2 ндфл оп секретно по заполнении бланк

Ндфл 2021 изменения в ндфл справка 2 - ндфл 3 ндфл 6 ндфл формы ндфл ндфл кбк ндфл платежное поручение
  • НДФЛ 2021

    2 ндфл оп секретно по заполнении бланк

Изменения в НДФЛ Справка  2 — НДФЛ  

           3 НДФЛ      6 НДФЛ

     Формы  НДФЛ        НДФЛ       КБК НДФЛ      Платежное Поручение  НДФЛ

Изменения в НДФЛ в 2021 году

Справка  2 — НДФЛ  

2 НДФЛ 2021.xls

2 НДФЛ Коды Доходов и Вычетов 

Начиная с 2021 года при продаже недорого имущества (недвижимости на сумму до 1 млн руб. и иного имущества на сумму до 250 тыс. руб.) граждане освобождаются от обязанности представлять декларацию по форме 3-НДФЛ.

Обновление отчетности по НДФЛ

С отчетных периодов 2021 года ФНС обновила форму расчета 6-НДФЛ приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Во-первых, в новом отчете разделы 1 и 2 фактически поменялись местами:

  • в первом разделе теперь отражаются сведения за последние три месяца об удержанном налоге в разрезе сроков его уплаты, а также о налоге, который налоговый агент вернул налогоплательщику;
  • во втором разделе — информация о доходах, вычетах и налоге (начисленном и удержанном) с начала года.

Во-вторых, форма 2-НДФЛ больше не сдается в налоговую в собственном качестве, а является частью расчета 6-НДФЛ, подаваемого по итогам года.

Справки о доходах с 2021 года работникам тоже нужно выдавать по форме из указанного выше приказа ФНС № ЕД-7-11/753@ (2 НДФЛ 2021.xls)

Справка 2-НДФЛ с 2021 года

.

.

Прогрессивная налоговая ставка

Общая ставка НДФЛ, которая установлена на уровне 13%, применяется до тех пор, пока налоговая база не превысит 5 млн руб. С базы сверх данного предела НДФЛ рассчитывается уже по ставке 15%. При этом налоговую базу для применения прогрессивной ставки НДФЛ нужно рассчитывать отдельно по разным видам доходов:

  • зарплате (основная налоговая база);
  • дивидендам;
  • выигрышам и т. п.

Рассчитывать и удерживать НДФЛ по повышенной ставке должен налоговый агент. Перечисляется налог отдельно на разные КБК:

  • по ставке 13% (это сумма НДФЛ в пределах 650 тыс. руб.);
  • по ставке 15% с части базы свыше 5 млн руб.

КБК по НДФЛ в 2021 году: последние изменения

Минфин внес изменения в КБК для НДФЛ с учетом прогрессивной шкалы (приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н). В 2021 году появился новый код для НДФЛ:

182 1 01 02080 01 1000 110 – для уплаты НДФЛ, удержанного с доходов сверх 5 млн руб. по прогрессивной ставке 15 процентов.

Для доходов по ставке 13 процентов КБК остался прежним. Код такой же, как и в 2020 году — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Чтобы правильно рассчитывать налог по ставке 15%, нужно вести налоговый регистр по НДФЛ.

Новые правила уплаты НДФЛ с дивидендов

Рассчитывая НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых физлицам после 31.12.2020, бухгалтеру нужно иметь в виду:

  • необходимость посчитать налог по ставке 15% с суммы дивидендов свыше 5 млн руб.;
  • новый порядок зачета в счет НДФЛ налога на прибыль, уплаченного с дивидендов, которые получила сама организация.

Новое в части освобождения от НДФЛ некоторых сумм

С 2021 года не облагаются НДФЛ (закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ):

  • матпомощь в сумме до 50 тыс. руб., выплачиваемая работодателем работнику в случае установления опеки над ребенком;
  • возмещение расходов на оплату коммунальных услуг, жилья, топлива, стоимости натурального довольствия, а также соответствующие доходы в натуральной форме (освобождение применяется к компенсациям, установленным законом или НПА местных властей);
  • оплата работодателем работнику и неработающим членам его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей проезда или перелета (включая стоимость провоза до 30 кг багажа) до пункта пропуска через границу РФ, в том числе международного аэропорта — при заграничном отпуске;
  • компенсация курортного сбора сотруднику, направленному в командировку.

.

.

НДФЛ с процентов по вкладам с 2021 года

Начиная с доходов за 2021 год, налоговики будут предъявлять физлицам к уплате НДФЛ с процентов по вкладам в банках.

Налог будут брать с превышения суммы процентов, полученных в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в банках РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. на ключевую ставку Банка России, действующую на первое число налогового периода. Исключение — проценты по вкладам, выплаченные в рублях, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых.

Сумму налога ФНС подсчитает на основании сведений, которые ей предоставят банки, и укажет в налоговом уведомлении, направленном налогоплательщику по итогам года.

Впервые налог нужно будет уплатить за 2021 год до 01.12.2022.

Новые перечни мед. услуг и дорогостоящего лечения для соц. вычета по НДФЛ

С 01.01.2021 действуют обновленные перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в мед. организациях и ИП, оплата которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Они утверждены постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458.

В перечни введены новые медицинские услуги, в т. ч. дорогостоящие:

  • по медицинской эвакуации;
  • паллиативной помощи;
  • ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов;
  • репродуктивные.

2 НДФЛ 2021.xls

Справка 2-НДФЛ с 2021 года

 2 НДФЛ Коды Доходов и Вычетов     3 НДФЛ Заполнение Скачать      Формы  НДФЛ  

Setup.ru: Создай и раскрути свой сайт бесплатно

Предприятия и предприниматели, выступающие работодателями, а также источниками дохода физических лиц должны действовать как налоговый агент в соответствии с НК РФ. Они включают в себя расчет, удержание и перечисление НДФЛ, а также в установленные сроки предоставления такого отчета как справка 2 НДФЛ на каждого своего работника или получателя денег — физ. лица.

