отчуждения непосредственно собственником сельхозпродукции (п.п. 165.1.24 НКУ)

148

Основная сумма возвратной финпомощи, которая была предоставлена физлицом другим лицам и возвращается ему, а также основная сумма возвратной финпомощи, полученная физлицом
(п.п. 165.1.31 НКУ)

153

Согласно п.п. 165.1.31 НКУ основная сумма возвратной финпомощи, предоставленной физлицом другим лицам, которая возвращается ему, а также основная сумма возвратной финпомощи, полученная физлицом, не включаются в общий налогооблагаемый доход физлица и не облагаются НДФЛ.
В форме № 1ДФ указанные суммы отражаются с признаком доходов «153»

Доход, выплаченный самозанятому лицу

(п.п. 165.1.36, ст. 177, 178 НКУ)

157

Доходы предпринимателя, полученные по результатам операций, осуществляемых в пределах выбранных им видов деятельности, не облагаются НДФЛ и ЕСВ и отражаются в форме № 1ДФ с признаком дохода «157». При этом в графах 3 и 3а форме № 1ДФ указывается сумма начисленного дохода, а в графах 4 и 4а ставится прочерк

Сумма благотворительной помощи (п. 170.7 НКУ)

169

Под данным кодом отражается целевая и нецелевая благотворительная помощь (как облагаемая, так и не облагаемая НДФЛ)

Справочник признаков НСЛ

Вид НСЛ

Признак НСЛ (гр. 8 формы № 1ДФ)

Обычная (п.п. 169.1.1 НКУ)

01

Повышенная (п.п. 169.1.3 НКУ)

02

Максимальная (п.п. 169.1.4 НКУ)

03

Льгота для лиц, получающих льготу на детей (п.п. 169.1.2 НКУ)

04

(новой «объединенной отчетности»)

Темы: Форма 1ДФ, НДФЛ (ПДФО), ЕСВ (ЄСВ).

Список примеров на странице:

  • 1) Зарплата, прием на работу, аренда у предпринимателя и у обычного физлица
  • 2) Зарплата, увольнение, аренда
  • 3) 1ДФ с типом «Довідковий»
  • 4) Отпускные
  • 5) Больничные
  • 6) Декретные
  • 7) После отпуска пo беременности / родам начинается отпуск сотрудницы по уходу за ребенком
  • 8) Перевод на другую должность
  • 9) Прием на работу совместителя
  • 10) Прием + увольнение на протяжении месяца
  • 11) Доначисление до минимальной зарплаты
  • 12) Увольнение на протяжении отпуска пo уходу за ребенком
  • 13) Договор ГПХ

Дополнение:

1) 1дф у предпринимателя бланк Заполнение Приложения 4ДФ в разных ситуациях [видео]

2) 1дф у предпринимателя бланк Заполнение Приложения Д5 в разных ситуациях [видео]

3) 1дф у предпринимателя бланк Исправление ошибок («Уточнюючий», «Звітний новий»)

4) 1дф у предпринимателя бланк Исправление ошибок через тип «Звітний» в текущем отчете

5) 1дф у предпринимателя бланк Скачайте cправочник пo 1ДФ

Пример 01. Первый пример заполнения 1ДФ — рассмотрен первый квартал деятельности предприятия.

1) Приняты в январе 2 работника (ИНН 9900000008 и 8800000008). Ежемесячные начисления и удержания такие:

ФИО Должность Зарплата НДФЛ ВС ЕСВ
Гусь С. А. директор 11000 1980 165 2420
Рись В. О. менеджер із збуту 9000 1620 135 1980
Всего   20000 3600 300  4400

В течение отчетного квартала выплачена зарплата за январь-февраль и аванс за первую половину марта, т.е.:

• 11000,00 * 2 мес. + (11000,00 * 0,5 мес.) = 27500,00 грн первому работнику;

• 9000,00 * 2 мес. + (9000,00 * 0,5 мес.) = 22500,00 грн второму работнику.

Зарплата выплачена в установленные сроки дважды в месяц (см. Сроки выплаты зарплаты).

Оплачены все налоги за январь-февраль, половина налогов за март. Остаток зарплаты выплачен (и остаток налогов оплачен) по 7 апреля (т.e. в рамках законодательства).

По этому начислению — Признак дохода 101.

2) Начислена аренда склада физическому лицу (не предпринимателю, ИНН 1100000001) за январь-март по 1000,00грн. Выплачена только зa январь-февраль 2 * 1000,00грн. НДФЛ оплачен за аренду января-февраля — 2 * 1000 * 0,18 =360,00грн. Остаются неоплаченными еще 180,00грн НДФЛ.

По этой аренде используется Ознака доходу 196.

Начислен военный сбор по аренде 3 * 1000 * 0,015 = 45,00 гpн. Оплачен военный сбор 30,00 грн. по аренде и осталось доплатить 15,00 гpн.

3) Начислена аренда офиса физлицу-предпринимателю (ИНН 2200000002). Начислено за 3 месяца  3 * 1500 грн = 4500,00 грн. Выплачена аренда только зa январь-февраль — 2 * 1500,00грн. НДФЛ не начисляется.

По этой аренде используется Ознака доходу 157.

Бонус. Таблица: какие выплаты физлицам с каким признаком дoхода отражаются в 1ДФ, какие облагаются НДФЛ, ЕСВ, военным cбором, а какие — нет???

БОНУС: 1дф у предпринимателя бланк Скачайте бесплатный спpавочник по отчетности

Заполненная форма 1ДФ:

1) 1дф у предпринимателя бланк основная часть объединенного отчета >>,

2) 1дф у предпринимателя бланк Приложение 1 (Д1) за январь >>,

3) 1дф у предпринимателя бланк Приложение 1 (Д1) за февраль >>,

4) 1дф у предпринимателя бланк Приложение 1 (Д1) за март >>, 

5) 1дф у предпринимателя бланк Приложение 4 (4ДФ) за январь >>, 

6) 1дф у предпринимателя бланк Приложение 4 (4ДФ) за февраль >>, 

7) 1дф у предпринимателя бланк Приложение 4 (4ДФ) за март >>, 

8) 1дф у предпринимателя бланк Приложение 5 (Д5) >>.

Смотрите также: ? Часто задаваемые вопросы о Форме №1ДФ >>


02.
Второй пример заполнения 1ДФ — продолжение первого, т.е. рассмотрен следующий квартал.

1) В этом квартале продолжали работать те же 2 работника (ИНН 9900000008 и 8800000008).

Один из них (ИНН 8800000008) уволился 22 апреля. С ним полностью рассчитались по зарплате:

ФИО Зарплата за 16 рабочих дней Компенсация отпуска Всего доход НДФЛ ВС ЕСВ
Рись В. О. 6545,45 2172,38 8717,83 1620 135 1980

Второй (ИНН 9900000008) отработал весь квартал. Ежемесячные суммы зарплаты и налогов у второго работника — как в первом примере.

Дoполнительнo: 1дф у предпринимателя бланк Проверки инспекцией по труду

2) Начислена аренда склада физическому лицу (не предпринимателю, ИНН 1100000001) за апрель-июнь по 1000,00грн. Выплачена зa март-апрель-май по 1000,00грн. НДФЛ оплачен за аренду марта, апреля, мая 3 * 1000 * 0,18 = 480,00 грн. Остаются неоплаченными еще 180,00грн НДФЛ за июнь. Военный сбор — 15 грн. в месяц, как в первом примере.

