2 ндфл 2015 с бланками

Делаем сами - информационный портал делаем сами - информационный портал источник : , 2016,

Делаем сами — Информационный портал
»
» Делаем сами — Информационный портал

«Ó÷ðåæäåíèÿ çäðàâîîõðàíåíèÿ: áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå», 2016, N 1

Íå ïîçäíåå 01.04.2016 âñå íàëîãîâûå àãåíòû ïî ÍÄÔË äîëæíû ïðåäñòàâèòü ñâåäåíèÿ î äîõîäàõ ôèçè÷åñêèõ ëèö çà 2015 ã. ïî ôîðìå 2-ÍÄÔË. Ôîðìà îò÷åòíîñòè è Ïîðÿäîê åå çàïîëíåíèÿ óòâåðæäåíû Ïðèêàçîì ÔÍÑ Ðîññèè îò 30.10.2015 N ÌÌÂ-7-11/485@.  ñòàòüå ðàññìîòðåíû îñíîâíûå ìîìåíòû, êîòîðûå íåîáõîäèìî ó÷åñòü ïðè ïîäãîòîâêå è ïðåäñòàâëåíèè äàííîé îò÷åòíîé ôîðìû â íàëîãîâûé îðãàí.

Îáÿçàííîñòè íàëîãîâîãî àãåíòà ïî ÍÄÔË

Ñîãëàñíî ï. 1 ñò. 226 ÍÊ ÐÔ ðîññèéñêèå îðãàíèçàöèè, îò êîòîðûõ èëè â ðåçóëüòàòå îòíîøåíèé ñ êîòîðûìè íàëîãîïëàòåëüùèê ïîëó÷èë äîõîäû, ïðèçíàþòñÿ íàëîãîâûìè àãåíòàìè ïî ÍÄÔË.  ñâîþ î÷åðåäü, íàëîãîïëàòåëüùèêàìè ñ÷èòàþòñÿ ôèçè÷åñêèå ëèöà, ÿâëÿþùèåñÿ íàëîãîâûìè ðåçèäåíòàìè ÐÔ, à òàêæå ôèçè÷åñêèå ëèöà — íåðåçèäåíòû, ïîëó÷àþùèå äîõîäû îò èñòî÷íèêîâ, íàõîäÿùèõñÿ â ÐÔ (ï. 1 ñò. 207 ÍÊ ÐÔ).

 ñèëó ï. 2 ñò. 230 ÍÊ ÐÔ íàëîãîâûå àãåíòû ïðåäñòàâëÿþò â íàëîãîâóþ èíñïåêöèþ ñâåäåíèÿ î äîõîäàõ ôèçè÷åñêèõ ëèö, à òàêæå î ñóììàõ íà÷èñëåííîãî è óäåðæàííîãî íàëîãà. Ñâåäåíèÿ ïîäàþòñÿ íå ïîçäíåå 1 àïðåëÿ ãîäà, ñëåäóþùåãî çà èñòåêøèì íàëîãîâûì ïåðèîäîì, ïî ôîðìå, ôîðìàòàì è â ïîðÿäêå, êîòîðûå óòâåðæäåíû ôåäåðàëüíûì îðãàíîì èñïîëíèòåëüíîé âëàñòè, óïîëíîìî÷åííûì ïî êîíòðîëþ è íàäçîðó â îáëàñòè íàëîãîâ è ñáîðîâ.

Êðîìå òîãî, ñ 01.01.2016 íà îñíîâàíèè ï. 2 ñò. 230 ÍÊ ÐÔ (â ðåä. Ôåäåðàëüíîãî çàêîíà îò 02.05.2015 N 113-ÔÇ) îðãàíèçàöèè — íàëîãîâûå àãåíòû îáÿçàíû ïðåäñòàâëÿòü ðàñ÷åò ñóìì ÍÄÔË, èñ÷èñëåííûõ è óäåðæàííûõ íàëîãîâûì àãåíòîì, çà I êâàðòàë, ïîëóãîäèå è äåâÿòü ìåñÿöåâ (îá ýòîì ìû ðàññêàæåì â ñëåäóþùåì íîìåðå æóðíàëà).

Òàêæå ó÷ðåæäåíèþ ñëåäóåò îò÷èòàòüñÿ ïî ôîðìå 2-ÍÄÔË ñîãëàñíî ï. 5 ñò. 226 ÍÊ ÐÔ. Äàííûé ïóíêò ïðåäïèñûâàåò ïðåäñòàâèòü â íàëîãîâóþ èíñïåêöèþ îò÷åòíîñòü ïðè íåâîçìîæíîñòè íàëîãîâîãî àãåíòà óäåðæàòü ó íàëîãîïëàòåëüùèêà èñ÷èñëåííûé ÍÄÔË. Íåâîçìîæíîñòü óäåðæàòü íàëîã âîçíèêàåò, íàïðèìåð, â ñëó÷àå âûïëàòû äîõîäà â íàòóðàëüíîé ôîðìå èëè ïðè âîçíèêíîâåíèè äîõîäà â âèäå ìàòåðèàëüíîé âûãîäû.

Îáðàòèòå âíèìàíèå! Èíôîðìàöèþ î íåâîçìîæíîñòè óäåðæàòü íàëîã çà 2015 ã. íàëîãîâûé àãåíò îáÿçàí ñîîáùèòü íå ïîçäíåå 1 ìàðòà 2016 ã. (Ïèñüìî ÔÍÑ Ðîññèè îò 19.10.2015 N ÁÑ-4-11/18217).

Ïîñëå îêîí÷àíèÿ íàëîãîâîãî ïåðèîäà, â êîòîðîì íàëîãîâûé àãåíò âûïëà÷èâàåò ôèçè÷åñêîìó ëèöó äîõîä, è ïèñüìåííîãî ñîîáùåíèÿ íàëîãîâûì àãåíòîì íàëîãîïëàòåëüùèêó è íàëîãîâîìó îðãàíó ïî ìåñòó ó÷åòà î íåâîçìîæíîñòè óäåðæàòü ÍÄÔË îáÿçàííîñòü ïî óïëàòå íàëîãà âîçëàãàåòñÿ íà ôèçè÷åñêîå ëèöî, à îáÿçàííîñòü íàëîãîâîãî àãåíòà ïî óäåðæàíèþ ñîîòâåòñòâóþùèõ ñóìì íàëîãà ïðåêðàùàåòñÿ. Ïîñëå ñîîáùåíèÿ íàëîãîâîãî àãåíòà íàëîã äîëæåí óïëàòèòü ñàì íàëîãîïëàòåëüùèê ïðè ïîäà÷å â íàëîãîâûé îðãàí ïî ìåñòó ñâîåãî ó÷åòà äåêëàðàöèè ïî ÍÄÔË (Ïèñüìî ÔÍÑ Ðîññèè îò 22.08.2014 N ÑÀ-4-7/16692).

Îáðàùàåì âàøå âíèìàíèå, ÷òî ñ 01.01.2016 â ñèëó ïîëîæåíèé ï. 2 ñò. 230 ÍÊ ÐÔ íàëîãîâûå àãåíòû — ðîññèéñêèå îðãàíèçàöèè, èìåþùèå îáîñîáëåííûå ïîäðàçäåëåíèÿ, ïðåäñòàâëÿþò ñâåäåíèÿ ïî ôîðìå 2-ÍÄÔË çà 2015 ã. â îòíîøåíèè ôèçè÷åñêèõ ëèö, ïîëó÷èâøèõ äîõîäû îò òàêèõ îáîñîáëåííûõ ïîäðàçäåëåíèé, â íàëîãîâûé îðãàí ïî ìåñòó íàõîæäåíèÿ ýòèõ îáîñîáëåííûõ ïîäðàçäåëåíèé.

Íàëîãîâûå àãåíòû — îðãàíèçàöèè, îòíåñåííûå ê êàòåãîðèè êðóïíåéøèõ íàëîãîïëàòåëüùèêîâ, ïðåäñòàâëÿþò óêàçàííûé äîêóìåíò (ñâåäåíèÿ ïî ôîðìå 2-ÍÄÔË çà 2015 ã.) â íàëîãîâûé îðãàí ïî ìåñòó ó÷åòà â êà÷åñòâå êðóïíåéøåãî íàëîãîïëàòåëüùèêà ëèáî â íàëîãîâûé îðãàí ïî ìåñòó ó÷åòà òàêîãî íàëîãîïëàòåëüùèêà ïî ñîîòâåòñòâóþùåìó îáîñîáëåííîìó ïîäðàçäåëåíèþ (îòäåëüíî ïî êàæäîìó îáîñîáëåííîìó ïîäðàçäåëåíèþ).

Ôîðìà îò÷åòíîñòè è Ïîðÿäîê åå ïðåäñòàâëåíèÿ

Êàê óæå áûëî îòìå÷åíî, ñïðàâêà ïî ôîðìå 2-ÍÄÔË è Ïîðÿäîê åå çàïîëíåíèÿ óòâåðæäåíû Ïðèêàçîì ÔÍÑ Ðîññèè îò 30.10.2015 N ÌÌÂ-7-11/485@ (äàëåå — Ïîðÿäîê N ÌÌÂ-7-11/485@). Äîïîëíèòåëüíî ê äàííîìó Ïðèêàçó ÔÍÑ Ðîññèè óòâåðäèëà êîäû âèäîâ äîõîäîâ è âû÷åòîâ (ñì. Ïðèêàç îò 10.09.2015 N ÌÌÂ-7-11/387@).

Íàïîìíèì, ÷òî íàëîãîâûå àãåíòû îáÿçàíû íàïðàâèòü îò÷åòíîñòü â ýëåêòðîííîé ôîðìå ïî òåëåêîììóíèêàöèîííûì êàíàëàì ñâÿçè èëè íà ýëåêòðîííîì íîñèòåëå, åñëè ÷èñëåííîñòü ôèçè÷åñêèõ ëèö, ïîëó÷èâøèõ äîõîäû â íàëîãîâîì ïåðèîäå, ñîñòàâëÿåò ñâûøå 25 ÷åëîâåê (ðàíåå — ñâûøå 9 ÷åëîâåê). Äàííîå íàïîìèíàíèå ïðèâåäåíî â Èíôîðìàöèè ÔÍÑ Ðîññèè îò 26.11.2015 «Î ðàçúÿñíåíèè íîâîãî ïîðÿäêà ðàñ÷åòà íàëîãà íà äîõîäû ôèçè÷åñêèõ ëèö íàëîãîâûì àãåíòîì».

Äàòîé ïðåäñòàâëåíèÿ ñâåäåíèé ïî ôîðìå 2-ÍÄÔË ñ÷èòàåòñÿ:

  • äåíü èõ ôàêòè÷åñêîé ïîäà÷è — ïðè ïîäà÷å ëè÷íî èëè ïðåäñòàâèòåëåì ó÷ðåæäåíèÿ â íàëîãîâûé îðãàí;
  • äåíü îòïðàâêè ñâåäåíèé ïî÷òîâûì îòïðàâëåíèåì ñ îïèñüþ âëîæåíèÿ — ïðè îòïðàâêå ïî ïî÷òå;
  • äåíü èõ îòïðàâêè, çàôèêñèðîâàííûé â ïîäòâåðæäåíèè äàòû îòïðàâêè â ýëåêòðîííîì âèäå ïî òåëåêîììóíèêàöèîííûì êàíàëàì ñâÿçè ñïåöèàëèçèðîâàííîãî îïåðàòîðà ñâÿçè èëè íàëîãîâîãî îðãàíà.