Что такое справка 2 НДФЛ, сроки сдачи

2-ндфлАгент по данному налогу, в основном, каждый месяц удерживает его и перечисляет в налоговую. А вот отчитываться он должен по документу 2-НДФЛ только один раз год, после конца налогового периода. При этом законодательство устанавливает два вида срока сдачи отчета форма 2-НДФЛ.

Для отправления обычных отчетов по удержанному налогу определен срок до 1 апреля последующего года. Этим документам присваивается статус «1».

Но для НДФЛ, который не был удержан агент из дохода физ. лица, существует ограничение в представлении до 1 марта последующего года. Статус у таких документов 2-НДФЛ указывается «2».

Внимание! Таким образом отправить отчет за 2016 год справки с признаком «1» нужно будет до 3-04-2017 года, а с признаком «2» — до 1-03-2017 года. Помимо ежегодной отчетности по форме 2-НДФЛ работодатели предоставляют ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ, которая фактически повторяют сведения данной формы.

Эти документы просят выдать работники также для использования собственных нужд. Обычно данная справка выпускается в трехдневный срок с момента поступления от работника заявления на ее оформление.

Куда предоставлять отчетность

По общим правилам форма 2 НДФЛ отправляется в налоговые службы по месту нахождения компании и месту регистрации ИП. Но фирма может иметь обособленные подразделения, отдельно состоящие на учете.

В этом случае головная компания сдает отчет по месту ее нахождения, а филиалы по адресам регистрации. Эти же нормы действуют по сотрудникам, у которых есть доход и в основной фирме и ее подразделении. То есть, где доход возник, в ту инспекции и нужно отчитываться.

Однако из этого правила есть исключение. Большим налоговым агентам разрешается самостоятельно определять, куда отправится отчет — по адресу материнской компании или же по регистрации филиала. Это связано с тем, что по таким компаниям ИФНС делятся друг с другом информацией.

На территории крупных городов могут существовать несколько ИФНС и когда организация, имеющая филиалы, работает в пределах этого муниципалитета, то она имеет право подавать формы по месту регистрации основной компании.

Существует несколько способов отправления документов 2-НДФЛ. НК РФ устанавливает, что данные отчеты можно сдать:

  • на бумаге — существует ограничение по численности работников. Такой способ отправления могут выбрать только налоговые агенты с численностью получателей дохода до десяти человек;
  • электронно — предполагает предоставления данных сведений на электронном носителе, при этом существует требовании о включении в файл информацию не более чем о 3000 получателях дохода;
  • почтой с описью вложений;
  • через интернет при наличии ЭЦП — в настоящее время является самым популярным способом отправления отчетов 2-НДФЛ.

2-НДФЛ новая форма 2018 образец заполнения

Рассмотрим справку 2-НДФЛ новая форма 2018 бланк образец заполнения. В отличие от документа предыдущего года, сюда добавлено несколько новых полей.

Заголовок

Справка 2-НДФЛ

Заполнение справки нужно начинать с заголовка. В следующей строке после названия документа нужно проставить за какой год она составляется, ее порядковый номер, дату заполнения.

Далее на второй строке нужно поставить признак справки. Это поле может принимать значения:

  • 1 — обычная справка об удержанных доходах работника.
  • 2 — налог было удержать невозможно.

К последним случаям относится выдача заработной платы в натуральном виде; выдача призов и подарков и т. д.

Поле «Номер корректировки» новое — оно появилось только в этом году. В него заносится:

  • 00 — если справка заполняется первый раз (первичная).
  • Цифры от 01 до 98 — номер корректирующей справки.
  • 99 — аннулирующая все ранее поданные сведения, справка.

Последним полем в этой же строке идет код налоговой, в которую отправляется документ.

Правильное заполнение можно посмотреть ниже в 2-НДФЛ образец.

Раздел №1 — Сведения о налоговом агенте

2-ндфл-1

Поля «Код по ОКТМО», «ИНН» и «КПП» должны содержать индексы, присвоенные предприятию или ИП. Фирма заполняет все, предприниматель — только ОКТМО и ИНН.

В поле «Телефон» заносится контактный номер. «Налоговый агент» — это полное название фирмы или полные Ф.И.О. предпринимателя, которые составляют данную справку.

Раздел №2 — Данные о физическом лице — получателе дохода

2-ндфл-2

Нововведением данной формы является добавление строки для записи кода ИНН в стране, гражданином которой является иностранец. Таким образом, заполнять его нужно только для работника-иностранца. В поле «ИНН в Российской Федерации» вносится код постановки на учет в налоговой инспекции России.

Далее указываются Ф.И.О. сотрудника (отчество при наличии). Если в течение года была произведена смена фамилии, то ее нужно указывать уже новую, а к справке приложить ксерокс паспорта.

Если документ подается на иностранца, то допускается его фамилию и имя внести латинскими буквами.

Перечень кодов для поля «Статус налогоплательщика» был расширен. Если раньше в него можно было заносить значения:

  • 1 — резидент.
  • 2 — не резидент.
  • 3 — высококвалифицированный специалист.

То теперь, с 2016 года, можно указывать:

  • 4 — участник добровольной программы переселения из-за рубежа.
  • 5 — иностранцы со статусом беженца.
  • 6 — иностранцы, работающие на патентной системе.

К высококвалифицированным специалистам относятся иностранцы, обладающие знаниями и опытом в какой-то области деятельности, и предполагающие получение зарплаты от 2 млн. руб. в год.

Затем заполняются поля с датой рождения, гражданством (для России — 643), данными удостоверяющего документа личность. Адрес проживания может быть указан как в России (все данные вносятся в соответствии со справочником адресов), так и в ином государстве (для иностранцев и не резидентов).

Обратите внимание! Адрес в России указывается по данным постоянной, а не временной регистрации. Для сотрудника-иностранца сюда вносится адрес, по которому он зарегистрирован.

