2 ндфл бланк 2010г

Добавил: upload опубликованный материал нарушает ваши авторские права? сообщите нам. вуз: предмет: файл:с-о8-2.doc скачиваний: добавлен:19.11.2018 размер:188.93 кб скачать 3. в

Добавил:

Upload

Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Предмет:

Файл:

с-о8-2.doc

Скачиваний:

Добавлен:

19.11.2018

Размер:

188.93 Кб

Скачать

3. В сложных ситуациях составить комментарии к решению задачи со ссылкой на законодательство и официальные разъяснения.

  1. Гражданин
    купил квартиру 20 марта 2009 года за
    900000 руб.(собственность –100%)

  2. Гражданин
    купил гараж 20 декабря 2009 года за 120000
    руб.

  3. Имеет
    право на имущественный вычет. НДФЛ у
    источника выплаты удерживается в полном
    объёме. Гражданин состоит в
    зарегистрированном браке. Стандартные
    вычеты на себя и двоих детей до 18 лет
    гражданин заявляет каждый год, и вычеты
    предоставляются в установленном
    порядке. В 2009 и 2010 гг. имеет право на
    вычет в 3000 руб. в месяц, как инвалид 3
    гр., бывший военнослужащий. В 2011 г. –
    обычный вычет в 400 руб.

  4. Зарплата
    гражданина за 2009 год по 30000 руб. в
    месяц. В январе и декабре гражданин
    получил материальную помощь по заявлению
    по 1500 руб. каждый месяц. В декабре
    предприятие за счёт собственных средств
    оплатило обучение ребёнка гражданина
    в образовательном учреждении в сумме
    25000 руб. В ноябре предприятие оказало
    гражданину материальную помощь в сумме
    2 млн.руб., как пострадавшему от стихийного
    бедствия. Предприятие купило и поставило
    к себе на баланс мебель, которую продали
    гражданину в кредит по цене приобретения
    за 100000 руб. на 10 лет в ноябре. В декабре
    с гражданина удержали 1000 руб. в счёт
    долга за мебель

  1. Зарплата
    гражданина за 2010 год по 50000 руб. в месяц.
    С января по декабрь с гражданина
    удерживали по 1000 руб. в счёт долга за
    мебель. В январе гражданин за счет своих
    средств оплатил обучение одного
    ребёнка в образовательном учреждении
    в сумме 40000 руб., оплатил своё лечение
    в рамках перечня дорогостоящих видов
    в сумме 150000 руб. На предприятии гражданин
    взял ссуду в сумме 140000 руб. на 5 лет 15
    сентября 2010 г. под 1% годовых. (возврат
    процентов ежемесячно, ст. рефинансирования
    в момент выдачи ссуды 5%, 1/04/2010 – 4%, 1.10.
    2011 -5%)

  1. Зарплата
    гражданина за 2011 год по 100000 руб. в
    месяц. С января по декабрь с гражданина
    удерживали по 1000 руб. в счёт долга за
    мебель. Продолжает пользоваться ссудой.
    В январе с гражданина была в установленном
    порядке снята инвалидность. Предприятие
    реализовало гражданину в июле
    туристическую путёвку без посреднической
    надбавки за 10000 рублей, надбавка
    предприятия при продаже путёвок на
    сторону – 40%. В январе гражданин продал
    гараж за 280000 руб.

Куприянова
Анастасия Игоревна

Задача 23 ндфл

1.Определить
общий размер имущественного вычета по
НДФЛ, рассчитать сумму НДФЛ подлежащую
возврату гражданину при подаче декларации
за 2009 год, за 2010 год и 2011 год. Определить
остаток вычетов, которые могут перейти
для их использования в последующие
года.

2. За 2010 год заполнить формы налогового учета 1-ндфл, 2 –ндфл и 3-ндфл .

3. В сложных ситуациях составить комментарии к решению задачи со ссылкой на законодательство и официальные разъяснения.

  1. Гражданин
    купил квартиру 20 марта 2009 года за
    2900000 руб.(собственность –25%; все
    фактические расходы понес гражданин)

  2. Гражданин
    купил гараж 20 декабря 2009 года за 120000
    руб.