3) Начислена аренда офиса физлицу-предпринимателю (ИНН 2200000002). Начислено за три месяца  3 * 1500,00грн = 4500,00грн. Выплачена аренда март-апрель-май — 3*1500,00грн=4500,00грн. НДФЛ не начисляется. 

БОНУС: 1дф у предпринимателя бланк Скачайте справoчник «Налоги на зарплату»

1-ДФ в этом примере заполняется так.

Приложение Д5, в зависимости от основнания для увольнения:

01) 1дф у предпринимателя бланк увольнение в Приложении 5 по собственному желанию >>,

02) 1дф у предпринимателя бланк увольнение в Приложении 5 по срочному трудовому договору >>,

03) 1дф у предпринимателя бланк уволнение в Приложении 5 по соглашению сторон >>.

В Приложении 4ДФ за апрель нужно указать дату увольнения с работы: смотрите 1дф у предпринимателя бланк Приложение 4 за апрель >>. За май и июнь приводить заполненные Приложения 4ДФ не будем. Там остается один работник и два вида аренды. Заполнение — аналогично предыдущим месяцам с первого и второго примеров.

В Приложении 1 за апрель нужно указать в графе 14 количество дней (календарных) в трудовых отношениях: 1дф у предпринимателя бланк Приложение 1 за апрель >>. За май и июнь приводить заполненные Приложения 1 не будем. Там остается один работник. Заполнение — аналогично предыдущим месяцам из первого и второго примеров.

В основной части теперь уменьшится численность работников, суммы дохода, начисленного ЕСВ в мае, июне. Смотрите 1дф у предпринимателя бланк основная часть 1ДФ за 2 квартал >>.

03. Подаем отчет типа «Звітний» як «Довідковий»

В марте одному из работников нужно начислить больничные. Суммы зарплаты и даты приема работников — как в Примере №1. Составляем в марте Форму №1ДФ с типом «Звітний» как «Довідковий» с информацией о работнике, которому нужно назначить страховые выплаты.

03.1) 1дф у предпринимателя бланк Основная часть отчета «Довідковий» >>,

03.2) 1дф у предпринимателя бланк Додаток Д1 «Довідковий» за первый месяц квартала >>,

03.3) 1дф у предпринимателя бланк Додаток Д1 «Довідковий» за второй месяц квартала >>,

03.4) 1дф у предпринимателя бланк Додаток Д5 «Довідковий» за первый месяц квартала >>.

04. Отпускные

Четвертый пример — 1дф у предпринимателя бланк Отпускные в отчете ЕСВ — 2022 >>.

Дополнительно: 1дф у предпринимателя бланк Расчет отпускных

05. Больничные

Смотрите 1дф у предпринимателя бланк Больничные в Форме 1ДФ >>.

Дополнительно: 1дф у предпринимателя бланк Расчет больничных, 1дф у предпринимателя бланк Примеры оформления документов для больничных, декретных

06. Декретные

Смотрите 1дф у предпринимателя бланк Декретные в отчете ЕСВ — 2022 >>.

Дополнительно: 1дф у предпринимателя бланк Расчет декретных

07. После отпуска пo беременности / родам начинается отпуск сотрудницы по уходу за ребенком

Смотрите 1дф у предпринимателя бланк Приложение Д5 в месяце завершения отпуска по беременности и начала отпуска по уходу >>.

08. Перевод на другую должность

1дф у предпринимателя бланк Приложение Д5 с переводом работника >>

09. Прем на работу совместителя

Смотрите видео и пример Прилодения Д5 с совместителем: 1дф у предпринимателя бланк Заполнение Приложения Д5 (ч. 2) — прием совместителя и основного работника >>.

10. Прием + увольнение в одном месяце

Смотрите 1дф у предпринимателя бланк Приложение Д5 с приемом и увольнением раьботника на протяжении 1 отчетного периода >>.

11. Доначисление до минимальной зарплаты

Смотрите 1дф у предпринимателя бланк Доначисление до минимальной зарплаты в 1ДФ >>

12. Увольнение на протяжении отпуска пo уходу за ребенком

С уловиями примера и пояснениями о заполнении смотрите 1дф у предпринимателя бланк Приложение Д5 >>

13. Договор ГПХ

С уловиями примера и пояснениями о заполнении смотрите 1дф у предпринимателя бланк Договор ГПХ в объединенной отчетности >> (там рассматриваются две ситуации: отношения по договору ГПХ продлились один месяц и более 1 месяца).

[смотрите дополнительно: Гражданско-правовой договор]

Смотрите также тематические сборники:

01) 1дф у предпринимателя бланк ЕСВ (единый социальный взнос),

02) 1дф у предпринимателя бланк НДФЛ в Украине,

03) Исправление ошибок — уточняющий расчет 1ДФ.

Еще страницы по теме Пример заполнения 1ДФ:

1) 1дф у предпринимателя бланк Индексация зарплаты

  • < Заполненный 1 пример заполнения 1ДФ
  • Інструкція щодo заповнення декларації прo майновий стан і доходи >

Газета «Частный предприниматель»

Новая форма расчета № 1ДФПервого апреля 2014 года вступает в силу приказ Миндоходов от 21.01.2014 г. № 49, которым утверждена новая форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного из них налога (ф. № 1ДФ) и порядок ее заполнения.

Отчитываться первый раз по новой форме нужно уже за І квартал 2014 года. Напомним, что предельный срок представления ф. № 1ДФ за І квартал – 12 мая (понедельник).

На страницах «Частного предпринимателя» № 5, который выйдет из печати 13 марта, расскажем:

– что изменилось в форме 1ДФ и порядке ее представления;

– какие признаки доходов могут понадобиться предпринимателям для заполнения формы;

– какие признаки доходов использовать в случае подачи уточненной формы расчета;

– за какие ошибки в отчетности могут оштрафовать.

Форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного из них налога (ф. № 1ДФ) размещена на сайте газеты в разделе Бланки.

Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного из них налога размещен в разделе «Документы по налогообложению» Справочника.

Для того, чтобы получить этот номер, оформите подписку на газету «Частный предприниматель» с марта 2014 года.

Tемы: Форма 1ДФ, Звіт 1ДФ, НДФЛ, ПДФО.

Дополнительно: Скачайте cправочник пo 1-ДФ

01. Первый пример заполнения 1ДФ — рассмотрен первый квартал деятельности предприятия.

1) Приняты в феврале 2 работника (ИНН 9900000008 и 8800000008). Оба пользуются налоговой льготой (соответственно указана «Ознака подат. соц. пільги» 01, все коды, признаки доходов и т.п. в форме 1ДФ смотрите здесь: Коды 1ДФ), зарплата 1250,00грн в месяц, НДФЛ с нее 89,40грн. Начислена зарплата каждому работнику за февраль и март, т.е. 1250 * 2 = 2500,00грн за квартал каждому работнику . В течение отчетного квартала выплачена зарплата за февраль и аванс за первую половину марта, т.е. 1250,00 + (1250,00 * 0,5) = 1875,00грн каждому работнику. Уплачен в бюджет весь НДФЛ за февраль и половина НДФЛ за март, т.е. по каждому работнику 89,40 + (89,40 * 0,5) = 134,10грн. Остаются неоплаченными 44,70грн НДФЛ по каждому работнику.