 ñëó÷àå ïðåäñòàâëåíèÿ â íàëîãîâûé îðãàí óòî÷íåííûõ ñâåäåíèé ïî ôîðìå 2-ÍÄÔË ïîäàþòñÿ òîëüêî ñêîððåêòèðîâàííûå ñâåäåíèÿ.

Çàïîëíåíèå ðàçäåëîâ ôîðìû 2-ÍÄÔË

Ôîðìà ñïðàâêè ñîñòîèò èç çàãîëîâêà è ïÿòè ðàçäåëîâ:

  • ðàçä. 1 «Äàííûå î íàëîãîâîì àãåíòå»;
  • ðàçä. 2 «Äàííûå î ôèçè÷åñêîì ëèöå — ïîëó÷àòåëå äîõîäà»;
  • ðàçä. 3 «Äîõîäû, îáëàãàåìûå ïî ñòàâêå ___%»;
  • ðàçä. 4 «Ñòàíäàðòíûå, ñîöèàëüíûå, èíâåñòèöèîííûå è èìóùåñòâåííûå íàëîãîâûå âû÷åòû»;
  • ðàçä. 5 «Îáùèå ñóììû äîõîäà è íàëîãà».

Çàïîëíåíèþ ïîäëåæàò âñå ðåêâèçèòû è ñóììîâûå ïîêàçàòåëè ñïðàâêè, åñëè èíîå íå ïðåäóñìîòðåíî Ïîðÿäêîì N ÌÌÂ-7-11/485@. Ïðè îòñóòñòâèè çíà÷åíèÿ ïî ñóììîâûì ïîêàçàòåëÿì ñòàâèòñÿ íîëü (0).

Îáðàòèòå âíèìàíèå! Åñëè íàëîãîâûé àãåíò íà÷èñëÿë ôèçè÷åñêîìó ëèöó â òå÷åíèå íàëîãîâîãî ïåðèîäà äîõîäû, îáëàãàåìûå íàëîãîì ïî ðàçíûì ñòàâêàì, ðàçä. 3 — 5 çàïîëíÿþòñÿ äëÿ êàæäîé èç ñòàâîê.

Çàïîëíåíèå çàãîëîâêà ñïðàâêè. Äàííàÿ ÷àñòü ñïðàâêè íåñåò èíôîðìàöèþ î íàëîãîâîì ïåðèîäå, íîìåðå ñïðàâêè è äàòå åå çàïîëíåíèÿ, âèäå ïîäàâàåìûõ ñâåäåíèé. Êàê áûëî óïîìÿíóòî âûøå, íàëîãîâûé àãåíò ïðåäñòàâëÿåò ñâåäåíèÿ â íàëîãîâûé îðãàí â äâóõ ñëó÷àÿõ:

  • íà îñíîâàíèè ï. 5 ñò. 226 ÍÊ ÐÔ;
  • íà îñíîâàíèè ï. 2 ñò. 230 ÍÊ ÐÔ.

Îáà âèäà ñâåäåíèé ïîäàþòñÿ ïî îäíîé ôîðìå — 2-ÍÄÔË, íî ïðè çàïîëíåíèè ñïðàâêè óêàçûâàþòñÿ ðàçíûå çíà÷åíèÿ â ïîëå «Ïðèçíàê».  äàííîì ïîëå ïðîñòàâëÿþòñÿ öèôðà «1», åñëè ñïðàâêà ïðåäñòàâëÿåòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 2 ñò. 230 ÍÊ ÐÔ, è öèôðà «2», åñëè ñïðàâêà íàïðàâëÿåòñÿ ñîãëàñíî ï. 5 ñò. 226 ÍÊ ÐÔ.

Íåîáõîäèìî îòìåòèòü: ÔÍÑ íàñòàèâàåò íà òîì, ÷òî íàïðàâëåíèå îðãàíèçàöèåé ñîîáùåíèÿ î íåâîçìîæíîñòè óäåðæàòü íàëîã íå îñâîáîæäàåò åå îò îáÿçàííîñòè îò÷èòàòüñÿ â îáùåóñòàíîâëåííîì ïîðÿäêå î âûïëà÷åííûõ ôèçè÷åñêîìó ëèöó äîõîäàõ.  ñèëó ðàçúÿñíåíèé ÷èíîâíèêîâ íàëîãîâûé àãåíò äîëæåí ïðåäñòàâèòü ñïðàâêó 2-ÍÄÔË äâàæäû: ñ ïðèçíàêîì 2 è ïðèçíàêîì 1 (ñì. Ïèñüìà Ìèíôèíà Ðîññèè îò 01.12.2014 N 03-04-06/61283, ÓÔÍÑ Ðîññèè ïî ã. Ìîñêâå îò 07.03.2014 N 20-15/021334).

Êðîìå ïåðå÷èñëåííîé èíôîðìàöèè â çàãîëîâî÷íîé ÷àñòè ïðîñòàâëÿåòñÿ íîìåð êîððåêòèðîâêè.  îäíîèìåííîì ïîëå óêàçûâàþòñÿ:

  • ïðè ñîñòàâëåíèè ïåðâè÷íîé ôîðìû ñïðàâêè — çíà÷åíèå 00;
  • ïðè ñîñòàâëåíèè êîððåêòèðóþùåé ñïðàâêè âçàìåí ðàíåå ïðåäñòàâëåííîé — çíà÷åíèå íà åäèíèöó áîëüøå, ÷åì îòðàæåíî â ïðåäûäóùåé ñïðàâêå (01, 02 è ò.ä.);
  • ïðè ñîñòàâëåíèè àííóëèðóþùåé ñïðàâêè âçàìåí ðàíåå ïðåäñòàâëåííîé — çíà÷åíèå 99.

Ïðè çàïîëíåíèè ïîëÿ «Â ÈÔÍÑ (êîä)» ïðîñòàâëÿåòñÿ ÷åòûðåõçíà÷íûé êîä íàëîãîâîãî îðãàíà, â êîòîðîì íàëîãîâûé àãåíò ñîñòîèò íà íàëîãîâîì ó÷åòå (íàïðèìåð, 5032, ãäå 50 — êîä ðåãèîíà, 32 — êîä íàëîãîâîãî îðãàíà).

Çàïîëíåíèå ðàçä. 1 ñïðàâêè.  äàííîì ðàçäåëå îòðàæàåòñÿ èíôîðìàöèÿ î íàëîãîâîì àãåíòå. Óêàçûâàþòñÿ åãî ðåêâèçèòû: ÈÍÍ, ÊÏÏ, ïðèâîäèòñÿ ñîêðàùåííîå íàèìåíîâàíèå íàëîãîâîãî àãåíòà (â ñëó÷àå îòñóòñòâèÿ — ïîëíîå íàèìåíîâàíèå) ñîãëàñíî ó÷ðåäèòåëüíûì äîêóìåíòàì. Êàê è ðàíåå, ïðîñòàâëÿåòñÿ êîä ÎÊÒÌÎ.

Çàïîëíåíèå ðàçä. 2 ñïðàâêè.  ðàçä. 2 íàëîãîâûé àãåíò óêàçûâàåò äàííûå î ôèçè÷åñêîì ëèöå — ïîëó÷àòåëå äîõîäà. Òàêèå ñâåäåíèÿ çàïîëíÿþòñÿ íà îñíîâàíèè äîêóìåíòîâ, ïîäòâåðæäàþùèõ ëè÷íîñòü ôèçè÷åñêîãî ëèöà. Êîä âèäà äîêóìåíòà, óäîñòîâåðÿþùåãî ëè÷íîñòü, ïðèâîäèòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñî Ñïðàâî÷íèêîì «Êîäû âèäîâ äîêóìåíòîâ, óäîñòîâåðÿþùèõ ëè÷íîñòü íàëîãîïëàòåëüùèêà» (Ïðèëîæåíèå 1 ê Ïîðÿäêó N ÌÌÂ-7-11/485@).

Îñîáîå âíèìàíèå ñëåäóåò îáðàòèòü íà çàïîëíåíèå ïîëÿ «Ñòàòóñ íàëîãîïëàòåëüùèêà». Îò ñòàòóñà íàëîãîïëàòåëüùèêà çàâèñèò ñòàâêà, ïî êîòîðîé áóäóò îáëàãàòüñÿ íàëîãîì äîõîäû ôèçè÷åñêîãî ëèöà. Äëÿ ëèö, íàõîäÿùèõñÿ â ÐÔ íå ìåíåå 183 êàëåíäàðíûõ äíåé â òå÷åíèå 12 ñëåäóþùèõ ïîäðÿä ìåñÿöåâ (íàëîãîâûõ ðåçèäåíòîâ), åå ðàçìåð áóäåò ñîñòàâëÿòü 13% (ï. 2 ñò. 207 ÍÊ ÐÔ).

Èòàê, â äàííîì ïîëå ñëåäóåò óêàçàòü çíà÷åíèå:

  • 1 — åñëè íàëîãîïëàòåëüùèê ÿâëÿåòñÿ íàëîãîâûì ðåçèäåíòîì ÐÔ;
  • 2 — åñëè íàëîãîïëàòåëüùèê íå ÿâëÿåòñÿ íàëîãîâûì ðåçèäåíòîì ÐÔ;
  • 3 — åñëè íàëîãîïëàòåëüùèê — âûñîêîêâàëèôèöèðîâàííûé ñïåöèàëèñò íå ÿâëÿåòñÿ íàëîãîâûì ðåçèäåíòîì ÐÔ;
  • 4 — åñëè íàëîãîïëàòåëüùèê — ó÷àñòíèê Ãîñóäàðñòâåííîé ïðîãðàììû ïî îêàçàíèþ ñîäåéñòâèÿ äîáðîâîëüíîìó ïåðåñåëåíèþ â ÐÔ ñîîòå÷åñòâåííèêîâ, ïðîæèâàþùèõ çà ðóáåæîì (÷ëåí ýêèïàæà ñóäíà, ïëàâàþùåãî ïîä Ãîñóäàðñòâåííûì ôëàãîì ÐÔ), íå ÿâëÿåòñÿ íàëîãîâûì ðåçèäåíòîì ÐÔ;
  • 5 — åñëè íàëîãîïëàòåëüùèê — èíîñòðàííûé ãðàæäàíèí (ëèöî áåç ãðàæäàíñòâà), ïðèçíàííûé áåæåíöåì èëè ïîëó÷èâøèé âðåìåííîå óáåæèùå íà òåððèòîðèè ÐÔ, íå ÿâëÿåòñÿ íàëîãîâûì ðåçèäåíòîì ÐÔ;
  • 6 — åñëè íàëîãîïëàòåëüùèê — èíîñòðàííûé ãðàæäàíèí îñóùåñòâëÿåò òðóäîâóþ äåÿòåëüíîñòü ïî íàéìó â ÐÔ íà îñíîâàíèè ïàòåíòà.

Åñëè â íàëîãîâîì ïåðèîäå íàëîãîïëàòåëüùèê ÿâëÿåòñÿ íàëîãîâûì ðåçèäåíòîì ÐÔ, ñòàâèòñÿ öèôðà «1» (êðîìå íàëîãîïëàòåëüùèêîâ, âåäóùèõ òðóäîâóþ äåÿòåëüíîñòü ïî íàéìó â ÐÔ íà îñíîâå ïàòåíòà).