Раздел 3 — Доходы

2-ндфл-3

Здесь же, в заголовке раздела, прописывается налоговая справка — 13% для резидентов и 30% для не резидентов.

Сам раздел представляет собой таблицу, в которую построчно заносятся данные о полученных доходах и вычетах.

Заполняется она следующим образом. В первом столбце указывается номер месяца, за который показываются данные. Во втором проставляется соответствующий этому месяцу код дохода и его сумма. Если за месяц были получены доходы по нескольким видам (к примеру, 2000 — зарплата, 2012 — отпускные), тогда будет две строки с одним и тем же номером месяца, но разными кодами.

Помимо этого в справке указываются и премиальные — если они были выплачены по итогам работы, то ставится код 2000, если они не относятся к трудовым достижениям, например, выплачивается премия за праздник или годовщину основания фирмы, то ставится 4800. Также ставится код 4800 в отношении доходов, которые не предусмотрены установленным спискам кодов.

В столбцах «Код вычета» и «Сумма вычета» указываются только те, которые являются профессиональными или предусмотрены кодексом. Их коды начинаются с номера 403.

Раздел №4 — Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты.

2-ндфл-4

В этот раздел заносятся коды и суммы соответствующих вычетов, которыми воспользовался сотрудник в прошедшем году.

Новинками справки 2016 года является указание инвестиционных вычетов. Также введено поле для реквизитов документа, подтверждающего социальный вычет (на учебу или лечение). Аналогичная строка для данных документа на имущественный вычет была в справке и ранее.

Раздел 5 — Общие суммы дохода и налога

2-ндфл-5

В этой таблице подводится итог данным, которые были внесены в разделы 3 и 4. Заполняется в виде таблицы.

В поле «Общая сумма дохода» — заносится сумма всех доходов, полученных в отчетном году и указанных выше. Строка «Налоговая база» — это разница между суммой всех доходов и суммой всех предоставленных в периоде вычетов.

Поле «Исчисленная сумма налога» — это база по налогу из предыдущего поля, умноженная на налоговую ставку из заголовка раздела 3.

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» заполняется только для иностранцев, работающих по патенту. Если есть уведомление, которое разрешает уменьшить налог на размер авансовых платежей, его реквизиты записываются под таблицей.

Затем заносятся суммы удержанного налога с работника, которые перечислены в налоговую службу. Если были сверх удержанные суммы налога или не удержанные вообще, они указываются в соответствующих ячейках.

Далее идет раздел с подписями. Здесь нужно указать, кто подписывает справку — непосредственно агент (указывается 1) или его представитель (ставится 2). Во втором случае еще также нужно записать реквизиты доверенности на данную операцию.

Штраф за просрочку и не сдачу справки 2-НДФЛ

Законодательством предусмотрен штраф за непредоставление 2-НДФЛ, так же как и штраф за несвоевременную сдачу 2-НДФЛ, которые равны 200 рублей за каждый не сданный или отправленный с опозданием отчет. На первый взгляд, сумма наказания мала, но надо иметь в виду, что она рассчитывается с каждого документа. И на больших предприятиях штраф может иметь достаточно солидный размер.

Не сдачей считается также несоблюдения установленной формы отчета. За это налоговая также может оштрафовать.

Важно! С начала 2016 года вводится НК РФ новая санкция — штраф за справки, содержащие недостоверные данные. Его размер будет исчисляться исходя из 500 руб. за каждую содержащую ошибку справку. Однако, если налоговый агент самостоятельно выявить эти неточности, ответственность с него может быть снята.

Нюансы

  1. Справки 2-НДФЛ по физ. лицам, у которых агент не смог удержать налог, нужно сдавать дважды — до 1 марта и вместе со всеми до 01 апреля.
  2. При заполнении справок должны использоваться только установленные законодательством коды (доходов или вычетов).
  3. Налог по зарплате за декабрь следует ставить оплаченным, даже если день перечисления попал на январь следующего года, из-за того, что выплата этого дохода произошла в первый месяц года. Однако, если же оплата удержанного НДФЛ была произведена позже, то в этом случае значение строки «Сумма налога, перечисленного» будет меньше «Сумма налога, удержанного».

2-НДФЛ бланк и образец

excel-32x322-НДФЛ новая форма 2018 бланк скачать в формате Excel.скачать-1

excel-32x32Справка 2-НДФЛ образец скачать в формате Excel.

Работодатели, входящие в категорию налоговых агентов, формируют отчет 2-НДФЛ после обобщения данных из учетных регистров по обязательным платежам в пользу бюджета. При составлении документа предпринимателям и бухгалтерам юридических лиц требуются некоторые коды субъектов РФ, видов доходов и документации из действующих справочников.

Система «Налогоплательщик ПРО» служит для автоматического формирования справок о доходах. Программа поддерживает модуль контроля 2-НДФЛ, применяемый в фискальных органах. Подготовка отчетности происходит на основе баз данных по всем комбинациям ИНН и КПП.

Общие рекомендации по составлению справки

Подробная инструкция по заполнению содержится в Приказе ФНС N ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015. Данный нормативный акт закрепляет форму бухгалтерской отчетности и содержит приложение, описывающее особенности фиксации финансовой информации в основных разделах. Если по определенному значению не имеется показателей, то в соответствующей графе проставляется 0. Все страницы справки должны быть завизированы составителем в поле «Налоговый агент».

Какие данные нужно внести в заголовок

По утвержденным правилам заполнения 2 НДФЛ в 2017 году первым этапом формирования справки является заполнение шапки. В заголовке формы отчетности записывается:

  • Налоговый период, то есть год, после окончания которого подготовлена отчетность.
  • Номер документа, данный составителем.
  • Дата составления отчетности по доходам граждан.

В поле Признак отмечают цифру 1 (п. 2 ст. 230 НК РФ) или 2 (с п. 5 ст. 226 НК РФ). Номер корректировки может быть:

  • 00. Первичная форма.
  • 01, 02 и далее. Корректирующая справка.
  • 99. Аннулирующая форма.