По этому начислению — Признак дохода 101.

Остается неоплаченным военный сбор за полмесяца, т.е. 625 * 2 * 0,015 = 18,75 грн.

2) Начислена аренда склада физическому лицу (не предпринимателю, ИНН 1100000001) за февраль-март по 1000,00грн. Выплачена только зa февраль 1000,00грн. НДФЛ оплачен за аренду февраля — 1000*0,15=150,00грн. Остаются неоплаченными еще 150,00грн НДФЛ.

Признак дохода 1ДФ — 106.

Начислен военный сбор по аренде 2000 * 0,015 = 30,00 гpн. Оплачен военный сбор по аренде 15,00 грн и осталось доплатить тоже 15,00 гpн.

3) Начислена аренда офиса физлицу-предпринимателю (ИНН 2200000002). Начислено за два месяца 2 * 1500,00грн = 3000,00грн. Выплачена аренда только зa февраль — 1500,00грн. НДФЛ не начисляется.

Признак дохода 1ДФ — 157.

Бонус. Таблица: какие выплаты физлицам с каким признаком дoхода отражаются в 1ДФ, какие облагаются НДФЛ, ЕСВ, военным cбором, а какие — нет???

В условиях, действующих еще с 2015 года 1-ДФ в этом примере заполняется таким образом. Имeем два варианта:

1) в первом — зарплата за вторую половину последнего месяца квартала выплачена не в установленный срок (см. Сроки выплаты зарплаты),

2) во втором варианте зарплата выплачена в установленные законодательством строки в следующем месяце.

БОНУС: Скачайте бесплатный спpавочник по отчетности

Заполненная форма 1ДФ — вариант 1:

Заполненная форма — вариант 1 (своевременная выплата зарплаты):

? Часто задаваемые вопросы о Форме №1ДФ…

02. Второй пример заполнения 1ДФ — продолжение первого, т.е. рассмотрен следующий квартал.

1) В этом квартале продолжали работать те же 2 работника (ИНН 9900000008 и 8800000008).

Один из них (ИНН 9900000008) уволился в конце апреля. С ним полностью рассчитались по зарплате: 1250,00грн начислено за апрель, выдано 625,00грн за вторую половину марта и 1250,00 за апрель. Итого за квартал начислено 1250,00, выплачено 1875,00

Второй (ИНН 8800000008) отработал весь квартал. Ему выдали: 625,00грн за вторую половину марта, 1250,00 за апрель, 1250,00 за май, 625,00грн за первую половину июня.

НДФЛ уплачен: 44,70грн за вторую половину марта с каждого работника, 89,40грн за апрель с каждого, за май 89,40грн с оставшегося работника, за первую половину июня 44,70грн с оставшегося единственного работника (ИНН 8800000008). Остаются неоплаченными 44,70грн НДФЛ по оставшемуся работнику за вторую половину июня.

Дoполнительнo: Проверки инспекцией по труду

2) Начислена аренда склада физическому лицу (не предпринимателю, ИНН 1100000001) за апрель-июнь по 1000,00грн. Выплачена зa март-апрель-май по 1000,00грн. НДФЛ оплачен за аренду марта, апреля, мая 3*1000*0,15=450,00грн. Остаются неоплаченными еще 150,00грн НДФЛ за июнь.

БОНУС: Скачайте справoчник «Налоги на зарплату»

Военный сбор:

начислен на зарплату и аренду (1250 + 3750 + 3000) * 0,015 = 120,00 грн;

выплачен 129,38 грн.;

осталось невыплаченым 24,37 грн.

1-ДФ в этом примере заполняется так:

Заполненная форма 1-ДФ, вариант 1 (несвоевременная выплата зарплаты за последний месяц квартала):

Заполненная форма, вариант 2 (своевременная выплата зарплаты за последний месяц):

Скачайте Обов’язкові кадрові документи >>

03. Третий пример — Отпускные в форме 1ДФ >>.

Дополнительно: Отпускные в отчете ЕСВ плюс подборка Пример заполнения отчета по ЕСВ.

Смотрите также тематические сборники:

01) ЕСВ (единый социальный взнос),

02) НДФЛ в Украине,

03) Исправление ошибок — уточняющий расчет 1ДФ.

Еще страницы по теме Пример заполнения 1ДФ(1-ДФ):

1) Индексация зарплаты

  • < Заполненный 1 пример заполнения 1ДФ
  • Ставка НДФЛ >

02 января 2020 Пригодится для: Предприниматели

1ДФ надо подать, если у вас есть наёмные работники или когда вы выплачивали доходы физлицам по ГПД.

В каких случаях подавать 1ДФ

C момента, когда предприниматель выплатил деньги физлицу, он стал его налоговым агентом.

О каких физлицах речь? О наёмных работниках, которым вы выплачиваете зарплату, больничные, отпускные, о контрагентах, которым оплачиваете услуги по договорам гражданско-правового характера.

Как предпринимателю оформить наёмного работника

Если арендуете помещение под магазин у физлица и ежемесячно платите арендные платежи, вы его налоговый агент.

Ваша задача как налогового агента — с дохода, который платите физлицу, удержать и уплатить НДФЛНалог на доходы физических лиц и военный сбор. И подать за этот квартал расчёт 1ДФ в налоговую.

Договоры ГПХ с физическими лицами

Форму № 1ДФ надо подать, даже если доходы начислили, но не выплатили, то есть вы остались должны.

Если по договору ГПХДоговор гражданско-правового характера выплачиваете доходы предпринимателю, удерживать налоги вы не должны, он сделает это сам (ИНКИндивидуальная налоговая консультация. ГФС от 02.03.2018 г. № 845/6/99-99-13-01-01-15/ІПК). А вот в № 1ДФ выплаченную ему сумму показываете.

Проверяйте данные о контрагенте-предпринимателе в Едином госреестре и в реестре единщиков — зарегистрированы ли у него коды КВЭД, по которым он предоставляет вам услуги (консультация в ЗІРЗагальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс податкової, подкатегории 107.12 и 104.11).

Требуйте предоставить вам выписку из реестра. Чтобы потом не вышло так: контрагент говорит, что может оказывать услуги, а потом выясняется, что нужные коды КВЭД он не зарегистрировал, а это значит, что услугу предоставляет как обычное физлицо, и вы должны уплатить за него налоги.

Договор ГПХ с предпринимателем

В какие сроки подавать

Подать 1ДФ надо только за тот квартал, в котором начислили или выплатили доход физлицам и ФЛПФизическое лицо — предприниматель , в течение 40 календарных дней после окончания квартала:

  • за I квартал — до 11 мая;
  • за II квартал — до 10 августа;
  • за III квартал — до 9 ноября;
  • за IV квартал — до 9 февраля 2021 года.

Когда последний день подачи выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты НДФЛ и ВС

НДФЛ и ВСВоенный сбор уплачивают во время выплаты дохода физлицу. Когда получаете деньги на выплату физлицу в банке, сразу же уплатите и налоги (пп. 168.1.2 НКУ). Иначе банк не выдаст вам деньги. Если перечисляете оплату на карту физлица с предпринимательского счёта, в этот же день надо уплатить налоги.

Когда ФЛП платят НДФЛ и военный сбор

Выплачиваете деньги наличными из кассы, например из выручки, или предоставляете доход в натуральной форме — налоги надо уплатить на протяжении 3 дней (пп. 168.1.4 НКУ).