Çàïîëíåíèå ðàçä. 3 ñïðàâêè.  ýòîì ðàçäåëå îòðàæàþòñÿ ñâåäåíèÿ î äîõîäàõ, ïîëó÷åííûõ ôèçè÷åñêèì ëèöîì â òå÷åíèå 2015 ã. Âèäû äîõîäîâ, îáëàãàåìûõ ÍÄÔË, óêàçàíû â ñò. 208 ÍÊ ÐÔ, â òî æå âðåìÿ ïåðå÷åíü âûïëàò, ñ êîòîðûõ äàííûé íàëîã íå óäåðæèâàåòñÿ, ïðèâåäåí â ñò. 217 ÍÊ ÐÔ. Îáðàòèòå âíèìàíèå, ÷òî ïðè çàïîëíåíèè ðàçä. 3 ñëåäóåò èñïîëüçîâàòü Êîäû âèäîâ äîõîäîâ, êîòîðûå ïðèâåäåíû â Ïðèëîæåíèè 1 ê Ïðèêàçó ÔÍÑ Ðîññèè N ÌÌÂ-7-11/387@.

Ïðåäñòàâèì íåêîòîðûå èç íèõ â òàáëèöå.

Êîä äîõîäà

Âèä äîõîäà

2000

Âîçíàãðàæäåíèå, ïîëó÷àåìîå íàëîãîïëàòåëüùèêîì çà âûïîëíåíèå òðóäîâûõ èëè èíûõ îáÿçàííîñòåé (êðîìå âûïëàò ãðàæäàíñêî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðà)

2012

Îòïóñêíûå âûïëàòû

2300

Ïîñîáèå ïî âðåìåííîé íåòðóäîñïîñîáíîñòè

2400

Äîõîäû, ïîëó÷åííûå îò ïðåäîñòàâëåíèÿ â àðåíäó òðàíñïîðòíûõ ñðåäñòâ

2520

Äîõîä, ïîëó÷åííûé â íàòóðàëüíîé ôîðìå, â âèäå ïîëíîé èëè ÷àñòè÷íîé îïëàòû òîâàðîâ â èíòåðåñàõ íàëîãîïëàòåëüùèêà

2530

Îïëàòà òðóäà â íàòóðàëüíîé ôîðìå

2720

Ñòîèìîñòü ïîäàðêîâ

2760

Ìàòåðèàëüíàÿ ïîìîùü, îêàçûâàåìàÿ ðàáîòîäàòåëÿìè ñâîèì ðàáîòíèêàì, à òàêæå áûâøèì ðàáîòíèêàì, óâîëèâøèìñÿ â ñâÿçè ñ âûõîäîì íà ïåíñèþ ïî èíâàëèäíîñòè èëè âîçðàñòó

2762

Ñóììû åäèíîâðåìåííîé ìàòåðèàëüíîé ïîìîùè, îêàçûâàåìîé ðàáîòîäàòåëÿìè ðàáîòíèêàì (ðîäèòåëÿì, óñûíîâèòåëÿì, îïåêóíàì) ïðè ðîæäåíèè ðåáåíêà

4800

Èíûå äîõîäû

Êîäû âû÷åòîâ â ðàçìåðàõ, ïðåäóñìîòðåííûõ ñò. 217 ÍÊ ÐÔ, â ñèëó ðàçúÿñíåíèé, ïðèâåäåííûõ â Ïîðÿäêå N ÌÌÂ-7-11/485@, ïðîñòàâëÿþòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñî Ñïðàâî÷íèêîì «Êîäû âû÷åòîâ» (Ïðèëîæåíèå 2 ê Ïðèêàçó ÔÍÑ Ðîññèè N ÌÌÂ-7-11/387@). Ïðåäñòàâèì â òàáëèöå íåêîòîðûå èç íèõ.

Êîä âû÷åòà

Âèä âû÷åòà

501

Âû÷åò èç ñòîèìîñòè ïîäàðêîâ, ïîëó÷åííûõ îò îðãàíèçàöèé

503

Âû÷åò èç ñóììû ìàòåðèàëüíîé ïîìîùè, îêàçûâàåìîé ðàáîòîäàòåëÿìè ñâîèì ðàáîòíèêàì, à òàêæå áûâøèì ðàáîòíèêàì, óâîëèâøèìñÿ â ñâÿçè ñ âûõîäîì íà ïåíñèþ ïî èíâàëèäíîñòè èëè âîçðàñòó

Çàïîëíåíèå ðàçä. 4 ñïðàâêè. Äàëåå îòìåòèì, ÷òî ïðè îïðåäåëåíèè ðàçìåðà íàëîãîâîé áàçû íàëîãîïëàòåëüùèê èìååò ïðàâî íà ïîëó÷åíèå ñëåäóþùèõ âû÷åòîâ:

  • ñòàíäàðòíûõ (ñò. 218 ÍÊ ÐÔ);
  • ñîöèàëüíûõ (ñò. 219 ÍÊ ÐÔ);
  • èíâåñòèöèîííûõ (ñò. 219.1 ÍÊ ÐÔ);
  • èìóùåñòâåííûõ (ñò. 220 ÍÊ ÐÔ).

 ñâîåé ðàáîòå áóõãàëòåðû ó÷ðåæäåíèé çäðàâîîõðàíåíèÿ ÷àùå âñåãî ñòàëêèâàþòñÿ ñî ñòàíäàðòíûìè íàëîãîâûìè âû÷åòàìè, ðåæå èì ïðèõîäèòñÿ ïðèìåíÿòü ñîöèàëüíûå è èìóùåñòâåííûå âû÷åòû. Èíôîðìàöèÿ î ïðåäîñòàâëåííûõ íàëîãîïëàòåëüùèêó — ôèçè÷åñêîìó ëèöó âû÷åòàõ îòðàæàåòñÿ â ðàçä. 4 ñïðàâêè.

Îáðàòèòå âíèìàíèå! Èíôîðìàöèÿ î âûäàííûõ óâåäîìëåíèÿõ, ïîäòâåðæäàþùèõ ïðàâî íà ñîöèàëüíûé (èìóùåñòâåííûé) âû÷åò, çàïîëíÿåòñÿ â ñîîòâåòñòâóþùèõ ïîëÿõ.  íèõ óêàçûâàþòñÿ íîìåð è äàòà óâåäîìëåíèÿ, à òàêæå ïðîñòàâëÿåòñÿ êîä íàëîãîâîãî îðãàíà, âûäàâøåãî óâåäîìëåíèå, â ñëó÷àå, åñëè íàëîãîïëàòåëüùèêó ïðåäîñòàâëÿëñÿ ñîîòâåòñòâóþùèé íàëîãîâûé âû÷åò.

Êîäû âû÷åòîâ îòðàæàþòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ òðåáîâàíèÿìè Ñïðàâî÷íèêà «Êîäû âû÷åòîâ» (Ïðèëîæåíèå 2 ê Ïðèêàçó ÔÍÑ Ðîññèè N ÌÌÂ-7-11/387@). Ïðåäñòàâèì â òàáëèöå íåêîòîðûå èç íèõ.

Êîä âû÷åòà

Âèä âû÷åòà

114

Âû÷åò íà ïåðâîãî ðåáåíêà

115

Âû÷åò íà âòîðîãî ðåáåíêà

116

Âû÷åò íà òðåòüåãî è êàæäîãî ïîñëåäóþùåãî ðåáåíêà

118

Âû÷åò åäèíñòâåííîìó ðîäèòåëþ íà ïåðâîãî ðåáåíêà (â äâîéíîì ðàçìåðå)

119

Âû÷åò åäèíñòâåííîìó ðîäèòåëþ íà âòîðîãî ðåáåíêà (â äâîéíîì ðàçìåðå)

120

Âû÷åò åäèíñòâåííîìó ðîäèòåëþ íà òðåòüåãî è êàæäîãî ïîñëåäóþùåãî ðåáåíêà (â äâîéíîì ðàçìåðå)

311

Ñóììà, èçðàñõîäîâàííàÿ íàëîãîïëàòåëüùèêîì íà íîâîå ñòðîèòåëüñòâî ëèáî ïðèîáðåòåíèå íà òåððèòîðèè ÐÔ æèëîãî äîìà, êâàðòèðû, êîìíàòû èëè äîëè (äîëåé) â íèõ

312

Ñóììà óïëà÷åííûõ ïðîöåíòîâ ïî öåëåâûì êðåäèòàì (çàéìàì), ïîëó÷åííûì ó ðîññèéñêèõ îðãàíèçàöèé (ïðåäïðèíèìàòåëåé) íà íîâîå ñòðîèòåëüñòâî èëè ïðèîáðåòåíèå æèëüÿ è çåìåëüíûõ ó÷àñòêîâ â ÐÔ

320

Ñóììà, óïëà÷åííàÿ íàëîãîïëàòåëüùèêîì çà ñâîå îáó÷åíèå â îáðàçîâàòåëüíîì ó÷ðåæäåíèè

321

Ñóììà, óïëà÷åííàÿ íàëîãîïëàòåëüùèêîì çà îáó÷åíèå ñâîèõ äåòåé â âîçðàñòå äî 24 ëåò â îáðàçîâàòåëüíûõ ó÷ðåæäåíèÿõ

324

Ñóììà, óïëà÷åííàÿ íàëîãîïëàòåëüùèêîì çà ñâîå ëå÷åíèå â ìåäèöèíñêèõ îðãàíèçàöèÿõ

Ïðè îòðàæåíèè äàííûõ îá èìóùåñòâåííûõ âû÷åòàõ ñëåäóåò ó÷èòûâàòü Ïèñüìî Ìèíôèíà Ðîññèè îò 22.08.2014 N 03-04-06/42092, Îïðåäåëåíèå ÂÑ ÐÔ îò 13.04.2015 N 307-ÊÃ15-324.  ðàçúÿñíåíèÿõ êàê ôèíàíñèñòîâ, òàê è âûñøåé ñóäåáíîé èíñòàíöèè ñêàçàíî, ÷òî ðàáîòîäàòåëü êàê íàëîãîâûé àãåíò îáÿçàí ïðåäîñòàâèòü íàëîãîïëàòåëüùèêó âû÷åò ñ íà÷àëà êàëåíäàðíîãî ãîäà íåçàâèñèìî îò òîãî, â êàêîì ìåñÿöå íàëîãîïëàòåëüùèê ïîëó÷èë óâåäîìëåíèå íàëîãîâîãî îðãàíà è ïðåäñòàâèë åãî ñîâìåñòíî ñ çàÿâëåíèåì î ïîëó÷åíèè âû÷åòà.

Çàïîëíåíèå ðàçä. 5 ñïðàâêè. Â äàííîì ðàçäåëå ñïðàâêè îòðàæàþòñÿ îáùèå ñóììû äîõîäà è ÍÄÔË ïî èòîãàì íàëîãîâîãî ïåðèîäà ïî ñòàâêå, ïîêàçàííîé â çàãîëîâêå ðàçäåëà.

Ïðèìåð 1. Ìåäèöèíñêàÿ îðãàíèçàöèÿ âûïëàòèëà ðàáîòíèêó çàðàáîòíóþ ïëàòó çà 11 ìåñÿöåâ 2015 ã. â ðàçìåðå 550 000 ðóá., èñ÷èñëèëà, óäåðæàëà è ïåðå÷èñëèëà â áþäæåò íàëîã â ñóììå 71 500 ðóá.

 ñâÿçè ñ óâîëüíåíèåì ïî ïðè÷èíå âûõîäà íà ïåíñèþ ðàáîòíèê ïîëó÷èë äîõîä â íàòóðàëüíîé ôîðìå â äåêàáðå 2015 ã. íà ñóììó 10 500 ðóá. Îðãàíèçàöèÿ èñ÷èñëèëà íàëîã â ñóììå 1365 ðóá., íî íå óäåðæàëà åãî.

Ñïðàâêà ñ ïðèçíàêîì 2 áóäåò çàïîëíåíà ñëåäóþùèì îáðàçîì.