  3. Имеет
    право на имущественный вычет. НДФЛ у
    источника выплаты удерживается в полном
    объёме. Гражданин состоит в
    зарегистрированном браке. Стандартные
    вычеты на себя и двоих детей до 18 лет
    гражданин заявляет каждый год, и вычеты
    предоставляются в установленном
    порядке. В 2009 и 2010 гг. имеет право на
    вычет в 3000 руб. в месяц, как инвалид 3
    гр., бывший военнослужащий. В 2011 г. –
    обычный вычет в 400 руб.

  4. Зарплата
    гражданина за 2009 год по 50000 руб. в
    месяц. В январе и декабре гражданин
    получил материальную помощь по заявлению
    по 1500 руб. каждый месяц. В декабре
    предприятие за счёт собственных средств
    оплатило обучение ребёнка гражданина
    в образовательном учреждении в сумме
    25000 руб. Предприятие купило и поставило
    к себе на баланс мебель, которую продали
    гражданину в кредит по цене приобретения
    за 100000 руб. на 10 лет в ноябре. В декабре
    с гражданина удержали 1000 руб. в счёт
    долга за мебель

  1. Зарплата
    гражданина за 2010 год по 45000 руб. в месяц,
    С января по декабрь с гражданина
    удерживали по 1000 руб. в счёт долга за
    мебель. в январе гражданин за счет своих
    средств оплатил обучение одного
    ребёнка в образовательном учреждении
    в сумме 30000 руб., оплатил своё лечение
    в рамках перечня дорогостоящих видов
    в сумме 100000 руб. На предприятии гражданин
    взял ссуду на 5 лет 15 марта 2009 г. под 1%
    годовых (возврат процентов ежемесячно,
    ст. рефинансирования в момент выдачи
    ссуды 8%,1/04/2010 – 7%, 1.10. 2011 -5%) в сумме 150000
    руб.

  2. Зарплата
    гражданина за 2011 год по 80000 руб. в
    месяц. С января по декабрь с гражданина
    удерживали по 1000 руб. в счёт долга за
    мебель. Продолжает пользоваться ссудой.
    В январе с гражданина была в установленном
    порядке снята инвалидность. В июле
    предприятие компенсировало стоимость
    путёвки на санаторно-курортное лечение
    в сумме 25000 руб.: 12000 проезд, 6000 лечение,
    7000 питание и проживание. В январе
    гражданин продал гараж за 180000 руб.

Литвинцева
Ольга Андреевна

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #

Справка о доходах физического лица за 2010 год по форме по форме 2-НДФЛ, представляет собой сведения о доходах физических лиц. Форма Справки о доходах заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Приказом  ФНС России от 6 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected] утвержден новый формат справки о доходах 2-НДФЛ за 2011 год.

При заполнении формы Справки 2-НДФЛ используются следующие справочники: коды доходов, коды вычетов, коды документов и коды регионов. Справки в электронном виде формируются в соответствии с форматом сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 2010 год» в электронном виде (на основе формата XML). Форма декларации 2-НДФЛ утверждена приказом  ФНС России от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/[email protected].

Справка о доходах 2-НДФЛ представляется налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он составляет по данному физическому лицу и представляет в налоговый орган две отдельные Справки. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 формы Справки.

Все суммарные показатели в форме Справки отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В форме справки о доходах заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не указано в разделе II настоящих Рекомендаций. Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой справки. При составлении новой справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной в полях «N ____» и «от ____» следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

Форму 2-НДФЛ обязаны заполнить все организации, являющиеся налоговыми агентами. Это следует из п. 2 ст. 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Представить отчет можно как на бумаге, так и в электронном формате. В бумажном виде документ примут только в том случае, если численность сотрудников, получивших доход, не превышает 25 человек.

Для составления справки берут сведения из специального регистра по учету налога на доходы физлиц. При этом данные о вычетах и доходах отражаются в рублях и копейках, размер налога показывают только в рублях. При этом суммы 50 копеек и менее – отбрасывают, а 50 копеек и более – округляют до целого.

Согласно п. 2 ст.230 Кодекса, по общему правилу срок сдачи справки – 1 апреля года, следующего за отчетным. В текущем году эта дата приходится на воскресенье, поэтому документ нужно сдать не позднее 2 апреля 2018 года. Если же работодателю по каким-то причинам не удалось удержать НДФЛ, то тогда срок сдачи справки не должен быть позже 1 марта 2018 года. В этом случае в поле «признак» необходимо указать «2» – такие правила прописаны в п. 5 ст. 226 Кодекса.