Бывает, что ни на счету, ни в кассе денег нет, и вы доход начислили, но не выплатили, тогда налоги всё равно надо уплатить. На это у вас есть 30 дней после окончания месяца, в котором начислили доход (пп. 168.1.5 НКУ).

Когда 1ДФ не подают

Нулевой 1ДФ подавать не нужно, поэтому если доходов в текущем квартале не начисляли и не выплачивали, расчёт не подаёте.

Вы точно не подаёте 1ДФ, если у вас нет наёмных работников, вы не заключали договоров с физлицами, предпринимателями, не выплачивали им материальную помощь, не дарили подарки и т. п. По сути у вас не было никаких отношений с физлицами.

ФЛП не подал расчёт 1ДФ

Как заполнить форму № 1ДФ

Расчёт состоит из общей части и двух разделов.

Форма 1ДФ

В общей части вы указываете: свой РНУКПНРегистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН), если налогового номера нет и есть отметка в паспорте, что не получали, — серию и номер паспорта. Ставите отметку напротив «Самозанятое физическое лицо».

Тип расчёта. Если подаёте впервые за отчётный квартал — «Отчётный». Если срок подачи ещё не истёк, а вы нашли ошибку и решили подать отчёт повторно — «Отчётный новый». А если сроки подачи прошли — подать можно только «Уточняющий».

Также надо указать ФИО, налоговый адрес, налоговую, в которую подаёте расчёт. В отчёте арабскими цифрами указывают отчётный квартал и год, например, 1 (квартал) 2020 (год).

«Работало по трудовым договорам (контрактам)». Здесь укажите количество наёмных работников. Внешних совместителей не учитываете (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

Если количество работников менялось — пришли новые или кто-то уволился — укажите максимальную численность сотрудников, которая была в отчётном квартале (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

При подсчёте не учитывайте работниц в декрете и в отпуске по уходу за ребёнком до 3 лет (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

А вот если работников нет, а расчёт подаёте по контрагентам-физлицам, ставите в этом поле «0».

«Работало по гражданско-правовым договорам». Проставляется количество физлиц, которые оказывали услуги (выполняли работы) по ГПД в квартале, за который подаёте отчёт. Не включаете в это число:

  • контрагентов-предпринимателей, с которыми работаете по ГПД;
  • физлиц, у которых арендуете недвижимое и движимое имущество (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

Напротив надписи «Порция» большинство ФЛП ставят «1», порцию «2» заполняют работодатели, у которых в штате больше 1 тыс. человек.

Раздел I в 1ДФ

Здесь вы показываете суммы начисленного (выплаченного) дохода и НДФЛ, который удержали и перечислили в бюджет, в разрезе каждого работника и контрагента-физлица.

Графа 2 — налоговый номер работника или контрагента. Если он не получал его по религиозным убеждениям и в паспорте есть об этом отметка — указывайте серию и номер паспорта.

Контрагенты-предприниматели в 1ДФ

Если одному человеку выплачивали несколько видов доходов или к его доходу применяли разные виды налоговых соцльгот — заполняют несколько строк.

Как заполнить информацию о доходах и налогах:

Графа 3а — это сумма, которую вы начислили, заполняете, даже если не выплатили её. К примеру, доход работнику начисляют, когда пришёл срок выплаты зарплаты, контрагенту — когда подписан акт выполненных работ.

Графа 3 — здесь показываете фактически выплаченную физлицу сумму за отчётный квартал. Учитывайте доходы, с которых удержали НДФЛ и с которых нет. Если выплачивали одному человеку разные виды дохода, эти суммы не складываете, а показываете отдельными строчками. Доход показывают полностью, до удержания НДФЛ и ВС.

Графа 4а — это НДФЛ, который вы удержали с начисленного дохода из графы 3а.

Графа 4 — НДФЛ, который перечислили в бюджет за квартал, за который подаёте отчёт. Если доход начислен, но не выплачен, налоговый агент всё равно должен удержать НДФЛ и перечислить его в течение 30 дней после окончания месяца (пп. 168.1.5 НКУ).

Графа 5 — признак дохода, по которому выплачиваете деньги физлицу:

  • код «101» используют для зарплат, отпускных, премий, больничных (кроме больничного по беременности и родам);
  • «102» — для выплат по договорам ГПХ физлицам;
  • «157» — для выплат по договорам ГПХ контрагентам-предпринимателям;
  • «106» — для выплат по договорам аренды недвижимого имущества.

Все коды вы найдёте в Справочнике признаков доходов.

Графы 6–7 заполняют только для работников. И только для тех, которых приняли на работу или уволили в квартале, за который подаёте отчёт. Указываете даты приёма на работу и увольнения.

Графа 8 — заполняется по работникам, у которых есть право на налоговую социальную льготу, и при условии, что вы применяли её к доходу этого работника. Указывайте признак НСЛНалоговая социальная льгота. Если в квартале применяли разные типы льгот к доходу работника, заполняйте сразу несколько строк с признаком дохода «101».

Графу 9 заполняйте, если подаёте «Отчётный новый» или «Уточняющий». Ставят «0», если нужно ввести новую строку, или «1», если неверную строку нужно исключить.

Если неправильно указали признак дохода — вместо признака «157» поставили «102». В уточняющей форме повторяете все графы как в поданном расчёте, включая графу 5 с признаком дохода «102», но заполняете графу 9, указываете «1». А уже следующую строку пишите с правильными данными, в графе 5 — «157», а в графе 9 — «0». Такой же порядок исправления ошибок в других данных, например в ФИО работника, РНУКПН, суммах дохода и НДФЛ.

Раздел II расчёта № 1ДФ

В разделе II заполняют суммы, начисленные и выплаченные физлицам в виде процентов, выигрышей в лотерею, НДФЛ с таких доходов, а также военный сбор.

Первые четыре строки — для общих сумм доходов в виде процентов или выигрышей и общих сумм удержанного с них и перечисленного НДФЛ, в том числе строки для исправлений этих сумм — исключения.

Сведения о физлицах в разделе II не указывают, пишите общие суммы по всем, кому начисляли и выплачивали доход, как облагаемый, так и не облагаемый военным сбором, в том числе выплаты предпринимателям, с которых военный сбор не удерживают (письмо ГФС от 05.01.2018 г. № 65/Б/99-99-13-01-01-15/ІПК, консультация в ЗІР, подкатегория 103.25).

Большинство предпринимателей не выплачивают проценты и не раздают призы, они в разделе II заполняют только информацию по военному сбору со всех доходов, которые указали в разделе I.

ВС указывают в отдельной строке, а сведения о физлицах, с дохода которых удерживали сбор, не приводятся. Как заполнять:

  • укажите доход, с которого удерживается военный сбор;
  • начисленный и перечисленный в бюджет ВС.

Строку «Военный сбор — исключения» заполняете, если исправляете ошибки в «Отчётном новом» и «Уточняющем» расчётах. Нужно исключить всю строчку с неправильными данными, а в строку «Военный сбор» внести правильные.

Как подать форму № 1ДФ

Если есть ключ ЭЦП, подавайте расчёт 1ДФ в электронном виде онлайн. Через кабинет плательщика или любой сервис подачи онлайн-отчётности.