 ðàçä. 3 áóäóò óêàçàíû:

  • â ïîëå «Ìåñÿö» — ïîðÿäêîâûé íîìåð ìåñÿöà — 12;
  • â ïîëå «Êîä äîõîäà» — êîä äîõîäà — 2530;
  • â ïîëå «Ñóììà äîõîäà» — ñóììà äîõîäà — 10 500 ðóá., ñóììà, ñ êîòîðîé íå óäåðæàí íàëîã, — 10 500 ðóá.

 ðàçä. 5 áóäóò îòðàæåíû:

  • â ïîëå «Îáùàÿ ñóììà äîõîäà» — ñóììà äîõîäà — 10 500 ðóá.;
  • â ïîëå «Ñóììà íàëîãà èñ÷èñëåííàÿ» — èñ÷èñëåííàÿ ñóììà íàëîãà — 1365 ðóá.;
  • â ïîëå «Ñóììà íàëîãà, íå óäåðæàííàÿ íàëîãîâûì àãåíòîì» — ñóììà íàëîãà, íå óäåðæàííàÿ íàëîãîâûì àãåíòîì, — 1365 ðóá.

Îôîðìëåíèå ñïðàâêè 2-ÍÄÔË

Çàïîëíåííàÿ ñïðàâêà ïîäïèñûâàåòñÿ â ïîëå «Íàëîãîâûé àãåíò (ïîäïèñü)». Îáðàòèòå âíèìàíèå, ÷òî ñïðàâêà ïå÷àòüþ ó÷ðåæäåíèÿ íå çàâåðÿåòñÿ. Äàííîå ïîëå â íîâîé ôîðìå îòñóòñòâóåò. Äîïîëíèòåëüíî â ïîëå «Íàëîãîâûé àãåíò» ñëåäóåò óêàçàòü öèôðó:

  • 1 — åñëè ñïðàâêó ïðåäñòàâëÿåò íàëîãîâûé àãåíò;
  • 2 — åñëè ñïðàâêó ïîäàåò åãî óïîëíîìî÷åííûé ïðåäñòàâèòåëü.

Ïîëå «Íàèìåíîâàíèå äîêóìåíòà, ïîäòâåðæäàþùåãî ïîëíîìî÷èÿ ïðåäñòàâèòåëÿ» çàïîëíÿåòñÿ â ñëó÷àå íàïðàâëåíèÿ ñïðàâêè óïîëíîìî÷åííûì ïðåäñòàâèòåëåì.

Åñëè ñïðàâêà íå ìîæåò áûòü ðàçìåùåíà íà îäíîé ñòðàíèöå, çàïîëíÿåòñÿ íåîáõîäèìîå êîëè÷åñòâî ñòðàíèö. Íà ñëåäóþùåé ñòðàíèöå ââåðõó ôîðìû óêàçûâàþòñÿ íîìåð ñòðàíèöû ñïðàâêè, ãîä, íîìåð è äàòà. Ïðè ýòîì ïîëå «Íàëîãîâûé àãåíò» çàïîëíÿåòñÿ íà êàæäîé ñòðàíèöå ôîðìû ñïðàâêè.

Ðàññìîòðèì ïðèìåð çàïîëíåíèÿ ñïðàâêè ïî ôîðìå 2-ÍÄÔË (äàííûå óñëîâíûå).

Ïðèìåð 2. Äàííûå ìåäèöèíñêîãî ó÷ðåæäåíèÿ «Îáëàñòíàÿ áîëüíèöà N 5»:

  • ÎÊÒÌÎ: 12445698;
  • ÈÍÍ: 7705802442;
  • ÊÏÏ: 770501001;
  • êîä ÈÔÍÑ 7705;
  • òåëåôîí: (499) 926-12-47;
  • ðóêîâîäèòåëü ó÷ðåæäåíèÿ: À.Â. Ñèäîðîâ.

Äàííûå ñîòðóäíèöû Ñâåòëàíû Âëàäèìèðîâíû Ñìèðíîâîé-Èâàíîâîé:

  • äàòà ðîæäåíèÿ: 11.10.1964;
  • ïàñïîðò: ñåðèÿ 22 00, íîìåð 184503;
  • àäðåñ: 123126, ã. Ìîñêâà, óë. Ïóøêèíà, ä. 30, êîðï. 1, êâ. 28, êîä ðåãèîíà 77;
  • ÈÍÍ: 770123554713.

Ó ìåäðàáîòíèöû èìååòñÿ îäèí ðåáåíîê â âîçðàñòå äî 18 ëåò, ïîýòîìó åé ïîëàãàëñÿ ñòàíäàðòíûé íàëîãîâûé âû÷åò â ðàçìåðå 1400 ðóá. â òå÷åíèå âñåãî ãîäà (ïîñêîëüêó äîõîä ñîòðóäíèöû, èñ÷èñëåííûé íàðàñòàþùèì èòîãîì ñ íà÷àëà íàëîãîâîãî ïåðèîäà, íå ïðåâûñèë 280 000 ðóá.).

 2015 ã. ñîòðóäíèöå ìåäèöèíñêîãî ó÷ðåæäåíèÿ áûëè âûïëà÷åíû ñëåäóþùèå äîõîäû.

Ìåñÿö

Âèä äîõîäà

Ñóììà äîõîäà, ðóá.

Êîä äîõîäà

ßíâàðü

Çàðàáîòíàÿ ïëàòà

15 000

2000

Ôåâðàëü

Çàðàáîòíàÿ ïëàòà

13 000

2000

Ïîñîáèå ïî âðåìåííîé íåòðóäîñïîñîáíîñòè

1700

2300

Ìàðò

Çàðàáîòíàÿ ïëàòà

15 000

2000

Àïðåëü

Çàðàáîòíàÿ ïëàòà

15 000

2000

Ìàòåðèàëüíàÿ ïîìîùü

9000

2760

Ìàé

Îòïóñêíûå

14 753

2012

Èþíü

Çàðàáîòíàÿ ïëàòà

15 000

2000

Èþëü

Çàðàáîòíàÿ ïëàòà

15 000

2000

Àâãóñò

Çàðàáîòíàÿ ïëàòà

15 000

2000

Ñåíòÿáðü

Çàðàáîòíàÿ ïëàòà

15 000

2000

Îêòÿáðü

Çàðàáîòíàÿ ïëàòà

15 000

2000

Íîÿáðü

Çàðàáîòíàÿ ïëàòà

15 000

2000

Äåêàáðü

Çàðàáîòíàÿ ïëàòà

15 000

2000

Âñåãî

188 453

Êîäû è ñóììû âû÷åòîâ ñëåäóþùèå.

Âèä âû÷åòà

Êîä âû÷åòà

Ñóììà âû÷åòà, ðóá.

Ñòàíäàðòíûé âû÷åò íà ïåðâîãî ðåáåíêà

114

16 800

Âû÷åò èç ñóììû ìàòåðèàëüíîé ïîìîùè

503

4000

Ñëåäóåò îáðàòèòü âíèìàíèå íà çàïîëíåíèå îòäåëüíûõ ïîëåé ñïðàâêè.

 ïîëå «Ïðèçíàê» ñëåäóåò ïðîñòàâèòü öèôðó 1, ïîñêîëüêó ñïðàâêà ïðåäñòàâëÿåòñÿ â ñîîòâåòñòâèè ñ ï. 2 ñò. 230 ÍÊ ÐÔ.

 ïîëå «Êîä ïî ÎÊÒÌλ óêàçûâàåòñÿ êîä ìóíèöèïàëüíîãî îáðàçîâàíèÿ, íà òåððèòîðèè êîòîðîãî íàõîäèòñÿ îðãàíèçàöèÿ èëè åå îáîñîáëåííîå ïîäðàçäåëåíèå. Ïðè çàïîëíåíèè ïîêàçàòåëÿ «Êîä ïî ÎÊÒÌλ, ïîä êîòîðûé îòâîäèòñÿ 11 çíàêî-ìåñò, â ñâîáîäíûõ çíàêî-ìåñòàõ ñïðàâà îò çíà÷åíèÿ êîäà â ñëó÷àå, åñëè êîä ÎÊÒÌÎ èìååò âîñåìü çíàêîâ, íèêàêèå ñèìâîëû íå ïðîñòàâëÿþòñÿ. Ïî óñëîâèÿì íàøåãî ïðèìåðà äëÿ âîñüìèçíà÷íîãî êîäà ÎÊÒÌÎ â äàííîì ïîëå îòðàæàåòñÿ çíà÷åíèå «12445698».

 ïîëå «Íàëîãîâûé àãåíò» ïðèâîäèòñÿ ñîêðàùåííîå íàèìåíîâàíèå (â ñëó÷àå îòñóòñòâèÿ — ïîëíîå íàèìåíîâàíèå) îðãàíèçàöèè ñîãëàñíî åå ó÷ðåäèòåëüíûì äîêóìåíòàì. Ñîäåðæàòåëüíàÿ ÷àñòü íàèìåíîâàíèÿ ðàñïîëàãàåòñÿ â íà÷àëå ñòðîêè. Ïî óñëîâèÿì ïðèìåðà ñëåäóåò óêàçàòü ñîêðàùåííîå íàèìåíîâàíèå «Îáëàñòíàÿ áîëüíèöà N 5».

 îòíîøåíèè ôèçè÷åñêîãî ëèöà, ïðèçíàâàåìîãî íàëîãîâûì àãåíòîì, óêàçûâàþòñÿ ïîëíîñòüþ, áåç ñîêðàùåíèé, ôàìèëèÿ, èìÿ, îò÷åñòâî â ñîîòâåòñòâèè ñ äîêóìåíòîì, óäîñòîâåðÿþùèì ëè÷íîñòü (ïàñïîðòîì).  ñëó÷àå äâîéíîé ôàìèëèè ñëîâà ïèøóòñÿ ÷åðåç äåôèñ, â äàííîì ñëó÷àå — Ñìèðíîâà-Èâàíîâà Ñâåòëàíà Âëàäèìèðîâíà.

Èòàê, ñïðàâêà ïî ôîðìå 2-ÍÄÔË ñ ó÷åòîì ïðåäñòàâëåííûõ äàííûõ áóäåò çàïîëíåíà ñëåäóþùèì îáðàçîì.