ФНС России внесла поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]).

В частности, появились дополнительные коды для Справок 2-НДФЛ. ФНС дополнила перечни кодов доходов и вычетов. Новшества применяются с 1 января 2018 года.

Появились следующие новые коды доходов:

  • 2013 — компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 — облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;
  • 2301 — штраф и неустойка по Закону о защите прав потребителей;
  • 2611 — списанный с баланса безнадежный долг;
  • 3023 — процент или купон по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.

Прежде все перечисленное подпадало под код 4800 «Иные доходы».

Для вычетов новый код лишь один — 619. Им обозначается положительный финансовый результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении Справок о доходах физических лиц за 2017 год.

2 ндфл бланк 2010г

Форма 2-НДФЛ за  2017 и 2018 год  — скачать бланк в формате .*pdf

Утверждена приказом ФНС России от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected]»

Наши опытные специалисты помогут составить Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 2010 год».

За 2010 год Отчетность должна составляться в соответствии с Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7−3/611@ (зарегистрирован в Минюсте России 24 декабря 2010 года).

Мы поможем подготовить новую отчетность или исправим уже подготовленную отчетность в соответствии с требованиями 2010 года.

Стоимость услуг с 1 января 2011 года

Сведения 2-НДФЛ

Услуга

Стоимость (руб.)

Формирование сведений по форме 2-НДФЛ (до 5 сотрудников)

1500

Формирование сведений по форме 2-НДФЛ (за каждого дополнительного сотрудника)

200

Сдача отчетности в ИФНС

1000

Тестирование файлов сведений по форме 2-НДФЛ (до 10 ошибок)

500

Тестирование файлов сведений по форме 2-НДФЛ  и исправление ошибок (каждая дополнительная ошибка)

50

Распечатка или отправка исправленной отчетности на электронную почту в графическом виде (Adobe Acrobat и др.) за 1 форму

10

В стоимость услуги по формированию сведений 2-НДФЛ включена подготовка следующей отчетности:

  • Реестр сведений о доходах физических лиц за 2010 год
  • Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 2010 год»
  • Подготовка отчетности в электронной форме
  • Тестирование отчетности в электронной форме

Подробная информация по телефонам (495) 764-0431, 210-82-31

С начала 2022 года справка о доходах 2-НДФЛ выдается сотрудникам по форме, утвержденной Приказом ФНС 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в ред. Приказа ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021.

Данный документ выдается работникам работодателем по их письменному заявлению для различных целей, например, для оформления кредита, возврата НДФЛ, подтверждения дохода.

Новая форма 2-НДФЛ в 2022 году

Приказ ФНС 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ отменил форму 2-НДФЛ как самостоятельный документ, теперь справка о доходах входит в состав отчета 6-НДФЛ в качестве приложения.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2021 год можно скачать здесь.

Данный документ работодатели заполняют в двух случаях:

  1. В качестве годового отчета для ФНС по доходам работников и удержанному НДФЛ — подается один раз в год в составе годового расчета 6-НДФЛ (приложение 1 из Приказа ЕД-7-11/753@).
  2. В качестве справки о доходах, которая выдается сотруднику по его запросу для предоставления в различные инстанции, например, для получения вычета при покупке квартиры, вычета за обучение или кредита (приложение 4 из Приказа ЕД-7-11/753@).

Предполагалось, что впервые справку в составе расчета 6-НДФЛ, утвержденную Приказом ЕД-7-11/753@, работодатели сдадут за 2021 год в 2022 году. Но до окончания данного отчетного периода 2-НДФЛ была снова изменена Приказом ЕД-7-11/845@.

Изменения связаны с корректировкой пятого раздела, которые отражается налог исчисленный, удержанный и перечисленный. Из него убрана строка, где отражался НДФЛ, который не удержан налоговым агентом. Этот показатель вынесен в отдельный шестой раздел. При этом в таблицу пятого раздела добавлен показатель под названием «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету».

Теперь данный документ именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица», привычного наименование «2-НДФЛ» у данного документа больше нет.

Если сотруднику требуется подтвердить свой доход в какой-либо инстанции, то он пишет письменное заявление работодателю с просьбой предоставить данные сведения. В ответ на данный запрос формируется справка из приложения 6-НДФЛ и выдается работнику на руки.