В справке указывают код фискальной службы, в который она передается. Это 4-значная комбинация цифр, которая присваивается каждому подразделению ФНС РФ. Цифра определяется с учетом наименования территориальной инспекции, где зарегистрирован предприниматель или юридическое лицо. Первые 2 цифры комбинации указывают на код региона, а последние – на код фискальной службы.

Как заполнить 1 раздел

Для надлежащего заполнения формы 2 НДФЛ следует отметить сведения в 1 разделе: Данные о налоговом агенте. Агент может узнать интересующее значение по ОКАТО или наименованию муниципального образования.

Если система для формирования отчетности не выдает нужного значения, бухгалтер может воспользоваться специальным сервисом, определяющим ОКТМО по адресу регистрации компании или ее подразделения. Частные предприниматели отмечают код в соответствии с местом жительства.

Найти все коды можно в классификаторе ОК 033-2013. Стандартная комбинация включается в себя 11 знаков. Если код имеет всего 8 знаков, справа от значения остается свободное место.

Составителю документа требуется отметить телефон агента, номера КПП и ИНН. В поле Налоговый агент фиксируют название предприятия или ИП, перечисляющего доходы своим сотрудникам. Если в роли агента выступает физическое лицо, от него требуется указать ФИО по паспорту.

Как заполнить 2 раздел

Порядок заполнения формы 2 НДФЛ предполагает подачу данных о гражданине, с которого был удержан подоходный налог. В этой части содержатся поля, где следует отразить:

  • ИНН физического лица в России, подтверждающий факт постановки гражданина на учет в фискальных органах РФ.
  • ИНН налогоплательщика в стране гражданства. Отражается при условии, что у работодателя есть достоверные сведения о государственной регистрации иностранного работника за рубежом.
  • Полное ФИО по паспорту. Отчество указывают при наличии. Если необходимо зафиксировать ФИО иностранного сотрудника, его вписывают латинскими буквами.
  • Статус налогоплательщика. Цифра 1 обозначает налоговых резидентов РФ. Цифра 2 свидетельствует, что работник не резидент РФ. Цифра 3 соответствует высококвалифицированным сотрудникам, которые не имеют статуса резидента РФ. Цифра 4 обозначает персонал предпринимателей или корпораций, участвующий в программе добровольного переселения. Цифра 5 указывает на беженцев и лиц без гражданства. Цифра 6 соответствует иностранцам, работающим по найму после оформления патента.
  • Дата рождения. Необходимо арабскими цифрами обозначить число, номер месяца и год по паспорту.
  • Код страны гражданства. Определяется по ОКСМ. Если у сотрудника нет гражданства, указывают код того государства, где физическому лицу был оформлен паспорт.
  • Код удостоверяющего личность документа.
  • Адрес места жительства в РФ. Требуется отметить полный адрес с указанием индекса, кода субъекта, района, города, населенного пункта, улицы, номера дома, корпуса и квартиры.

Как заполнить 3 раздел

Налоговый агент фиксирует информацию о прибыли, перечисленной и выданной сотруднику в денежной и натуральной форме. Отражению подлежит материальная выгода работника. Если бухгалтер заполняет справку с признаком 2, он отмечает размер дохода, полученный гражданином без удержания налога.

В 2-НДФЛ указывают ставку налога. Это цифровое значение, согласно которому был рассчитан подоходный налог. Работодатель фиксирует месяц, за который начислялась прибыль. Обязательному отражению подлежит размер и код дохода (например, 2000 – заработная плата, 2012 — отпускные, 2300 – пособие по временной нетрудоспособности, 2760 – материальная помощь при выходе работника на пенсию по старости).

Если по закону к доходам можно применить налоговые вычеты, составитель справки отражает коды таких вычетов. В графах указываются цифровые значения, подобранные из Кодов видов вычетов.

Как заполнить 4 раздел

Необходимо внести в справку о доходах физического лица информацию об оформленных вычетах. В данную категорию включаются следующие типы вычетов по налогу:

  • Стандартные (на первого, второго, третьего ребенка, на несовершеннолетнего ребенка-инвалида).
  • Социальные (на обучение, лечение, благотворительность, добровольное страхование).
  • Инвестиционные (при работе с ценными бумагами, получении доходов по индивидуальному инвестиционному счету).
  • Имущественные (при строительстве, покупке и продаже имущества, выкупе государственной собственности).

При описании вычетов им присваиваются специальные коды. Налоговый агент отчитывается по сумме вычета и всем полученным уведомлениям о праве на вычет. В справке указывают порядковый номер, дату составления уведомления и код фискального органа, выдавшего документ.

Как заполнить 5 раздел

В разделе 5 налоговому агенту предстоит описать:

  • Размер начисленной и полученной прибыли по фиксированной ставке без вычетов.
  • Налоговую базу.
  • Исчисленный размер подоходного налога.
  • Размер авансовых платежей по налогу.
  • Сумму удержанного налога.
  • Размер перечисленного налога.
  • Размер излишних удержаний, не возвращенных работнику. В данной графе ИП или бухгалтер организации отражают сумму переплат после смены налогового статуса гражданина.
  • Налоги, не удержанные работодателем.

Если агенту требуется подать отчет с признаком 2, он отмечает данные о полученном в налоговой инспекции уведомлении (реквизиты документа и код фискального органа) на уменьшение налога согласно внесенным авансовым платежам.

Подать готовую справку может работодатель (индивидуальный предприниматель или руководитель компании) или его представитель. Лицу, подающему отчетность в территориальное отделение налоговой инспекции, следует отметить свое ФИО и подпись в соответствующих полях документа. Если форма направляется представителем, то ему потребуется отметить реквизиты выданной доверенности.