В бумажном виде форму № 1ДФ можно отправлять по почте с уведомлением о вручении или отнести в налоговую лично (пп.пп. «а» и «б» п. 49.3 НКУ).

Только в бумажной форме можно подать, если в расчёте не более 10 строк, т. е. данные не более чем о 10 физлицах.

На бумаге и флешке. Заполняете вручную 2 экземпляра и несёте в налоговую вместе с документом на флешке или диске. Один бумажный расчёт останется у налоговой, второй — с подписью, штампом о получении — возвратят вам.

Как исправлять ошибки в 1ДФ

Если ошибку нашли до окончания срока подачи расчёта, подаёте 1ДФ с типом «Отчётный новый».

«Уточняющий» — после окончания срока подачи отчётного расчёта (как за отчётный, так и за предыдущие периоды).

Заполняете на основе информации из предыдущего отчёта и только данные по строкам и реквизитам, которые уточняете (консультация в ЗІР, подкатегория 103.25). Если в вашем расчёте 10 строк, а ошибка только в одной, в «Отчётном новом» или «Уточняющем» исправляйте только неправильную строку.

Штрафы по 1ДФ

Хотя форма № 1ДФ не носит названия налоговой декларации, она имеет её статус. После подачи 1ДФ суммы НДФЛ, которые отразили в расчёте, считаются согласованным налоговым обязательством. Если уплатили не полностью или не вовремя, придётся уплатить уже со штрафом и пенёй.

Штраф 1020 грн будет, если:

  • просрочили подачу 1ДФ;
  • вообще не сдали расчёт;
  • не полностью указали сведения;
  • указали недостоверные данные или заполнили с ошибками, которые привели к уменьшению, увеличению налоговых обязательств по НДФЛ или ВС, изменению налогоплательщика.

Если в течение года одна из этих ошибок повторится, штраф будет уже 2040 грн (п. 119.2 НКУ).

Но если проведёте перерасчёт (п. 169.4 НКУ) и по его результатам предоставили новый отчётный или уточняющий отчёт, то штрафы к вам не применят.

Если исправления привели к недоплате налогов, то дополнительно придётся уплатить штраф 25% от суммы недоплаты. Если допускали такую ошибку на протяжении последних 3 лет, то штраф будет 50% суммы недоплаты, если эта ошибка уже третья или более — 75% недоплаты (п. 127.1 НКУ).

Пеня. Если неправильно посчитали доход и занизили НДФЛ, а потом обнаружили это спустя 90 дней, т. е. пропустили уплату до 91-го дня, вам придётся подать уточнёнку и уплатить штраф и пеню.

Звітність за формою № 1ДФ — чи не найпоширеніша форма звіту з усіх існуючих, адже її щокварталу складають та подають усі без виключення суб’єкти господарювання (юрособи та ФОПи), котрі мають найманих працівників або виплачують доходи фізичним особам.

І хоча сама форма досить компактна, логічна та не складна у заповненні, — не складна вона лише на перший погляд. А на практиці під час складання звіту виникають питання чи не по кожному рядку форми. У цій статті розповімо порядок заповнення кожного такого рядка та розглянемо які проблеми часто виникають у податкових агентів під час внесення тих або інших відомостей. Однак спершу — основні відомості щодо звітування по формі № 1ДФ.

Яким нормативним документом затверджена форма № 1ДФ та порядок її заповнення?

Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4

Завантажити форму № 1ДФ

Хто подає форму № 1ДФ?

Її здають всі роботодавці, а також всі суб’єкти господарювання (юросоми, самозайняті особи (ФОПи, суб’єкти незалежної профдіяльності)), які у звітному періоді виплачували будь-який дохід на користь звичайних фізичних осіб.

Що є звітним періодом для звітності по формі № 1ДФ?

Змітним періодом є календарний квартал.

У який строк потрібно подати звіт за формою № 1ДФ?

Особи, які мають статус податкових агентів, зобов’язані подати форму № 1ДФ протягом 40 к.дн., що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу.

Куди подавати форму № 1ДФ?

Звіт подається до контролюючого органу за місцем свого розташування.

У якій формі складається форма № 1ДФ, чи є обмеження щодо подання звіту?

Форма № 1ДФ складається у паперовій або електронній формі. Якщо кількість рядків у формі № 1ДФ не перевищує 10, дозволено подавати форму № 1ДФ лише у паперовому вигляді. Якщо перевищує, — звіт подається:

• засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо використання електронного цифрового підпису відповідальної особи податкового агента;

• на паперовому носії разом з електронною формою на електронному носії інформації.

Заповнення форми № 1ДФ «Рядок за рядком»

Ліва частина «шапки» форми № 1ДФ

Позначкою «х» слід обрати організаційно-правову форму податкового агента, який заповнює звіт (юрособа, або самозайнята фізособа).

У рядку «податковий номер юридичної особи (податковий номер або серія та номер паспорта* самозайнятої фізичної особи)» зазначається:

· для юрособи — код ЄДРПОУ підприємства;

· для ФОПа — його реєстраційний номер облікової картки платника податку (ідентифікаційний код).

Права частина «шапки» форми № 1ДФ

У графі «стор.» проставляється кількість сторінок звіту.

Трохи нижче позначкою «х» або «v» відмічається відповідна клітинка:

«Звітний» — у разі подання податковим агентом форми № 1ДФ вперше за звітний період.

«Звітний новий» — якщо податковий агент уже подав звітну форму № 1ДФ, потім, до настання граничної дата звітування, виявив помилку, він має право подати звітний новий розрахунок. При цьому попередньо подана форма № 1ДФ «анулюється», враховується лише інформація із звітної нової форми. Жодні штрафи при цьому не застосовуються.

«Уточнюючий» — подається у разі виявлення та виправлення помилки після настання граничної дати для подання форми № 1ДФ.

Дізнатися детальніше про особливості коригування розділу І форми № 1ДФ у однойменному матеріалі модуля «БУХГАЛТЕР & ЗАКОН»

Заголовна частина форми № 1ДФ

У цій частині декларації зазначають:

· найменування юрособи (ТОВ «Назва», ПрАТ «Назва» і т.п.) або ПІБ самозайнятої фізособи (повністю, без ініціалів);

· податкову адресу1 юрособи чи самозайнятої фізичної особи, що подає форму № 1ДФ;

· найменування контролюючого органу, до якого подається звіт.

1 Податковою адресою фізособи визнається місце її проживання, за яким вона береться на облік як платник податків у контролюючому органі (фізособа може мати одночасно не більше однієї податкової адреси).

Податковою адресою юрособи (відокремленого підрозділу юридичної особи) є місцезнаходження такої юридичної особи, відомості про що містяться у ЄДРПОУ (п. п. 45.1, 45.2 ПКУ)

Дізнатися більше про те, до якого бюджету сплачують ПДФО, військовий збір і подають форму № 1ДФ відокремлені підрозділи

Відомості про звітний період, працівників, № порції

Навпроти напису «Звітний період» арабськими цифрами проставляється порядковий номер звітного кварталу і рік.

Реквізити «Працювало за трудовими договорами» та «Працювало за цивільно-правовими договорами» заповнюються тільки в разі наявності найманих працівників у юрособи чи у ФОПа і тільки для першої порції форми № 1ДФ:

· навпроти напису «Працювало за трудовими договорами» проставляється кількість працівників, які працюють за трудовими договорами (контрактами);

· навпроти напису «Працювало за цивільно-правовими договорами» проставляється кількість працівників, які працюють за цивільно-правовими договорами у звітному періоді.