Скачать новый бланк справки о доходах (бывший 2-НДФЛ) для выдачи сотрудникам в 2022 году.

Как заполнить справку о доходах для сотрудников за 2021 год

В верхней части бланка нужно указать год, за который предоставляются сведения о доходах физического лица (за 2021) и дату формирования 2-НДФЛ.

Данные о налоговом агенте

Заполнение Раздела 1 — приводятся данные о налоговом агенте (работодателе):

  • ОКТМО;
  • телефон;
  • ИНН;
  • КПП — для юридических лиц;
  • наименование;
  • если проводилась реорганизация в 2021 году, то заполняются поля «Код формы реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации», если данные мероприятия не проводились, поля не заполняются.

Пример заполнения первого раздела справки за 2021 год:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Реквизиты физического лица

В Разделе 2 приводится информация о работнике, которому выдается справку о полученных им доходах и удержанном НДФЛ:

  • ИНН;
  • ФИО полностью (отчество заполняется при наличии его в документе, удостоверяющем личность);
  • статус — указывается один из семи статусов:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

  • дата рождения;
  • код страны гражданства сотрудника по ОКСМ — 643 для российских граждан;
  • код документа, удостоверяющего личность из данного Приложения (для граждан РФ это паспорт) — код 21;
  • серия и номер указанного документа (паспорта).

Пример заполнения второго раздела формы 2-НДФЛ:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Сведения о доходах

В третьем разделе приводятся помесячные сведения о доходах, выплаченных физическому лицу, указанному во втором пункте справки 2-НДФЛ.

В поле % над таблицей ставится процент налоговой ставки, по которой облагаются указанные ниже доходы — 13% для российских граждан (с 2022 года эта ставка разделяется на две: 13% по доходам в пределах 5 млн. руб. и 15% — свыше 5 млн. руб.).

В таблице приводятся данные в разрезе каждого месяца:

  • порядковый номер месяца от 1 до 12;
  • код дохода (берется здесь), если в месяце было несколько видов начислений, то для каждого заполняется отдельная строка;

Некоторые распространенные коды доходов:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

  • сумма дохода, соответствующая указанному коду;
  • код вычета (берется здесь);
  • сумма вычета — не включаются вычеты, указанные в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Пример заполнения третьего раздела справки за 2021 год:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Налоговые вычеты

Приводятся данные о стандартных вычетах, а также об имущественных и социальных, предоставленных работодателем на основании налогового уведомления. Если сотруднику данные льготы не предоставлялись, то раздел не заполняется.

Указывается код вычета и соответствующая сумма за год. Коды берутся здесь.

Коды стандартных вычетов:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Коды имущественных вычетов:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Коды социальных вычетов:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Пример заполнения, если сотруднику предоставлен в 2021 году имущественный вычет в связи с покупкой квартиры в размере 27 300 руб. (код 311):

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Общие суммы налога и дохода

В пятом разделе заполняется таблица с суммарными показателями, исчисленными за весь запрошенный период:

  • доход — общий начисленный размер за 2021 год без учета вычетов из предыдущего раздела;
  • налоговая база — доход минус сумма вычетов из раздела 3 и 4;
  • налог исчисленный — НДФЛ, рассчитанный с налоговой базы;
  • налог удержанный — НДФЛ, который фактически был удержан за год;
  • фиксированные авансовые платежи, уменьшающие налог;
  • налог на прибыль организаций в отношении дивидендов;
  • налог перечисленный — НДФЛ, фактически уплаченный налоговым агентом;
  • излишне удержанный налог — переплата в связи с изменением статуса налогоплательщика, а также не возвращенный излишне удержанный НДФЛ.

Пример заполнения пятого раздела справки за 2021 год:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

 Неудержанный НДФЛ

В отдельный шестой раздел вынесен тот подоходный налог, который не удержан работодателем по какой-либо причине. Указывается сам размер начисленный и неудержанный НДФЛ.

Пример заполнения раздела 6:

Форма справки 2-НДФЛ для сотрудников за 2021 год - новый бланк и образец заполнения

Скачать бланк и образец заполнения для работника в excel

Скачать новый бланк справки о доходах (2-НДФЛ) для 2022 года в excel.

Скачать образец заполнения справки за 2021 год в excel.


Adblock
detector