Составление 2-НДФЛ через «Налогоплательщик Про»

Заполнение формы с помощью ПК «Налогоплательщик Про» или сервиса online.nalogypro.ru позволит сформировать грамотный документ с учетом всех изменений в НДФЛ с 2017 года. Данные регулярно обновляется, поэтому пользователи работают с самыми актуальными форматами документов. Применение программы дает бухгалтеру возможность:

  • Изучить инструкцию, как правильно заполнить 2 НДФЛ.
  • Загрузить все файлы из указанного каталога за одно действие.
  • Выгрузить справки из баз данных.
  • Протестировать отчетность с применением актуальных протоколов контроля.
  • Подготовить реестр выгружаемых файлов 2-НДФЛ.

Изменения в справке 2-НДФЛ в 2020 году

С 2020 года изменились условия, при которых можно сдать 2-НДФЛ на бумаге. Если организация сдает справки на 9 и менее человек, их можно подать в бумажном виде. Если на 10 и более – только в электронном виде через спецоператоров связи.

Изменили и срок представления сведений по форме 2-НДФЛ. Теперь налоговики ждут их до 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Но из-за совпадения с выходным в 2020 году срок переносится на ближайший следующий рабочий день. То есть последний день сдачи 2-НДФЛ – это 02.03.2020.

2020 год – последний, когда предпринимателям и организациям нужно отчитаться о доходах работников по форме 2-НДФЛ. Начиная с отчетности за 2021 год ее планируют объединить с 6-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк

Новая форма, которую утвердили приказом № ММВ-7-11/566@ от 02 октября 2018 г., действует и в 2020 году.

Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физлицам, должны применять два разных бланка 2-НДФЛ:

  • Для представления в ИФНС по итогам каждого года.
  • Для выдачи на руки физлицу, если ему нужно подтверждение доходов и он обратился за справкой (например, для получения кредита и т.д.).

Форма для сдачи в налоговую приведена в Приложении № 1 к приказу № ММВ-7-11/566@ от 02 октября 2018 г. Физлицам ее выдавать не нужно.

Для физлиц справку 2-НДФЛ оформляют на бланке из Приложения 5 к тому же приказу. Чтобы ее получить, работник должен написать заявление (п.3 ст. 230 НК РФ).

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Заполненная форма 2-НДФЛ является официальным документом, подтверждающим полученный доход физическим лицом. В ряде случаев, когда гражданин претендует на получение крупного банковского займа, 2-НДФЛ могут потребовать в доказательство не только платежеспособности, но и стабильного места работы.

Кому и зачем потребуется справка о доходах?

  1. Налоговые агенты, т.е. работодатели, использующие труд наемных работников и осуществляющие им выплаты, обязаны представлять форму 2-НДФЛ по каждому из наемных граждан. На основании выплаченных сумм исчисляется и уплачивается в бюджет соответствующий налог.
  2. Гражданин вправе запросить справку у работодателя в подтверждение своих доходов. Это необходимо в следующих случаях:
  • при подаче заявки на крупный кредит, ипотечный заем, автокредит в случае, когда кредитное учреждение требует этот документ;
  • для составления налоговой декларации при пользовании социальным вычетом на приобретенное жилье, обучение свое или ребенка, свое лечение;
  • при увольнении, чтобы представить 2-НДФЛ по новому месту работы;
  • иные ситуации.

Если работнику такая справка необходима, ему потребуется обратиться к работодателю с заявлением. В случае, когда работник уже уволен, он обращается в бухгалтерию по прежнему месту работы с заявлением, предъявив паспорт и трудовую книжку.

Новая форма 2-НДФЛ в 2020 году

Обозначим отличия в формах справок прежнего образца с новой.

  • Изменен штрих-код документа — 3990 9015.
  • В разделе 1, содержащем сведения о налоговом агенте, добавлены поля, которые заполняются правопреемником в случае ликвидации (реорганизации) юридического лица.
  • Введены наименование и реквизиты правопреемника организации — налогового агента.
  • Исключены сведения об адресе регистрации физического лица в разделе 2.
  • В разделе 4 исключены суммы инвестиционных вычетов.

Если говорить о сроках, в которые работодатели обязаны представлять 2-НДФЛ в органы налоговой службы, то это даты года, следующие за налоговым периодом:

  • 1 апреля в большинстве случаев;
  • 1 марта при отсутствии возможности удержать исчисленный налог в налоговом периоде.

Правила заполнения 2-НДФЛ

При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.

  • Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
  • Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
  • Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.

Как правильно ее заполнить — образец заполнения для работника

Справка состоит из 5 разделов, в каждом из которых содержится необходимая информация.

Разберем заполнение формы по шагам:

Начинается оформление с указания года, за который справка выдается, и даты выдачи.

Раздел 1 содержит сведения о налоговом агенте, осуществившем в указанном налогом периоде выплаты в пользу работника.

Заполняется:

  • код по ОКТМО;
  • телефон для контактов;
  • ИНН организации или ИП;
  • КПП для организаций (ИП его не указывают);
  • наименование налогового агента в сокращенном виде в соответствии с уставными документами (ИП указывает свои ФИО).

Раздел 2 отражает информацию о физическом лице, которому оформляется справка о доходах.

Заполнению подлежат:

  1. ИНН гражданина в соответствии с выданным ему свидетельством;
  2. Фамилия, имя и отчество полностью без сокращений;
  3. Статус плательщика налога:
  • 1 — резидент РФ;
  • 2 — нерезидент РФ;
  • 3 — специалист высокой квалификации, не являющийся резидентом РФ;
  • 4 — нерезидент РФ, являющийся участником программы по переселению в страну зарубежных соотечественников;
  • 5 — нерезидент РФ, получивший статус беженца;
  • 6 — иностранец, работающий на территории страны по патенту.
  1. Дата рождения;
  2. Код страны гражданства (проставляется в соответствии с ОКСМ, для россиян – 643);
  3. Код удостоверяющего личность документа:
  • 21 – российский паспорт;
  • 10 – иностранный паспорт.
  1. Серия и номер удостоверения личности.

Раздел 3 заполняется в табличном виде, где содержатся данные о полученном доходе с разбивкой по кодам и месяцам, а также код и сумма необлагаемого налогом вычета. Принцип заполнения подчиняется хронологии. В форме указывается ставка налога, по которой исчисляется расчет НДФЛ с указанного дохода — 13%.