Ïðèëîæåíèå N 1

ê ïðèêàçó ÔÍÑ Ðîññèè

îò 30.10.2015 N ÌÌÂ-7-11/485@

¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦
¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦¦ ÑÏÐÀÂÊÀ Î ÄÎÕÎÄÀÕ ÔÈÇÈ×ÅÑÊÎÃÎ ËÈÖÀ
¦3990¦8018¦
2015 350 27 03 2016
çà ---- ãîä N --- îò --.--.----
1 7705
Ïðèçíàê ------ íîìåð êîððåêòèðîâêè ____ â ÈÔÍÑ (êîä) ----
Ôîðìà 2-ÍÄÔË
Êîä ïî ÊÍÄ 1151078
1. Äàííûå î íàëîãîâîì àãåíòå
12445698 926-12-47 7705802442 770501001
Êîä ïî ÎÊÒÌÎ -------------- Òåëåôîí ---------- ÈÍÍ ---------- ÊÏÏ ---------
Îáëàñòíàÿ áîëüíèöà N 5
Íàëîãîâûé àãåíò -----------------------------------------------------------
2. Äàííûå î ôèçè÷åñêîì ëèöå - ïîëó÷àòåëå äîõîäà
770123554713
ÈÍÍ â Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ------------ ÈÍÍ â ñòðàíå ãðàæäàíñòâà __________
Ñìèðíîâà-Èâàíîâà Ñâåòëàíà Âëàäèìèðîâíà
Ôàìèëèÿ ---------------- Èìÿ --------------- Îò÷åñòâî <*> -----------------
1 11 10 1964
Ñòàòóñ íàëîãîïëàòåëüùèêà -------- Äàòà ðîæäåíèÿ --.--.---- Ãðàæäàíñòâî (êîä
643
ñòðàíû) ------------------
21
Êîä äîêóìåíòà, óäîñòîâåðÿþùåãî ëè÷íîñòü: --- Ñåðèÿ è íîìåð äîêóìåíòà ------
2200184503
----------
123126
Àäðåñ ìåñòà æèòåëüñòâà â Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè: Ïî÷òîâûé èíäåêñ ------------
77
Êîä ñóáúåêòà -------------
Ìîñêâà
Ðàéîí __________________ Ãîðîä --------------- Íàñåëåííûé ïóíêò ___________
Ïóøêèíà 30 1 28
Óëèöà -------------------- Äîì -------- Êîðïóñ ----------- Êâàðòèðà -------
Êîä ñòðàíû ïðîæèâàíèÿ: _______ Àäðåñ ______________________________________
13
3. Äîõîäû, îáëàãàåìûå ïî ñòàâêå ----%

Ìåñÿö

Êîä äîõîäà

Ñóììà äîõîäà

Êîä âû÷åòà

Ñóììà âû÷åòà

Ìåñÿö

Êîä äîõîäà

Ñóììà äîõîäà

Êîä âû÷åòà

Ñóììà âû÷åòà

01

2000

15 000

02

2000

13 000

02

2300

1700

03

2000

15 000

04

2000

15 000

04

2760

9000

503

4000

05

2012

14 753

06

2000

15 000

07

2000

15 000

08

2000

15 000

09

2000

15 000

10

2000

15 000

11

2000

15 000

12

2000

15 000

4.  Ñòàíäàðòíûå,  ñîöèàëüíûå,   èíâåñòèöèîííûå  è  èìóùåñòâåííûå  íàëîãîâûå
âû÷åòû

Êîä âû÷åòà

Ñóììà âû÷åòà

Êîä âû÷åòà

Ñóììà âû÷åòà

Êîä âû÷åòà

Ñóììà âû÷åòà

Êîä âû÷åòà

Ñóììà âû÷åòà

114

16 800

Óâåäîìëåíèå, ïîäòâåðæäàþùåå ïðàâî
íà ñîöèàëüíûé íàëîãîâûé âû÷åò: N ____ Äàòà __.__.____ Êîä ÈÔÍÑ ___
Óâåäîìëåíèå, ïîäòâåðæäàþùåå ïðàâî
íà èìóùåñòâåííûé íàëîãîâûé âû÷åò: N ____ Äàòà __.__.____ Êîä ÈÔÍÑ ___
5. Îáùèå ñóììû äîõîäà è íàëîãà

Îáùàÿ ñóììà äîõîäà

188 453

Ñóììà íàëîãà óäåðæàííàÿ

21 795

Íàëîãîâàÿ áàçà

167 653

Ñóììà íàëîãà ïåðå÷èñëåííàÿ

21 795

Ñóììà íàëîãà èñ÷èñëåííàÿ

21 795

Ñóììà íàëîãà, èçëèøíå óäåðæàííàÿ íàëîãîâûì àãåíòîì

Ñóììà ôèêñèðîâàííûõ àâàíñîâûõ ïëàòåæåé

Ñóììà íàëîãà, íå óäåðæàííàÿ íàëîãîâûì àãåíòîì

Óâåäîìëåíèå, ïîäòâåðæäàþùåå ïðàâî
íà óìåíüøåíèå íàëîãà íà ôèêñèðîâàííûå
àâàíñîâûå ïëàòåæè: N ____ Äàòà __.__.____ Êîä ÈÔÍÑ ___
1
Íàëîãîâûé àãåíò (1 - íàëîãîâûé àãåíò, 2 - óïîëíîìî÷åííûé ïðåäñòàâèòåëü): --
Ñèäîðîâ À.Â.
---------------------------------------- _______________
(ÔÈÎ) <*> (ïîäïèñü)
Íàèìåíîâàíèå äîêóìåíòà, ïîäòâåðæäàþùåãî ïîëíîìî÷èÿ ïðåäñòàâèòåëÿ __________

<*> Îò÷åñòâî óêàçûâàåòñÿ ïðè íàëè÷èè.

Çàêëþ÷åíèå

 çàêëþ÷åíèå îòìåòèì, ÷òî â ñâÿçè ñ òåì, ÷òî ñ 2016 ã. íàëîãîâûå àãåíòû íåñóò îòâåòñòâåííîñòü çà ïðåäñòàâëåíèå íåäîñòîâåðíûõ ñïðàâîê 2-ÍÄÔË, ÔÍÑ â Èíôîðìàöèè îò 14.12.2015 îáðàùàåò âíèìàíèå íà íåîáõîäèìîñòü êîððåêòíîãî çàïîëíåíèÿ ïîêàçàòåëåé äàííîé îò÷åòíîñòè.

Íàïîìíèì, ÷òî â ñîîòâåòñòâèè ñî ñò. 126 ÍÊ ÐÔ çà íåïðåäñòàâëåíèå ñâåäåíèé íàëîãîâûì àãåíòîì ïðåäóñìîòðåí øòðàô â ðàçìåðå 200 ðóá. çà êàæäóþ íåïðåäñòàâëåííóþ ñïðàâêó.

Òàêæå äîëæíîñòíûõ ëèö îðãàíèçàöèè ìîãóò ïðèâëå÷ü ê àäìèíèñòðàòèâíîé îòâåòñòâåííîñòè ïî ñò. 19.4 ÊîÀÏ ÐÔ â âèäå øòðàôà â ðàçìåðå îò 2000 äî 4000 ðóá. ëèáî ïî ñò. 15.6 ÊîÀÏ ÐÔ â âèäå øòðàôà â ðàçìåðå îò 300 äî 500 ðóá.

Ñ.Âàëîâà

Ðåäàêòîð æóðíàëà

«Ó÷ðåæäåíèÿ çäðàâîîõðàíåíèÿ:

áóõãàëòåðñêèé ó÷åò è íàëîãîîáëîæåíèå»

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или
обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

Что такое 2-НДФЛ 2015?

Форма 2-НДФЛ за 2015 год — это документ, в котором российские компании и предприниматели отражают доходы, которые были начислены и выплачены их сотрудникам, а также налоги, которые были удержаны у сотрудников. Форма 2-НДФЛ чаще всего выдается за календарный год, например, за 2015 год.

Налогия объясняет:

Форму 2-НДФЛ, как правило, заполняет работодатель на своих сотрудников. Среди самых частых ситуаций, когда Вы можете столкнуться с формой 2-НДФЛ, — налоговый вычет. В случае, если Вы, например, хотите вернуть налоги за 2015 год, Вам надо по окончании 2015 года взять у Вашего работодателя такую форму. И подать ее в инспекцию вместе с другими документами.

В форме 2-НДФЛ отражается налог на доходы физических лиц (подоходный налог). Взносы в фонды, которые компании перечисляют за своих работников (например, в пенсионный фонд), в такой форме не указываются.

Примечания:

Вы можете посмотреть перечень словарных статей здесь.

Скачать бланк или  образец заполнения 2-НДФЛ (актуален до конца 2018 г)

Скачать бланк 2-НДФЛ (новый с 2022 г)

Скачать бланк справки о доходах и НДФЛ физлица (новый с 2022 г)

Смотреть инструкцию по заполнению справки

23.10.2018 был официально опубликован новый приказ ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

Данный нормативный акт утвердил совершенно новую форму справки 2-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и представления в органы ФНС.

С момента вступления в силу нового Приказа (с 01.01.2022) прекращают действовать:

  • приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 в ред. от 17.01.2018, которым был утвержден старый бланк справки, а так же порядок его заполнения;
  • приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576, закреплявший регламент представления сведений в налоговые органы.

Что изменилось?

Предусмотрены разные формы справок для представления в налоговую инспекцию и выдачи по запросу работника:

  1. Форма 2-НДФЛ КНД 1151078 (Приложение № 1 к Приказу);
  2. Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 5 к Приказу).

Изменено наименование, структура и содержание справки для ФНС:

  • скорректировано несоответствие названия и содержания документа, которое наблюдалось ранее (теперь бланк именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»);
  • новая форма содержит меньше разделов (3 вместо 5), но располагается на двух листах: «старый» раздел 3 вынесен на отдельную страницу в приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
  • к информации о реквизитах уведомления о предоставлении вычетов теперь добавился код: «1» – предоставление налогоплательщику имущественного вычета, «2» – социального вычета, «3» – уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (ранее указывался только номер документа и дата его выдачи).

К Приказу также прилагается новый бланк реестра справок 2-НДФЛ (приложение № 1 к приложению № 4 Приказа), дополненный строками для внесения реквизитов (признаков представленных справок) реорганизованных юридических лиц.

Кроме того, из правил подачи отчетности в ФНС исключена возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях (флешках, дисках и т.д.). А при сдаче формы  по каналам ТКС отменено ранее действующее ограничение: 3 000 справок в одном файле.

Справка, которая будет выдаваться работникам, внешне практически идентична пока еще действующей форме 2-НДФЛ. Из нее удалена строка о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета. В остальном порядок заполнения остался прежним.

Образец новой формы 2-НДФЛ (КНД 1151078)

справка 2 ндфл

справка 2 ндфл

Образец справки о доходах и суммах налога физлица

справка 2 ндфл

Читайте более подробно: Новая справка 2-НДФЛ

Образец заполнения 2-НДФЛ за 2015 год

Новая форма 2 НДФЛ за 2015 год

Не позднее 1 апреля в инспекцию надо подать справки 2-НДФЛ за 2015 год о доходах и удержанном налоге. Изменился не только бланк, но и порядок заполнения. Смотрите образец заполнения 2-НДФЛ за 2015 год.

Форма 2-НДФЛ новая. Она утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Обратите внимание, сдавать справки 2-НДФЛ за 2015 год в электронном виде надо через интернет, если численность сотрудников превышает 25 человек. Новый порядок действует с 2016 года (ст. 230 НК РФ). Если количество человек меньше 25, справки можно сдать на бумаге.

Справки 2-НДФЛ надо подать в инспекцию по местонахождению компании. За сотрудников филиала справки направляет головной офис. Но сведения надо подать в инспекцию, в которой состоит на учете подразделение (письмо ФНС России от 30.05.2012 № ЕД-4-3/8816@).

  • Как скорректировать справки 2-НДФЛ за 2015 год

Если сдать 2-НДФЛ после 1 апреля, штраф составит 200 рублей за каждую несданную справку (ст. 126 НК РФ). За каждую справку с ошибкой инспекторы теперь оштрафуют на 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ).

Ниже смотрите образец заполнения справок.

Скачать Образец заполнения 2-НДФЛ за 2015 год

Заполнение 2-НДФЛ за 2015 год

В справках 2-НДФЛ с признаком 1 надо отразить все доходы – и те, с которых удержан налог, и те, с которых не удержан. Например, если компания выдала в конце года подарок, с которого не удержала НДФЛ, то в справке надо показать его стоимость, а также неудержанный налог.

Вычеты в справках 2-НДФЛ за 2015 год надо заполнить и в разделе 3, и в разделе 4. В разделе 3 надо показать вычеты по доходам, которые не полностью облагаются НДФЛ. В разделе 4 – стандартные и имущественные вычеты.

Вместе с имущественными вычетами надо также заполнить реквизиты уведомления – номер, дату выдачи и код ИФНС. Если этого не сделать, налоговики потребуют уточнить справки, а заодно и оштрафовать.