Якщо у підприємства немає відокремлених підрозділів, у графі «Порція» проставляється «1».

Додатково див. відповіді ДФС на запитання:

• Яким чином подавати форму № 1ДФ за відокремлений підрозділ, не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) податок до бюджету ВПП?

• Чи можливо податковий розрахунок за ф. 1 ДФ надіслати поштою?

Дізнатися детальніше як показати кількість працюючих у формі № 1ДФ?

Дізнатися більше про те, чи потрібно подавати окрему порцію форми № 1ДФ за філію, яка знаходиться в одному районі з головним підприємством?

Заповнюємо розділ І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»

У графі 1 «№ з/п» відображають порядковий номер кожного рядка, що заповнюється. У разі заповнення звіту у паперовій формі, комірки порядкового номера заповнюються справа наліво.

У графі 2 «Податковий номер або серія та номер паспорта*» вказують реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний код) або серія та номер паспорта* фізособи, якій у звітному кварталі нараховувався (виплачувався) дохід.

У графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображають нарахований фізособі дохід, незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.

У графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається відображають суму фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

Важливо! У графах 3а та 3 дохід відображають повністю, без вирахування ПДФО і військового збору (тобто брудними).

У графі 4а «Сума нарахованого податку» відображають сума нарахованого та утриманого ПДФО.

У графі 4 «Сума перерахованого податку» відображають фактична сума перерахованого податку до бюджету.

У графах 3а, 3, 4а, 4 відображають суми з копійками з двома знаками після коми.

Чи штрафуватимуть за неправильний ідентифікаційний код у формі № 1ДФ?

У графі 5 «Ознака доходу» вказують ознаку доходу згідно з довідником ознак доходів,. Ознака доходу визначається до нарахованого доходу. Якщо доходи виплачуються у звітному кварталі не в повному обсязі і їх остаточна виплата буде здійснюватися у наступних кварталах, ознака доходу в разі виплати повинна вказуватися відповідно до нарахованого в попередньому кварталі доходу.

Графа 6 заповнюється тільки на тих фізосіб, які приймались на роботу у звітному періоді. У ній зазначають дату прийняття працівника у форматі дд.мм.рррр.

Графа 7 заповнюється тільки на тих фізичних осіб, які були звільнені у звітному періоді за місцем роботи, на якому вони отримували дохід у вигляді заробітної плати, або звільнені до початку звітного періоду, але отримували доходи у звітному періоді.

Важливо! Для тих фізосіб, які не змінювали місця роботи у звітному періоді, графи 6 та 7 не заповнюються.

У графі 8 «Ознака податкової соціальної пільги» відображається ознака податкової соціальної пільги згідно з довідником ознак податкових соціальних пільг.

Дана графа заповнюється тільки для фізосіб, які мали пільги щодо податку у звітному періоді.

Важливо! За відсутності у фізособи пільг у звітному періоді у графі 8 проставляється прочерк.

У графі 9 «Ознака (0, 1)» відображається ознака «0», якщо рядок потрібно ввести, чи ознака «1», якщо рядок потрібно виключити.

Важливо! Графа 9 заповнюється тільки для звітного нового та уточнюючого податкових розрахунків.

В останньому рядку розділу I вказуються загальні суми нарахованого доходу за графою 3а, виплаченого доходу — за графою 3, нарахованого податку — за графою 4а, перерахованого податку — за графою 4.

Заповнюємо розділ ІІ «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір»

Рядок «Оподаткування процентів» заповнюють у разі отримання у звітному кварталі доходів у вигляді процентів. У ньому вказують загальну сума нарахованого доходу, загальну суму нарахованого та перерахованого до бюджету ПДФО (у гривнях з копійками).

У рядку «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» вказують загальна сума нарахованого доходу у вигляді виграшів (призів) у лотерею, загальну суму виплаченого доходу, загальну суму нарахованого та перерахованого до бюджету ПДФО.

Важливо! Відомості про фізособу — платника податку, якій нараховані доходи у вигляді процентів, виграшів (призів) у лотерею не зазначаються.

У рядку «Військовий збір» відображають:

• загальну суму нарахованого доходу;

• загальну суму виплаченого доходу;

• загальну суму нарахованого військового збору;

• загальну суму перерахованого до бюджету військового • збору.

Усі суми вказують у національній валюті (у гривнях з копійками). Відомості про фізособу — платника податку, якій нараховані доходи, з яких утримується військовий збір, не зазначаються.

Детальніше про те, як виправити помилку, допущену у розділі ІІ форми № 1ДФ — у матеріалі Особливості коригування розділу ІІ форми № 1ДФ (проценти, виграші та військовий збір) модуля «БУХГАЛТЕР & ЗАКОН»

Щодо відображення військового збору у формі № 1ДФ виникає запитання: чи вказувати в розділі ІІ звіту суму нарахованого доходу, з якого військовий збір не утримується (наприклад, виплати на користь ФОПів).

Відповідь знайдете у матеріалі газети «Інтерактивна бухгалтерія» за посиланням

У кінці податкового розрахунку проставляються:

• кількість заповнених рядків розділу I;

• кількість фізосіб, на яких подано інформацію;

• кількість сторінок податкового розрахунку;

• податковий номер керівника та головного бухгалтера юрособи, підпис, ініціали, прізвище, телефон.

або

• податковий номер або серія та номер паспорта самозайнятої особи, яка здає звіт, підпис, ініціали, прізвище, телефон.

Важливо! При визначенні кількості заповнених рядків розділу I підсумковий рядок цього розділу не враховується.

Також вказується дата подання звіту.

Відповідальність за неподання, несвоєчасне подання та помилки у формі № 1ДФ.

Для зручності, усі види штрафів, які стосуються форми № 1ДФ наведемо у таблиці нижче.

Вид порушення

Розмір штрафу

Підстава

Помилки не призвели до зменшення/збільшення податкового зобов’язання з ПДФО

Помилка в реєстраційному номері облікової картки платника податку (ідентифікаційному номері)

штраф 510 грн;

повторно протягом року —

штраф 1020 грн

п. 119.2 ПКУ

Помилка в реквізитах підприємства

У формі № 1ДФ узагалі не відобразили виплату доходу, нарахування, утримання ПДФО

Помилка в сумі доходу, який не підлягає обкладенню ПДФО

штраф не застосовують

абз. 1 п. 119.2 ПКУ

Помилково вказано неправильну ознаку доходу (суму доходу й утриманого податку зазначено правильно)

абз. 1 п. 119.2 ПКУ

Помилка в кількості працівників, що працюють у штаті чи за цивільно-правовими договорами

абз. 1 п. 119.2 ПКУ

Помилки призвели до зменшення/збільшення податкового зобов’язання з ПДФО

Помилково не включено відомості про виплачений та утриманий оподатковуваний дохід у форму № 1ДФ

штраф 510 грн;

повторно протягом року —

штраф 1020 грн

п. 119.2 ПКУ

У формі № 1ДФ відображено неправильні відомості про суму нарахованого (виплаченого доходу) і суму утриманого ПДФО, військового збору

штраф 510 грн;

повторно протягом року —

штраф 1020 грн

п. 119.2 ПКУ

Штрафи за за неподання / несвоєчасне подання форми № 1ДФ

Не подано форму № 1ДФ

штраф 510 грн;

повторно протягом року —

штраф 1020 грн

До посадових осіб податкового агента застосовують штраф:

від 2 до 3 НМДГ (від 34 грн до 51 грн);

повторно протягом року —

від 3 до 5 НМДГ (від 51 грн до 85 грн)

п. 119.2 ПКУ, ст. 163 прим. 4 КпАП

Подано форму № 1ДФ із порушенням установлених строків

Связаться с редактором

Отчетность по зарплате: шпаргалка для бухгалтера

Акценты этой статьи:

  • напомнили об общих правилах подачи налогового расчета по форме № 1ДФ;
  • ответили на самые частые вопросы, касающиеся отражения в форме № 1ДФ разных видов доходов физлиц;
  • рассказали о новых кодах доходов и о том, в каких случаях они применяются.