Приведем самые распространенные из них:

Доходы
Код Расшифровка
2000 Заработная плата
2002 Суммы премиальных выплат
2012 Отпускные выплаты
2300 Оплата по листкам временной нетрудоспособности
4800 Иные доходы

Пример. Ежемесячная начисленная заработная плата работнику составляет 32500 руб. Размер премии составляет 5200 руб. Очередной отпуск был в июне, за него начислено 30260 руб. В справке 2-НДФЛ сотрудника будут содержаться коды выплат 2000 (зарплата), 2002 (премия), 2012 (отпуск).

В раздел 4 вынесены коды и суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов, которые предоставляются работнику по месту работы.

Самые распространенные коды вычетов:

Вычеты
Код Расшифровка
501 Вычет с суммы подарка (предоставляется не более 4000 рублей в год)
503 Вычет из сумм материальной помощи, но не более 4000 рублей в год

Все коды и расшифровка доходов и вычетов представлены в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@

Например, стандартный вычет для сотрудника на троих несовершеннолетних детей (до 18 лет) в 2018 году предоставлен по кодам 126, 127, 128. Он действовал до октября, пока доход не достиг лимита, установленного в размер 350 тысяч рублей. Раздел 4 справки 2-НДФЛ содержит суммы вычетов за 2018 год: на первого и второго ребенка по 12600 рублей (1400 руб. × 9 месяцев), на третьего – 27000 рублей (3000 руб. × 9 месяцев).

Разделе 5. Итоговые показатели суммы дохода суммируются и заносятся в таблицу. Далее определяется налоговая база и заносятся сведения о налоге:

  • ОСД — исчисленная сумма за весь период;
  • НБ — удержанная из дохода (НБ = ОСД — вычеты);
  • сумма перечисленного НДФЛ в бюджет (∑ = НБ — 13%).

Если в течение указанного периода имели место случаи излишне удержанной суммы налога или не удержанной, то эти данные заносятся в соответствующие графы таблицы.

Справка подписывается представителем налогового агента. Обычно это работник бухгалтерии, который ее составил. Допускается подписание самим руководителем. В соответствующем поле прописывается ФИО представителя и его личная подпись.

Как заполнить справку, если доходы работника облагались по разным ставкам?

Если в течение налогового периода присутствовали доходы, которые облагаются разными ставками НДФЛ (13, 15, 30 и 35%), то разделы 3-5 заполняются отдельно по каждой из них. Поскольку все сведения должны быть отражены в одной справке, то они могут не поместиться в одином листе. В этом случае данные переносятся на второй лист, где:

  • в заголовке будет содержаться номер страницы;

  • 1-2 разделы не заполняется;
  • 3-5 разделы заполняются аналогично первому листу с обязательным подписанием каждой из листов формы.

Образец справки о доходах и суммах налога физлица

Когда нужна корректировка справки 2-НДФЛ

Предоставление формы 2-НДФЛ налоговыми агентами происходит только в двух случаях:

  • Справка предоставляется в соответствии с , если нет возможности удержать налог.
  • Справка является подтверждением доходов физлица и предоставляется в соответствии с .

Важно! Как в первом, так и во втором случае 2-НДФЛ не является расчетом или декларацией, значит на нее не распространяются правила , по которым происходит уточнение расчетов и деклараций.

Представляя справку в налоговый орган, работодатели тем самым информируют о том, какой доход имеет каждый работник. Расчетный период, указываемый в справке равен одному году. Это официальный документ и ошибки в нем не допускаются. Поэтому при оформлении справки следует быть максимально внимательными и не допускать ошибок, помарок и неточностей. Если это все же произошло, то ошибку следует исправить. В этом случае налоговый агент подает корректирующую справку, в которой в соответствующем поле указывает номер корректировки – «01», «02», «03» и др. Корректировок может быть сколько угодно, но не более 98, так как номер «99» используется уже для обозначений аннулирования справки. Корректировку справки осуществляет бухгалтер налогового агента. Таким образом он исправляет ошибки, представленные в первом варианте документа, после чего направляет в налоговую новый документ на проверку.

Как осуществляется корректировка

Важно! В соответствии с Порядком заполнения 2-НДФЛ, правки в справку можно вносить одним из способов: аннулированием или корректировкой.

В каком именно случае справку необходимо аннулировать, а когда корректировать в Порядке не указывается. Однако, в соответствии с нормами Порядка, аннулирование отменяет сведения, которые подавались ранее, без их замены на другие. Корректирующая справка 2-НДФЛ должна подаваться взамен предоставленной ранее, если необходимо изменить содержащиеся в ней сведения.

Таким образом, аннулирующая справка подается в том случае, если 2-НДФЛ в налоговую была предоставлена ошибочно, то есть подавать ее было не нужно.При этом ошибочными являются не только сведения, но и факт подачи справки. Корректирующая справка должна подаваться в том случае, когда 2-НДФЛ предоставлена правомерно, но сведения, которые в ней содержаться ошибочны.

Корректирующая 2-НДФЛ является документом, заменяющим первоначально предоставленную справку. В связи с этим следует помнить, что все разделы справки заполняются заново, а не только разделы, в которых допущены ошибки. Также следует иметь ввиду, чтобы № корректирующей справки совпадал с номером, который имела первоначально предоставленная справка. Но дата дублироваться уже не должна. Дата составления указывается новая.

Важно! Обязательно следует указать «Номер корректировки», например, 01, если корректировка предоставляется впервые. Если речь идет об аннулировании справки, то в поле «Номер корректировки» указывает код 99.