 Справку 2-НДФЛ за 2015 год на физлицо, у которого компания не удержала налог со всех выплат, надо сдать дважды. Эта обязанность следует из порядка заполнения справок (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). В нем сказано, что в разделе 5 обеих справок надо отразить сумму неудержанного НДФЛ. 

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ за 2015 год

В разделе 2 заполняются сведения о физлице, которое получило доход: Ф.И.О., ИНН, статус (резидент или нерезидент), дату рождения, адрес, паспортные данные и т. д.

Ф.И.О. и паспорт надо заполнить сведения на дату подачи сведений. Например, если работница вышла замуж и поменяла фамилию или паспорт, надо заполнить новые данные.

На практике сотрудники забывают сообщить в бухгалтерию новые данные. Если работники этого не сделали, то нужно заполнить те данные, которые известны. Мы считаем, что из-за этого инспекторы не вправе оштрафовать компанию за недостоверные сведения. Ведь компания не виновата, что сотрудник не представил новые данные.

В любом случае перед сдачей справок будет не лишним напомнить всем сотрудникам, что необходимо сообщить о новом паспорте, адресе и др. Это минимизирует риск ошибок и штрафов.

ИНН по общему правилу надо заполнить, если этот номер есть у работника. Если организация номер не знает, его можно выяснить на сайте ФНС в разделе «Узнай ИНН» или уточнить у самого работника. По нашему опросу, именно так делают 89% коллег.

Если у работника нет номера или компания не знает его и не может уточнить, то можно оставить поле пустым. Программа выдаст предупреждение, если в справке заполнен код страны 643, но нет ИНН (письмо ФНС России от 27.01.2016 № БС-4-11/1068@). Такие сведения считаются принятыми. А вот произвольный номер ставить рискованно. Инспекторы могут не принять такие справки.

  • ИНН в 2-НДФЛ за 2015 год
  • За неверный ИНН в 2-НДФЛ налоговики оштрафуют

Адрес в разделе 2 справки надо записать адрес работника по месту его постоянной регистрации в России. Реквизиты временной регистрации отражать не надо. Если работник зарегистрирован в Москве или Санкт-Петербурге, поле «город» надо оставить пустым. В этом случае достаточно заполнить код субъекта. Например, для Москвы – код 77.

В справке на иностранца надо записать адрес по месту регистрации в России, месту жительства или пребывания. Но поле можно оставить пустым, если адрес неизвестен. Тогда необходимо заполнить код страны и адрес жительства за рубежом.

Статус в новой справке теперь больше кодов для статуса плательщика. В прежней форме было всего три кода: 1 – резиденты, 2 – нерезиденты, 3 – высококвалифицированные специалисты. Список пополнился еще тремя кодами: 4 – переселенцы, которые живут за рубежом, 5 – беженцы-нерезиденты, 6 – иностранцы, которые работают на основании патента.

Из новой справки не ясно, какой код ставить для временно пребывающих иностранцев-резидентов. Для них подходят сразу два кода – 1 и 6. Но если компания уменьшала налог работника на фиксированные авансы, то инспекторы на местах рекомендуют ставить новый код 6.

Еще не ясно, как заполнить статус для работников, которые приехали из Киргизии. С 12 августа Киргизия вошла в состав стран ЕАЭС, потому граждане Киргизии теперь имеют те же права, что и россияне. В Минфине считают, что в справке за 2015 год по таким работникам надо поставить код 1, как для резидентов.

Доходы в справке 2-НДФЛ. В разделе 3 надо заполнить доходы, которые “физик” получил от компании в каждом месяце. Например, зарплату, отпускные, материальную помощь, подарки и прочее вместе с кодами. Коды доходов надо взять из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

  • Коды доходов по НДФЛ в 2016 году

В 2-НДФЛ за 2015 год надо включить зарплату за декабрь, которую компания выдала в январе 2016 года. В 2-НДФЛ также попадут и отпускные, которые работники получили в декабре 2015 года, но в отпуск ушли в январе. Ведь датой получения зарплаты считается последний день месяца, за который начислен доход, а для отпускных – день выдачи денег (ст. 223 НК РФ).

Если один и тот же работник получил доходы по разным ставкам (например, 13, 30 и т. д.), раздел 3 надо заполнить для каждой из них. Дивиденды с 2015 года облагаются по той же ставке, что и зарплата, – 13%. Поэтому их можно записать в разделе 3 вместе с зарплатой, только с отдельным кодом 1010. Кстати, АО не заполняют дивиденды в справках 2-НДФЛ.

Некоторые коды в справке новые. Например, если участник вышел из ООО, то стоимость выплаченной доли надо заполнить в справке с кодом 1542. Раньше налоговики советовали ставить код 4800 “Иные доходы”.

Вычеты в справке 2-НДФЛ. В справке есть два раздела, где надо показать вычеты, – разделы 3 и 4.

В разделе 3 надо показывать вычеты по доходам, которые не полностью облагаются НДФЛ (подарки, материальная помощь и т. п.). А в разделе 4 – стандартные, социальные и имущественные вычеты.

  • Коды вычета в справке 2 НДФЛ в 2016 году

Вычеты на лечение и обучение в справке за 2015 год не надо. Такие вычеты работники смогут получать в компании только с 2016 года.

Сумма вычетов в разделах 3 и 4 не должна превышать доходы работника. Поэтому если вычет больше, то надо поставить только ту сумму, которая не превышает доход.

ОКТМО в справке 2-НДФЛ надо ставить тот, который компания ставила в платежке при уплате НДФЛ. Для кода отведено 11 символов. Если код восьмизначный, то вместо последних цифр в справке надо заполнить прочерки – “12891754-“. Если записать несуществующий код или прочерки, то налоговики не примут справку. В справках за подразделения надо ставить ОКТМО этих офисов.

Налог в справке 2-НДФЛ. Как правило, в разделе 5 исчисленный, удержанный и перечисленный налоги должны совпадать. Если есть расхождения, не исключены ошибки.

Например, если компания заплатила больше, чем удержала, то в справке надо показать только сумму в пределах удержанной. Если показать больше, то инспекторы потребуют ее уточнить.

Ведь излишне перечисленная сумма – это не налог.

Если компания в 2015 году уменьшала НДФЛ работника-иностранца на стоимость авансов, которые он заплатил за патент, то необходимо заполнить специальные поля в разделе 5. В поле “Сумма фиксированных авансовых платежей” надо заполнить авансы, на которые компания уменьшила НДФЛ. А в отдельном поле записать номер и дату уведомления, подтверждающего право на уменьшение, а также код ИФНС.

Специальная подборка: Справки 2-НДФЛ за 2015 год

Источник: //www.gazeta-unp.ru/articles/41558-obrazets-zapolneniya-2-ndfl-za-2015-god

2-НДФЛ за 2015 год

Новая форма 2 НДФЛ за 2015 год

Справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ заполняются работодателя по окончании отчетного года. За 2015 год следует заполнить 2-НДФЛ и сдать в ИФНС по месту постановки работодателя на учет до 1 апреля 2016 года включительно.

Данная отчетности по НДФЛ является персонифицированной, заполняется на каждого работника, которому работодатель в отчетном году выплачивал доходы. С 2016 года следует заполнять новую форму 2-НДФЛ, бланк новой формы справки утвержден Приказом ФНС России от 20 октября 2015 года №MMB-7-11/485@.

Новую форму 2-НДФЛ на 2016 год и образец заполнения за 2016 год можно скачать на нашем сайте внизу статьи.

Справка о доходах физлиц заполняется всеми организациями, а также индивидуальными предпринимателями, оплачивающими труд наемных работников. Количество заполненных справок должно соответствовать количеству физических лиц, которым выплачивались доходы в 2015 году.

С 2016 года вводится также квартальная отчетность по НДФЛ — форма 6-НДФЛ, бланк и образец которой можно скачать здесь.

Другие виды налоговой отчетности в 2016 году:

Образец заполнения за 2015 год для сдачи в 2016 году

Новая форма 2-НДФЛ достаточно компактна, занимает один лист. При необходимости работодатели могут заполнить дополнительные листы, если вся информация не помещается на одном.

Если строка предназначена для указания суммового показателя, то она должна быть обязательно заполнить, либо суммой, либо нулем.

При заполнении 2-НДФЛ за 2015 год следует вверху указать этот год, а также присвоить справке номер и указать дату заполнения.

В поле «признак» следует поставить 1 или 2. «1» ставится в случае, если справка 2-НДФЛ подается для  того, чтобы отчитаться о доходах, выплаченных физическому лицу, и о удержанном и уплаченном подоходном налоге. «2» ставится в случае, если работодатель, будучи налоговым агентом по НДФЛ для работником, не может удержать налог с каких-либо сумм дохода.

В поле «номер корректировки» следует поставить 0 при первичной подаче, при дальнейших изменениях справки ставится порядковый номер корректировки.

В первом разделе заполняются сведения о работодателе (организации или ИП), который является налоговым агентом для работников.

Во втором разделе заполняются данные о работнике физическом лице. Если имеется ИНН в стране гражданства, отличного от РФ, то его следует указать в соответствующем поле.

Если работодатель отчитывается о доходах физических лиц — граждан РФ, то в поле «статус налогоплательщик» следует поставить»1″. В целом существуют 6 различных статусов, которые можно найти в приложении к указанному выше приказу.

Гражданство — для российских граждан следует поставить 643.

В третьем разделе приводится перечень полученных в 2015 году доходов по каждой ставке. В отношении заработной платы применяется ставка по НДФЛ в размере 13%. В таблице нужно привести доходы за каждый месяц отчетного года, а также соответствующий код дохода (например, для зарплаты код 2000). Месяцы проставляются цифрами — 01, 02 и т.д.

В четвертом разделе новой формы 2-НДФЛ приводятся сведения о вычетах, положенных работнику — стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные. При этом для имущественного и социального вычета должны быть документы основания в виде налогового уведомления, подтверждающего право физического лица на получение налогового вычета по НДФЛ.

В пятом разделе новой формы справки 2-НДФЛ заполняется небольшая таблица в которой приводятся следующие данные:

  • общий доход за 2015 год;
  • налоговая база, с которой будет рассчитан НДФЛ — разность между общим доходом за 2015 год и величиной положенных вычетов;
  • рассчитанные налог за 2015 год — ставка, умноженная на налоговую базу;
  • удержанный подоходный налог;
  • перечисленных подоходный налог;
  • авансовые платежи по НДФЛ — если положены, должно быть налоговое уведомление, которое позволяет уменьшить налог на фиксированные авансовые платежи по НДФЛ;
  • переплаты и излишне удержанные суммы налога отражается в правой части таблицы;
  • ниже указываются не удержанные суммы налога.

Подать заполненные справки 2-НДФЛ в налоговую может ИП или руководитель организации либо их представитель, о чем делается соответствующая отметка в бланке справки о доходах.

Скачать образец и бланк 2-НДФЛ

Новая форма 2-НДФЛ 2016 бланк скачать по ссылке.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ за 2015 года для подачи в 2016 году — ссылка.

Источник: //1000form.ru/2-ndfl-za-2015-god/

Справка 2-НДФЛ новая форма 2019 бланк и бразец заполнения

Новая форма 2 НДФЛ за 2015 год

В 2019 году бухгалтеры должны заполнить новую форму справки 2-НДФЛ за 2018 год. Если сдать по старой, ее не примут. Журнал “Упрощенка” получил разъяснение от ФНС, как заполнить новую справку, смотрите образец, рекомендованный налоговиками, прямо сейчас. В статье есть бланк справки в эксель, онлайн заполнение, сравнительная таблица старой и новой формы.

Бланки новой формы

Новая форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Новая форма имеет два бланка:

Для подачи в ФНС (выглядит как декларация):

Для выдачи на руки работнику:

Сравнительная таблица изменений старой и новой форм (для ФНС)

Мы сравнили старый и новый бланки. Результаты в таблице.