Незаметно пролетел март, а это значит, что наступила пора квартальных отчетов. Одним из таких отчетов является налоговый расчет по форме № 1ДФ, порядок составления которого утвержден приказом Минфина от 13.01.15 г. № 4.

Прежде чем приступить к ответам на вопросы, хотим напомнить нашим читателям, что форму № 1ДФ в соответствии с пп. «б» п. 176.2 Налогового кодекса (далее – НК) подают налоговые агенты (это могут быть как юрлица, так и физлица, в том числе предприниматели или лица, которые занимаются независимой профессио-нальной деятельностью. Причем не важно, на какой системе налогообложения они все находятся).

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/50786-0

Внимание! Предельный срок подачи формы № 1ДФ за I квартал 2019 года – 10 мая (пятница).

1. Кто должен подавать налоговый расчет по форме № 1ДФ?

Налоговый расчет по форме № 1ДФ подают исключительно налоговые агенты, определенные в пп. 14.1.180 НК, в случае начисления (выплаты) доходов физлицам, в том числе самозанятым лицам.

2. Кто отражает в форме № 1ДФ доход под признаками доходов «113» и «114», изложенными в новой редакции?

Речь идет о доходах, полученных как наследство или подарок от члена семьи первой и второй степеней родства (признак дохода «113»), а также от физлица, не являющегося членом семьи первой или второй степени родства (признак дохода «114»). Поэтому такие доходы в форме № 1ДФ отражает нотариус.

3. Что изменилось в доходах, которые необходимо отражать под признаком дохода «127»?

А начиная с 1 января 2019 года под признаком дохода «127» необходимо отражать исключительно прочие доходы, которые включаются в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода согласно пп. 164.2.20 НК.

Что касается прочих доходов, которые не включаются в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода (названы в пп. 165.1.49 НК), то для них теперь предусмотрен новый признак дохода «194».

4. Под каким признаком дохода следует отражать помощь на лечение работника или члена его семьи первой степени родства?

Под признаком дохода «143». С 01.01.19 г. под этим признаком отражается сумма денежных средств или стоимость имущества (услуг), предоставляемых в виде помощи на лечение и медобслуживание налогоплательщика или члена его семьи первой степени родства, а также ребенка, находящегося под опекой или попечительством налогоплательщика (пп. 165.1.19 НК).

Следует заметить, что такая помощь может быть предоставлена как работодателем, так и благотворительной организацией. Сторона, которая предоставила такую помощь, обязана отразить доход физлица в виде полученной помощи на лечение в форме № 1ДФ.

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/50786-1

Важный нюанс! Если расходы на лечение будут документально подтверждены, указанный доход не будет подлежать обложению НДФЛ и военным сбором (далее – ВС).

Как правильно отразить в форме № 1ДФ сумму, уплаченную за обучение физлица в пользу отечественного вуза или ПТУЗа?

Такая сумма может быть уплачена любым юридическим или физическим лицом (предприниматель/самозанятое лицо, осуществляющее независимую профдеятельность). При этом человек, который обучается, не обязан состоять в трудовых отношениях со стороной, оплачивающей его обучение, и в дальнейшем не обязан отрабатывать какой-либо срок у стороны, заплатившей за обучение!

Вся сумма платы за обучение является доходом физлица. При этом в форме № 1ДФ следует отразить:

  • с признаком дохода «145» – сумму в размере, не превышающем 12 519 грн. за каждый полный или неполный месяц обучения, подготовки или переподготовки физлица. Такой доход не подлежит обложению НДФЛ и ВС;
  • с признаком дохода «126» – сумму превышения. Эта часть дохода обязательно облагается НДФЛ и ВС.

Как правильно отразить в форме № 1ДФ стоимость путевок, приобретенных работодателем для некоторых работников, если одним работникам достались путевки для отдыха и оздоровления в санатории Украины, а другим – для отдыха за границей?

Для отражения предоставленных работнику путевок предусмотрен признак дохода «156». Однако это не означает, что все путевки можно отразить под этим признаком. Работодатель может воспользоваться признаком дохода «156» при выполнении всех нижеприведенных условий, а именно:

  • путевки представлены работнику или члену его семьи первой степени родства на отдых, оздоровление, лечение (в т. ч. реабилитацию);
  • место отдыха, оздоровления, лечения по путевке находится на территории Украины;
  • путевка предоставлена один раз в календарном году;
  • стоимость путевки не превышает определенной величины (для 2019 года – 20 865 грн.);
  • работодатель является плательщиком налога на прибыль на общих основаниях;
  • стоимость путевки отражается в форме № 1ДФ в размере скидки (а скидка может достигать 100 %, если такая путевка предоставлена бесплатно);
  • стоимость путевки не подлежит обложению НДФЛ и ВС;
  • путевка может быть предоставлена профсоюзной организацией либо за счет средств ФСС (на реабилитацию).

Допустим, все эти условия не соблюдаются (например, путевка предоставлена работодателем-единщиком или место отдыха, оздоровления, лечения находится за границей, или стоимость путевки на территории Украины превышает 20 865 грн. и т. п.). В таком случае стоимость путевки (сумма превышения над 20 865 грн. – для путевок на территории Украины) должна быть отражена с признаком дохода «126» – с обложением НДФЛ и ВС.

Под каким признаком дохода необходимо отражать стоимость подарков, предоставленных физлицу?

Это зависит от вида и суммы подарка. Так, если стоимость подарка в неденежной форме не превышает в расчете на месяц 1 043,25 грн. (для 2019 года), то вся сумма такого подарка не будет подлежать обложению НДФЛ и ВС. Ее отражают с признаком дохода «160».

Подарки в денежной форме, а также часть стоимости подарка в неденежной форме, которая превышает в расчете на месяц 1 043,25 грн., отражаются с признаком дохода «126» и облагаются НДФЛ и ВС.

Как в форме № 1ДФ отразить штрафы, предусмотренные за невыполнение физлицом договорных обязательств, если такие военнослужащие были призваны в период мобилизации?

С 1 января 2019 года новый признак дохода «186» должны использовать:

  • все субъекты хозяйствования, отражая суммы штрафных санкций и пени за невыполнение каких-либо обязательств физлицами-военнослужащими с момента их призыва в период мобилизации и до окончания особого периода;
  • банки, отражая сумму неначисленных процентов по кредитам, выданным военнослужащим, с момента их призыва в период мобилизации и до окончания особого периода (п. 15 ст. 14 Закона от 20.12.91 г. № 2011-XII, далее – Закон № 2011).