Вместо корректировки бухгалтер направил аннулирующую справку 2-НДФЛ

Довольно часто на практике возникает ситуация, при которой для исправления ошибки в 2-НДФЛ предоставляется аннулирующая справка, а не корректирующая. После этого компании пытаются предоставить правильную правку, но сталкиваются с тем, что налоговая ее не принимает. Это связано с тем, что по лицу, по которому предоставляется корректировка уже аннулирована справка. Если такая ошибка допущена, то действовать следует так:

  • Сначала нужно проверить, что действительно была предоставлена аннулирующая справка (в «Номер корректировки» указан код 99). Если это так, то произошла полная отмена первоначально предоставленных данных. Если нет (например, в аннулирующей справке была допущена ошибка), то подать можно только корректирующую справку, оформив ее должным образом.
  • Если аннулирующая справка оформлена верно, то в налоговый орган вновь нужно предоставить справку, то есть поступаем так, как если бы мы впервые предоставляли 2-НДФЛ. В этой справке уже следует указать верные сведения, при этом ей присваивается новый номер, а также текущая дата документа. В графе «Номер корректировки» указать нужно будет 00.

Порядок исправления ошибок

Для описания процедуры корректировки недочетов, допущенных в официальных бланках 2-НДФЛ, нужно понять, на какой стадии и кем (налоговым агентом, сотрудником инспекции) совершенная ошибка была обнаружена:

  • Если некорректную информацию обнаружили агенты (например, работодатели), то необходимо согласно прописанной в фискальном законодательстве процедуре подать справку 2-НДФЛ с внесенными в нее корректными данными. Если агент самостоятельно обнаружил недочет и отправил исправленный документ, то работодателя, скорее всего, не оштрафуют.
  • Если некорректная информация выявлена инспекторами, которые уведомили о зафиксированном факте налогового агента, то сотрудники ИФНС РФ не примут некорректную справку 2-НДФЛ. Форма налоговой отчетности будет считаться непредставленной своевременно. Штраф, предусмотренный за предоставление некорректной справки, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, составляет 500 рублей за каждый бланк.

Как подготовить корректировку

Сделать корректировку — это заполнить сведения на физлицо заново, но с правильной информацией и реквизитами. Алгоритм, как подать корректировку по 2-НДФЛ за 2020 год в пять шагов:

  • В поле № — номер сданной справки, в которой содержатся неточности.
  • В поле «от__.___.__» — дату оформления уточняющих сведений.
  • В поле «Номер корректировки» — цифру, начиная с 01. Например, 03 означает, что по данному сотруднику вы подаете третью исправленную форму.
  • Показатели (сведения), в которых допущена ошибка в ранее предоставленных формах, теперь следует указать корректно.
  • Показатели (сведения), которые в ранее предоставленных справках не содержали ошибок, продублируйте.

Корректирующие уточняющие справки

Чтобы исправить сведения, поданные в первичной справке, вам нужно подать корректирующую. В поле «номер корректировки», в этом случае, проставляются цифры от «01» до «98», в зависимости от того какое по счету делается исправление.

Номер корректирующей справки соответствует первичной, а вот дата будет новая. Любая неточность в предоставленной справке ведет за собой целую цепочку нарушений, и как следствие, исправительных документов.

Рассмотрим некоторые из них:

Пример 1. Поле «статус налогоплательщика».

Казалось бы, какая мелочь, ведь суммы прописаны, налог удержан, чего придираться? Признак «статуса» в справке указан «1», т. е. резидент и налог с сотрудника удержан по ставке 13%.

После сдачи первичной 2-НДФЛ кадровики выяснили, что работник еще до конца отчетного года стал нерезидентом. А мы с вами помним, что нерезидент должен заплатить налог по ставке 30%. Поэтому налог за отчетный год пересчитываем.

Подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком 1 и «статусом налогоплательщика нерезидент (2)». Но не только. Удержать с работника оставшиеся 17% НДФЛ бухгалтер не может, так как отчетный период закончился. Поэтому подается справка с признаком «2». В которой аналогично заполняются поля 1 и 2.

В поле 3 указываются доходы, не вошедшие в налогооблагаемую базу ранее. В поле пять – сумма исчисленного и не удержанного налога.

Пример 2. После сдачи отчетности 2-НДФЛ бухгалтерия обнаружила свою ошибку.

Сотруднику в честь пятидесятилетия преподнесли ценный подарок на сумму 5000 рублей (превышающий лимит в 4000 р.). Но сумма, в размере 1000 руб. не была учтена в качестве дохода, и налог не начислен. Значит, подаем корректирующую справку 2-НДФЛ с признаком «1», где в поле «доходы…» добавляем сумму этого презента.

Пересчитываем сумму налогооблагаемой базы и исчисленного налога. Указываем сумму не удержанного НДФЛ. Так как налог за подарок вами не удержан, нужно заполнить справку с признаком «2», в которой также указать сумму не удержанного НДФЛ.

В обоих случаях вам необходимо сообщить о сумме не удержанного налога сотруднику (налогоплательщику). И не забыть оплатить пени, начисленные с суммы не уплаченного НДФЛ.

Пример 3. Ваша компания выдала беспроцентный заем (или просто простила не возвращенный подотчет) физическому лицу, не являющемуся сотрудником (может быть подрядчику).

В этом случае вы должны подать справку 2-НДФЛ с признаком «2» на сумму полученного дохода этим физлицом. А также письменно сообщить налогоплательщику о его задолженности перед бюджетом. Однако, необходимо уточнить, что за несообщение наказаний не предусмотрено.

Пример 4. Выясняется, что бухгалтер не указал льготы, имеющиеся у сотрудника (вычет на несовершеннолетних детей).

Таким образом, он удержал у работника лишний НДФЛ. В этой ситуации нужно подать корректирующую справку, из которой будет видна излишне уплаченная в бюджет сумма налога.

А также, на основании письменного заявления работника, через банк вернуть ему эти деньги. При этом расчет с бюджетом откорректировать в текущем периоде за счет начислений НДФЛ этого сотрудника.

Пример 5. Сотрудник обратился в свою ИФНС за возмещением НДФЛ. После проведения камеральной проверки он получил отказ. Причина отказа – несоответствие в адресе. В результате сотрудник не получил свои деньги вовремя. А вам придется заплатить штраф и сдать корректирующую справку.