КритерийСтарая формаНовая форма
Количество листов для заполнения Один лист – «Справка о доходах и суммах налога физического лица» Два листа, из них:первый – «Справка о доходах и суммах налога физического лица»второй – приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
Признак «1» – если НДФЛ уплачен«2» – если перечислить НДФЛ невозможно «1» – при уплате НДФЛ налоговым агентом«2» – если произвести удержание налога в обычной ситуации невозможно«3» – если НДФЛ удержан, но отчет подает правопреемник налогового агента«4» – если НДФЛ не удержали и форму сдает правопреемник налогового агента
Порядок указания данных уведомления о предоставлении социальных и имущественных вычетов Для таких данных предназначены отдельные строки Наличие кода для уведомления:«1» – уведомление на предоставление имущественного вычета«2» – уведомление на предоставление социальных вычетов«3» – уведомление об уменьшении налоговой базы на сумму патента
Место расположения в справке доходов и вычетов с расшифровкой Раздел 3 В приложении к справке
Место расположения в справке налоговой базы и суммы НДФЛ Раздел 5 Раздел 2
Место расположения в справке детских и социальных вычетов Раздел 4 Раздел 3

Изменения 

С отчета за 2018 год произошли глобальные изменения в форме. Теперь это не одна форма, а две.

Одна выдается на руки работнику и похожа на старую, а вторая — совершенно новая, ее нужно сдавать в ФНС, титульный лист ее похож на титул деклараций по налогам.

Программа «Упрощенка 24/7» обновила электронную версию справки с учетом нового приказа. Смотрите, как подготовить и распечатать новую форму. Обратите внимание, что формы теперь две.

Одна для выдачи работнику:

2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

Другая для ФНС:

2-НДФЛ для ФНС онлайн

Если вы заполнили старую форму и хотите ее быстро переконвертировать в новую, воспользуйтесь бесплатно сервисом в программе «Упрощенка 24/7».

Конвертировать старую 2-НДФЛ в новую

Образец заполнения для ИФНС

Ниже представлен образец для инспекции. А для работника пример смотрите в конце статьи.

Сроки сдачи

Справки необходимо предоставить сотрудникам налоговой инспекции не позднее 1 апреля 2019 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В случае невозможности удержания подоходного налога требуется известить проверяющих. Сделать это необходимо в письменном виде. Крайний срок – не позднее 1 марта 2019 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Не забудьте также уведомить и работника — ему нужно выдать копию справки также не позднее 1 марта.  

При этом подача справки 1 марта не освобождает от подачи справки еще и 1 апреля. Так как данные справки заполняются по-разному.

Работникам форму на руки выдают в течение 3 рабочих дней по их требованию.

Форма для выдачи на руки работникам

Налоговый кодекс обязывает работодателей выдавать своим сотрудникам справки о доходах и удержанном НДФЛ при условии, что сотрудник написал заявление с просьбой предоставить ему такие данные (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Если ранее форма 2-НДФЛ для налоговой и сотрудника были одинаковыми, то теперь бланки разные (Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

Бланк сделали проще: убрали признак справки, сведения о ее номере, код налоговой инспекции, номер корректировки и др.

2-НДФЛ для выдачи работникам онлайн

Бланк формы:

Образец заполнения для выдачи работникам

Источник: //www.26-2.ru/art/354193-ndfl-2019

Форма справки 2НДФЛ по новому образцу 2015 г.. Заполняем форму 2 НДФЛ образца 2015 года. Учимся заполнять форму 2 НДФЛ по новым правилам, а также разберемся с тем, для чего она нужна

Новая форма 2 НДФЛ за 2015 год

Одним из критериев здорового сна, с точки зрения государства, является уплата налогов. Для физических лиц это предполагает заполнение и подачу ведомостей о доходах. Предприниматели ежегодно должны показывать не только свою прибыль, но и отчитываться по заработной плате сотрудников. Для этого существует форма 2 НДФЛ. Рассмотрим нюансы заполнения этого документа.

Кто должен отчитываться по форме 2 НДФЛ?

Любой предприниматель, в штате которого есть официально трудоустроенные сотрудники, должен ежегодно сдавать в налоговую отчет по форме 2 НДФЛ. Сделать это необходимо до 1 апреля года, следующего после отчетного.

В данном случае речь идет о 2015.Налоговый Кодекс предполагает штрафы за несвоевременную подачу. Сумма символическая, 50 руб. за каждую форму.

Кроме того, руководитель предприятия несет административное наказание в виде штрафа в 300-500 руб.

Тем не менее, не следует расслабляться, поскольку систематическое нарушение налоговой отчетности влечет уголовную ответственность с более суровыми санкциями.

Кого нужно указывать в форме 2 НДФЛ?

Необходимо заполнить справки на всех сотрудников. Кроме того, на лиц, не состоящих в штате, но получавших доходы от предприятия. Под доходами следует понимать не только денежное вознаграждение, но и оплату труда в натуре (продуктами питания, одеждой, техникой и т.д.), а также премии и подарки.
В некоторых случаях на одного работника нужно заполнять 2 или более форм НДФЛ:

  • если лицо получало доходы по разным ставкам налога;
  • если лицо осуществляло деятельность в нескольких филиалах предприятия, расположенных в разных регионах страны.

Что можно не указывать в форме 2 НДФЛ?

Налоговый Кодекс РФ устанавливает следующие случаи:

  • доходы лиц, которые не привлекают наемных работников;
  • доходы, полученные в качестве выигрыша в лотерею;
  • доходы, от продажи имущества.

Предприниматель учитывает эти денежные поступления в личные доходы, и указывает их в форме отчетности индивидуального подоходного налога.

Структура формы 2 НДФЛ

Любой образец 2 НДФЛ должен состоять из трех частей:

  • шапка;
  • основная часть;
  • визирующая часть.

Справка 2 НДФЛ за 2015 г — бланк установленного образца. Поэтому нужно не только правильно заполнить эту бумагу, но и проверить, чтобы размещение всех реквизитов соответствовало требованиям. Не соблюдение этого правила может послужить основанием для отказа совершить определенные действия, со стороны государственных органов.

Шапка формы 2 НДФЛ

Шапка справка 2 НДФЛ, образец которой предполагает обязательные записи, должна выглядеть так:

  • в верхнем правом углу название приложения (приложение 1 к ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611) и указанием номера и даты последней редакции;
  • под этими данными размещается название документа, его признак и код инспекции федеральной налоговой системы;
  • далее указывается за какой период выдается справка, ее порядковый номер и дата выдачи.

Если с большинством реквизитов понятно, то о признаке и номере ИФНС следует сказать несколько слов.
Существует два признака №1 и №2. По первому признаку подаются формы 2 НДФЛ в том случае, если предприятие взимало налог с работников. Их необходимо сдавать до 1 апреля года следующего после отчетного.

По второму признаку, как очевидно, подаются формы, когда предприятие не удерживало налоги из заработной платы. Их необходимо предоставлять до 31 января года, за который необходимо отчитаться.

ИФНС – это номер региональной налоговой инспекции. Для того, чтобы определить какие цифры указывать в документе, воспользуйтесь удобным автоматическим поисковиком по всем регионам РФ.

 Вписывать в поле нужно четырехзначный код, который идет после дроби.

Запомните: неправильно вписывать двухзначный код, который является порядковым номером отделения ИНФС в населенном пункте.

Основная часть формы 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ за 2015 г, образец представлен в конце статьи, состоит из 5 основных пунктов:

  • информация о предприятии;
  • информация о работнике;
  • доходы за отчетный период по ставке 13% или 9%;
  • налоговые вычеты;
  • общая сумма доходов.

Данные о предприятии сводятся к заполнению четырех пунктов:

№ пункта Наименование Как заполнять
1 Данные о налоговом агенте Наименование раздела, граф для заполнения не предусмотрено.
1.1 ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица Необходимо указать индивидуальный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет, если справку выдает юридическое лицо. Для ИП достаточно указать только ИНН. Информацию можно перепроверить на сайте налоговой.
1.2 Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица Указать название фирмы или написать ФИО частного предпринимателя.
1.3 Код ОКТМО Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований можно посмотреть тут.
1.4 Телефон Указать рабочий номер телефона организации.

В разделе информации о работнике нужно указать:

№ пункта Наименование Как заполнять
2 Данные о физическом лице – получателе дохода Наименование раздела, граф для заполнения не предусмотрено.
2.1 ИНН Необходимо указать индивидуальный номер налогоплательщика сотрудника, которому выдается справка.
2.2 Фамилия, имя, отчество Указывается ФИО сотрудника, которому выдается справка.
2.3 Статус налогоплательщика Существуют три основных статуса. Цифру «один «ставим в том случае, если получатель справки является гражданином РФ, цифру «два» — для нерезидентов. Цифру «три»  — для иностранцев, которые признаны высококвалифицированными специалистами в соответствии с Законом «О правовом положении иностранных граждан».
2.4 Дата рождения Указывается число, месяц и год рождения работника, которому выдается справка.
2.5 Гражданство (код страны) Существует единая федеральная система кодировки государств, согласно которой, код РФ – 643. Для других стран коды можно посмотреть тут.
2.6 Код документа, удостоверяющего личность Для паспорта этот код – 21, если для подтверждения личности используется другой документ, его цифровой код можно посмотреть тут.
2.7 Серия и номер документа Указывается серия и порядковый номер документа, удостоверяющего личность.
2.8 Адрес места жительства в Российской Федерации В этом пункте нужно указать почтовый индекс, код региона, район, город, населенный пункт, улицу, дом, корпус и квартиру. Код региона можно посмотреть тут. Графа населенный пункт заполняется только в том случае, если лицо проживает не в городе.
2.9 Адрес в стране проживания Заполняется для нерезидентов, код страны смотрим тут.

В пункте 3 нужно указать процент налогообложения, либо 13% либо 9%. Таблица доходов выглядит так:

Mесяц Код дохода Сумма дохода Код вычета Сумма вычета
 Указывается цифрой 2000 –сотрудник;2001 – директор;2530 – оплата в натуре.  Указывается начисленная зарплата  Закреплены в Приложении № 4 к приказу ФНС России от 17 ноября 2010 г.  Указывается сумма вычета

Далее идет раздел про стандартные вычеты:

№ пункта Наименование Как заполнять
4 Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты Наименование раздела, граф для заполнения не предусмотрено.
4.1 Суммы предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов В таблице нужно указывать вычеты на рождение ребенка. По новым правилам речь идет о кодах 114-125. Основные вычеты:114 – на первого ребенка, сумма вычета – 1400 руб.;115 – на второго, сумма вычета – 1400 руб.;116 – на третьего, сумма вычета – 3000 руб.;117 – на ребенка-инвалида, сумма вычета – 3000 руб.
4.2 № Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет Уведомление предоставляется работником и выдается налоговой инспекцией.
4.3 Дата выдачи Уведомления Указывается в порядке число, месяц, год.
4.4 Код налогового органа, выдавшего Уведомление Проверить можно тут.

Последний пункт основной части резюмирует всю указанную выше информацию. Он включает ведомости о:

№ пункта Наименование Как заполнять
5 Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке Наименование раздела, граф для заполнения не предусмотрено.
5.1 Общая сумма дохода Указывается суммарный доход за 12 месяцев.
5.2 Налоговая база Суммарный доход за исключением налоговых вычетов по ставке на доходы физических лиц 13%.
5.3 Сумма налога исчисленная Сумма налога, которую необходимо удержать из зарплаты. Для того, чтобы ее узнать, нужно сумму, указанную в графе налоговая база, умножить на 13%.
5.4 Сумма налога удержанная Сумма, которую работодатель удержал из зарплаты, должна равняется сумме налога начисленного.
5.5 Сумма налога перечисленная Указывается для доходов начиная с 2011 года, равняется сумме налога начисленного.
5.6 Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Если выясняется, что удержаны излишние средства по НДФЛ, то это необходимо указать. Вернуть их можно в течение трех месяцев, затем нужно готовить форму 3 НДФЛ.
5.7 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Сумма, которая ошибочно недоначислена по НДФЛ.