Когда такая ситуация может возникнуть? Например, стороны заключили гражданско-правовой договор, где физлицо (в т. ч. и предприниматель) – исполнитель, а субъект хозяйствования – заказчик. И предусмотрели в договоре ответственность за невыполнение обязательств в виде штрафа. Исполнитель был призван в период мобилизации и поэтому не смог выполнить взятые на себя обязательства. В такой ситуации заказчик – в соответствии с п. 15 ст. 14 Закона № 2011 – не имеет права начислить штрафные санкции исполнителю. Однако сумму штрафа, которая подлежит начислению по условиям договора, заказчик должен отразить в форме № 1ДФ с признаком дохода «186».

В чем отличие новых признаков доходов «189» и «193», если они оба предназначены для отражения прощенного долга?

Признак дохода «189» используется в случае прощения (аннулирования) основной суммы долга (кредита) физлица в сумме, не превышающей 1 043,25 грн., на основании самостоятельного решения кредитора, не связанного с процедурой банкротства должника, и до окончания срока исковой давности.

Если же кредитор решил простить сумму долга в большем размере, нежели 1 043,25 грн., тогда сумму такого превышения следует отражать с признаком дохода «126», облагая ее НДФЛ и ВС. Аналогично под признаком дохода «189» кредитору необходимо отражать и сумму прощенных процентов, штрафных санкций, пени.

Признак дохода «193» кредитор должен использовать в случае прощения (аннулирования) долга по ипотечным кредитам в иностранной валюте. Такой признак дохода могут использовать банки и финучреждения.

Когда применяются новые признаки «190»–»192″?

Новый признак дохода «190» будут применять при заполнении формы № 1ДФ международные финансовые организации, осуществляющие адресную благотворительную помощь физлицам, которые проживали (проживают) на территории АТО, АР Крым, вынужденным переселенцам.

Новые признаки доходов «191» и «192» предусмотрены для международных (признак «191») и отечественных (признак «192») финансовых организаций в случае отражения адресной финансовой поддержки физлиц в ходе мероприятий, осуществляемых в рамках реализации в Украине проектов по энергоэффективности и энергосбережению.

Таблица для печати доступная на странице: https://uteka.ua/tables/50786-2

Обратите внимание! Несмотря на новую редакцию таблицы с признаками НСЛ, их суть и нумерация не изменились.

Предусмотрена ли ответственность за нарушения, связанные с подачей формы № 1ДФ?

За неподачу, подачу с нарушением установленных сроков, подачу в неполном объеме либо с ошибками налогового расчета по форме № 1ДФ предусмотрен штраф: в размере 510 грн. – за первое такое нарушение и в размере 1 020 грн. – за каждое последующее на протяжении года нарушение (п. 119.2 НК).

Однако штрафа не будет, если такие ошибки не привели к уменьшению и/или увеличению налоговых обязательств и/или изменению налогоплательщика. Иными словами, ошибка, например, в признаке дохода или признаке НСЛ к штрафам не приводит. А вот если ошибка допущена в ИНН или сумме дохода/налога, тогда ее исправление потянет за собой штраф.

Также не предусмотрена НК ответственность за неподачу или несвоевременную подачу копии налогового расчета по форме № 1ДФ, которую налоговые агенты должны подавать по неосновному месту учета (например, по местам регистрации своих структурных подразделений или земельных участков).

Газета «Частный предприниматель»

Предприниматели, использующие труд наемных работников, обязаны своевременно начислять и выплачивать им зарплату, а также представлять отчетность и уплачивать необходимые налоги.

Отчет по ЕСВ. Ежемесячно работодатели представляют в ГФС Отчет о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, пособия, надбавки, компенсации) застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование по форме № Д4 согласно приложению 4 к Порядку, утвержденному приказом Минфина от 14.04.2015 г. № 435, в редакции приказа от 15.05.2018 г. № 511.

Отчет представляется ежемесячно в течение 20 календарных дней, следующих за последним днем отчетного месяца.

В случае если последний день срока представления Отчета приходится на выходной, праздничный или другой нерабочий день, последним днем его представления считается первый после него рабочий день (п. 14 р. II Порядка № 435).

Отчет по форме № 1ДФ. О суммах начисленной зарплаты и суммах удержанного налога на доходы физлиц (НДФЛ) и военного сбора работодатели должны отчитаться путем представления Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного из них налога (ф. № 1ДФ). Данная форма утверждена приказом Минфина Украины от 13.01.2015 г. № 4.

Расчет представляется ежеквартально в течение 40 календарных дней, следующих за отчетным кварталом. Если последний день срока представления ф. № 1ДФ приходится на выходной или праздничный день, последним днем срока считается операционный день, следующий за выходным или праздничным днем (п. 49.20 ст. 49 НКУ).

Отчет о трудоустройстве инвалидов. Если у предпринимателя трудоустроено на основное место 8 и более человек, он должен представить в Фонд социальной защиты инвалидов отчет по ф. № 10-ПІ. Форма отчета утверждена приказом Минтруда Украины от 10.02.2007 г. № 42.

Отчет представляется один раз в год не позднее 1 марта после отчетного периода. Перенос срока не предусмотрен.

В таблице приведем предельные сроки представления отчетности для работодателя на 2020 год.

Предельный срок Вид отчетности
20.02.20 Отчет по ЕСВ за январь
20.03.20 Отчет по ЕСВ за февраль
21.04.20 Отчет по ЕСВ за март
12.05.20 Отчет по ф. № 1ДФ за І квартал
20.05.20 Отчет по ЕСВ за апрель
22.06.20 Отчет по ЕСВ за май
20.07.20 Отчет по ЕСВ за июнь
10.08.20 Отчет по ф. № 1ДФ за ІІ квартал
20.08.20 Отчет по ЕСВ за июль
21.09.20 Отчет по ЕСВ за август
20.10.20 Отчет по ЕСВ за сентябрь
09.11.20 Отчет по ф. № 1ДФ за ІІI квартал
20.11.20 Отчет по ЕСВ за октябрь
21.12.20 Отчет по ЕСВ за ноябрь
20.01.21 Отчет по ЕСВ за декабрь
09.02.21 Отчет по ф. № 1ДФ за ІV квартал
01.03.21 Отчет по ф. № 10-ПІ за 2020 год

Уплата налогов работодателем. НДФЛ и военный сбор уплачиваются (перечисляются) при выплате зарплаты (как за первую, так и за вторую половину месяца). Если зарплата выплачивается из выручки или в неденежной форме, НДФЛ и сбор уплачиваются (перечисляются) в бюджет в течение трех банковских дней, следующих за днем такого начисления (выплаты, предоставления).

ЕСВ, начисленный на выплаты заработной платы (как за первую, так и за вторую половину месяца) в размере, установленном для таких плательщиков, необходимо уплачивать при каждой такой выплате, одновременно с выдачей указанных сумм. Исключением являются случаи, когда взнос, начисленный на эти выплаты, уже уплачен или по результатам сверки плательщика с органом ГФС за плательщиком признана переплата ЕСВ, сумма которой превышает сумму взноса, подлежащего уплате, или равна ей. Средства перечисляются одновременно с получением (перечислением) средств на оплату труда, в том числе в безналичной или натуральной форме.


Adblock
detector