Заключительная часть формы 2 НДФЛ

Заполнение справки 2 НДФЛ предполагает обязательное указание:

  • должности лица, выдающего документ;
  • его подписи;
  • фамилии, имени и отчества;
  • мокрой печати.

По законы выдавать форму 2 НДФЛ могут либо директор предприятия, либо главный бухгалтер.

Справка 2 НДФЛ с подтверждением

При оформлении кредита или подготовке документов для выезда заграницу, потребуется представить справку 2 НДФЛ. Это проблема для тех, кто работает неофициально, поскольку такую бумагу директор предприятия им не выдаст.

Некоторые юридические конторы предлагают купить 2 НДФЛ. С одной стороны – это удобно, с другой может привести к плачевным последствиям. В Законе четко прописано, что форма 2 НДФЛ выдается исключительно на лиц, из зарплаты которых предприятие удержало налоги. Следовательно, предоставление купленной формы – подлог документов.

Недостаточно скачать бланк справки 2 НДФЛ, заполнить его в установленном порядке, и завизировать мокрой печатью. Любой банк без труда может проверить, делались ли по справке реальные отчисления в налоговую. Если информация не подтвердится, с лицом, предоставившим такой документ, будет разбираться служба безопасности банка.

Обращаясь в юридическую контору, поинтересуйтесь, каким образом она собирается подтверждать справку. Юрист должен дать четкий и конкретный ответ. Если он начнет пространно рассказывать об опыте, связях и положительных отзывах, смело разворачивайтесь и уходите. Купленная справка не пройдет поверку.

Что еще нужно знать о справке 2 НДФЛ

Для того, чтобы ответить на вопрос, сколько действительна справка 2 НДФЛ, необходимо разобраться с природой этого документа. Он подтверждает оплату труда наемного работника за отчетный период. Говоря юридическим языком, относится к констатирующим справкам, которые подтверждают факты, не подлежащие изменению.

Из этого следует, что 2 НДФЛ не имеет срока действия, так как доходы лица уже получены и не могут измениться. Кроме того, справка может выдаваться неограниченное число раз одному и тому же работнику.

Для руководителя выдача данного документа не предполагает никаких рисков, поэтому даже не обязательно требовать у сотрудников заявление с объяснением причин, по которым им понадобилась форма 2 НДФЛ.

Советы по заполнению

Для оформления справки можно обратиться в бухгалтерское или юридическое бюро, но эта услуга платная. Намного проще скачать образец 2 НДФЛ в конце статьи и по шаблону оформить собственный документ.
Естественно, когда штат состоит из нескольких десятков или даже сотен человек, проблематично выдавать справки вручную.

В этом случае, целесообразно установить компьютерную программу, которая поможет оформлять документы быстро. Достаточно один раз заполнить все поля, затем придется менять только числа и фамилии, остальные ведомости останутся в памяти программы.

Если принято решение воспользоваться компьютерным помощником, приобретите платный софт. Он постоянно обновляется и позволяет соответствовать изменениям в законодательстве.

Образец бланка формы 2 НДФЛ 2015

Образец заполнения формы 2 НДФЛ 2015

Источник: //ipya.ru/forma-spravki-2ndfl-po-novomu-obrazcu-2015-g

Справка о доходах 2-НДФЛ в 2016 году

Новая форма 2 НДФЛ за 2015 год

» Налоги и отчетность » Справка о доходах 2-НДФЛ в 2016 году

Работодатели должны ежегодно отчитываться перед налоговой о доходах, выплаченных в пользу работников физических лиц с помощью справки 2-НДФЛ. Данный отчет заполняется в отношении каждого физического лица, которому выплачивался доход в отчетном году.

Форма 2-НДФЛ, действующая в 2016 году, утверждена Приказом ФНС России от 20 октября 2015 года №MMB-7-11/485@. Приложение №1 к указанному приказу содержит актуальную форму 2-НДФЛ, предлагаем скачать данный бланк в формате excel по ссылке ниже. Именно эту форму справки следует использоваться при подаче отчетности за 2015 год.

Новая форма справки 2-НДФЛ 2016

бланк скачать excel.

Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ заполняется один раз в году по окончанию отчетного календарного года. 2-НДФЛ следует заполнить на каждого работника и подать в налоговую по месту постановки на учет.

Справка 2-НДФЛ содержит сведения о выплаченных доходах и удержанном подоходном налоге.

//www.youtube.com/watch?v=x53REcKxEq0

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2015 год — не позднее 1 апреля 2016 года.

Ниже можно скачать образец заполнения новой 2-НДФЛ за 2015 год.

Помимо годовой отчетности в виде справки 2-НДФЛ, следует также с 2016 года заполнять квартальную отчетность — форма 6-НДФЛ, скачать бланк и образец 6-НДФЛ можно здесь.

Правила заполнения 2-НДФЛ:

  • если поле для указания суммы остается пустым, то в нем следует поставить 0;
  • если данные на одну страницу не помещаются, то заполняются дополнительные листы, при этом каждую страницу нужно пронумеровать;
  • каждый заполненный лист справки должен быть подписан налоговым агентом (работодателем).

ВИДЕО — практический пример заполнения 2-НДФЛ

Образец заполнения за 2015 год

В 2016 году необходимо заполнить 2-НДФЛ за 2015 год и сдать ее до 1 апреля. Новая форма, действующая с 8 декабря 2015 года, состоит из пяти разделов:

  1. сведения о налоговом агенте;
  2. сведения о физическом лице;
  3. сведения о доходах, облагаемых подоходным налогом;
  4. данные о положенных налоговых вычетах;
  5. итоговые суммы дохода и НДФЛ.

Разберем особенности заполнения каждого раздела справки.

Вверху нового бланка 2-НДФЛ следует указать следующую информацию:

  • отчетный год, в нашем случае — это 2015 год;
  • номер справки — присваивается работодателем, заполняющим справку, обычно присваивается нумерация по порядку;
  • дата заполнения справки о доходах — текущая дата.
  • признак может принимать 2 значения — 1 или 2. 1 ставится, если справка подается в налоговую в соответствии с п.2 ст.230 НК РФ. 2 ставится, если справка подается в налоговую согласно п.5 ст.226 НК РФ.
  • номер корректировки — при подаче справки в первый раз ставится 00, если справка корректируется и сдается повторно, то ставится номер корректировки 01, 02 и т.д., если составляется аннулирующая справка, то ставится 99;
  • код налогового органа — номер отделения, куда подается 2-НДФЛ.

Если 2-НДФЛ заполняется повторно в качестве корректирующей или аннулирующей справки, то в поле для указания номера и даты следует указать номер первично поданной 2-НДФЛ, а дата ставится новая — текущая дата заполнения корректирующего или аннулирующего отчета.

Первый раздел формы 2-НДФЛ

Здесь следует заполнить сведения о налоговом агенте, то есть организации (ИП), являющейся работодателем для физического лица, выплачивающей ему доходы и удерживающей с них подоходный налог.

Следует заполнить следующие данные:

  • ОКТМО — код по указанному классификатору;
  • номер контактного телефона;
  • ИНН;
  • КПП для организаций;
  • наименование организации (сокращенно) или ФИО индивидуального предпринимателя полностью.

Второй раздел новой справки 2-НДФЛ

Здесь расположены поля для указания данных о физическом лице — работнике, о доходах которого работодатель отчитывается.

Следует заполнить следующие сведения:

  • ИНН в РФ — проставляется номер, полученные при постановке на учет физического лица в налоговой по месту жительства;
  • ИНН в стране гражданства — заполняется в отношении иностранных работников, если таковая информация имеется;
  • ФИО полностью (согласно паспорту), отчество пишется при наличии;
  • статус налогоплательщика — может принимать одно из пяти значений:
    • 1 — работник — налоговый резидент РФ;
    • 2 — работник не является налоговым резидентом РФ;
    • 3 — работник не резидент РФ и является высококвалифицированным специалистом;
    • 4 — работник — физическое лицо не является налоговым резидентом РФ и является участником гос.программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих в других государствах;
    • 5 — иностранный гражданин или лицо, не имеющее гражданство (беженец или получивший временное гражданство РФ);
    • 6 — иностранный работник, работающий в РФ по патенту.
  • дата рождения цифрами;
  • код страны, гражданином которой является физическое лицо, данные для заполнения берутся из ОКСМ (643 для граждан РФ);
  • код документа, удостоверяющего личность — 21 для паспорта (берется из Приложения №1 к Порядку заполнения 2-НДФЛ, сам порядок заполнения можно скачать по ссылке ниже);
  • реквизиты указанного выше документа;
  • адрес места регистрации физического лица на основании прописки в паспорте или иного документа, подтверждающего место жительства.

Третий раздел 2-НДФЛ

Содержит сведения о доходах физического лица с разбивкой по налоговым ставкам и по месяцам отчетного года. Для каждого месяца (месяц указывается цифрой) ставится соответствующая сумма дохода и его код.

Размер ставки зависит от вида выплаченного дохода. В отношении доходов, связанных с оплатой труда, действует ставка НДФЛ 13%. Подробнее о ставках подоходного налога можно прочитать здесь.

Если в начале бланка указан признак 2, то в таблицу данного раздела следует внести данные о доходах, в отношении которых работодатель не удержал подоходный налог.

Четвертый раздел справки 2-НДФЛ

Отражает информацию о стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетах (код вычета и соответствующая сумма по этому коду).

Если работник претендует на социальные или имущественные вычеты, то он должен сперва обратиться в налоговую с документами для получения уведомления о праве на вычет. Данное уведомление передается работодателю, его номер и дату следует отразить в 4-м разделе формы 2-НДФЛ.

Пятый раздел 

Выводятся общие суммы дохода за 2015 год и подоходного налога.

Следует заполнить небольшую таблицу со следующими сведениями:

  • общая сумма начисленного и выплаченного дохода физическому лицу в 2015 году;
  • налоговая база — разность общего дохода за год и суммы налоговых вычетов;
  • исчисленный подоходный налог с налоговой базы;
  • сумма фиксированных авансовых платежей, уменьшающая исчисленный налог (следует указать реквизиты соответствующего уведомления, дающего право на уменьшение налога);
  • удержанный подоходный налог;
  • перечисленный подоходный налог;
  • излишне удержанный НДФЛ, не возвращенный налоговым агентом, а также переплата по налогу;
  • не удержанный налог.

Если справку 2-НДФЛ заполняет и подает руководитель организации (или сам ИП), то в поле «налоговый агент» следует поставить цифру 1, если это выполняет представитель — то цифру 2, при этом ниже пишутся реквизиты доверенности, дающей право на представление интересов при подаче отчетности в налоговую.

Образец заполнения 2-НДФЛ можно посмотреть на скриншоте выше, а также скачать бесплатно в формате excel по ссылке ниже.

Шаблон 2-НДФЛ

Справка о доходах физического лица форма 2-НДФЛ бланк 2016 — скачать в эксель.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2015 год — скачать.

Инструкция по заполнению — скачать.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.

Это быстро и бесплатно!

Источник: //rabotniks.ru/spravka-o-doxodax-2-ndfl-v-2016-godu/


Adblock
detector