Как проверить сведения отчетности

Прежде чем отправить исправленные сведения в налоговую инспекцию, необходимо проверить информацию. Как правильно сверять отчет, с чем сравнивать информацию — учитывайте важные рекомендации:

  • Сведения о доходах и удержаниях должны совпадать с данными бухгалтерского учета организации. Сверьте информацию в справке о подоходном налоге с личной карточкой работника. Также проконтролируйте показатели расчетно-платежных ведомостей, учетных журналов по заработной плате. Информация должна совпадать с помесячными бухгалтерскими данными.
  • Если помимо заработной платы и вознаграждений за труд работникам начисляются иные виды доходов, то необходимо включить информацию в корректировку 2-НДФЛ. Пример: организация выплачивает подчиненным дивиденды, распределяет прибыль либо оплачивает оздоровительные путевки. Такие доходы включите в справку 2-НДФЛ по соответствующему коду дохода.
  • По разным категориям поступлений применяются разные ставки налогообложения. По каждой ставке придется составить отдельную справку 2-НДФЛ.
  • Аналогичные правила действуют для поля признак корректировки в справке 2-НДФЛ. Если налог удержан работодателем вовремя, то указывается признак «1». Если подоходный налог удержать невозможно, то в справке 2-НДФЛ указывают признак «2».
  • Сроки сдачи отчетности по разным признакам налогоплательщика уравняли. Отчитайтесь до 1 марта года, следующего за отчетным. Если день сдачи выпал на выходной, то подайте форму в первый рабочий день.

ВАЖНО!

Вычеты и льготы по НДФЛ подтверждают документально. Заявления, справки с места учебы, свидетельства о рождении и другие бумаги необходимо ежегодно собирать с подчиненных. На основании полученных справок корректировать предоставляемые льготы и вычеты.

Аннулирующая Справка 2-НДФЛ

В форме аннулирующей справки 2-НДФЛ заполняются заголовок, все показатели раздела 1 «Данные о налоговом агенте» и раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода», указанные в представленной ранее Справке 2-НДФЛ. Остальные разделы (3, 4 и 5) Справки не заполняются.

ПРИМЕР

Сведения о доходах сотрудника обособленного подразделения, выплаченных ему за 2015 г., поданы по месту учета головной организации, что явилось нарушением (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом НДФЛ, исчисленный с его доходов, перечислялся в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2020 году?

В 2020 году применяется форма 2-НДФЛ, действующая начиная с отчетности за 2018 год. Тогда бланк претерпел существенные изменения. Основное нововведение заключалось в том, что налоговикам и сотрудникам справки начали оформляться на разных бланках:

  • Форма, сдаваемая в ФНС имеет совершенно другую структуру по сравнению с действующим бланком. Она содержит всего 3 раздела, вместо привычных 5 и состоит из основного листа, имеющего формат титульника у любой декларации, и приложения, в котором отображаются сведения о доходах работника в помесячной разбивке.
  • Форма, выдаваемая работникам, изменения претерпела в основном технические. Например, удалены некоторые поля.

Справка по форме 2-НДФЛ — где скачать образец

Бланк формы 2-НДФЛ за 2019 год можно скачать на нашем сайте:

  1. Бланк, сдаваемый в ИФНС:

2. Бланк, выдаваемый сотруднику:

Образец заполнения формуляра

Неверно заполнили паспортные данные в справке 2-НДФЛ?

В этом случае, как только обнаружили ошибку, подавайте уточненные сведения, как можно скорее. Ведь если Вы успеете это сделать до момента обнаружения данного факта налоговым органом, ответственность будет снята с Вашей компании, как с налогового агента. Об этом сказано в статье 126.1 Налогового Кодекса РФ. В противном случае придется заплатить штраф 500 рублей за каждый документ с недостоверными сведениями. Кстати, штраф не будет начислен, если физическое лицо, с неправильными паспортными данными можно идентифицировать по другим данным, например, ФИО и ИНН физического лица.

Наша компания со своей стороны рекомендует периодически уточнять паспортные данные сотрудника, и своевременно вносить в базу измененные данные.

Не все ошибки приведут к санкциям

Организация обжаловала такое решение по проверке в вышестоящем налоговом органе и вполне успешно. Специалисты ФНС России признали действия своих подчиненных неправомерными по следующим основаниям.

Объективной стороной правонарушения, ответственность за которое установлена ст. 126.1 НК РФ, является представление в налоговый орган справок по форме 2-НДФЛ, содержащих недостоверные сведения. Но ответственность возникает при условии, что указанные действия могли затруднить осуществление налоговым органом мероприятий налогового контроля вследствие невозможности идентификации указанных в справке физических лиц.

Изучив материалы дела, налоговый орган обнаружил, что в девяти из десяти справок, содержащих ошибки, был указан ИНН физических лиц. Поэтому привлечение компании к налоговой ответственности за представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения только о серии и номере паспорта или об адресе места жительства налогоплательщика, при наличии иных идентифицирующих признаков налогоплательщика (ФИО, ИНН), неправомерно.

А вот в одной спорной справке по форме 2-НДФЛ отсутствовал такой показатель, как ИНН физического лица. В отношении этого документа специалисты ФНС России признали начисление штрафа правомерным, так как без сведений об ИНН нельзя идентифицировать физическое лицо — получателя дохода.

Можно ли сдавать корректировку по форме 6-НДФЛ

  • Непредставление 6-НДФЛ фирмой, в то время как ранее расчет данной фирмой предоставлялся. Налоговики в этом случае могут посчитать, что налогоплательщик забыл сдать расчет, хотя предположительно должен был сделать это.
  • В титульном листе есть несущественные ошибки (например, в названии фирмы или самого налогового органа), и в целях их исправления необязательно требовать уточненку — достаточно обойтись разъяснениями.
  • Данные по форме 6-НДФЛ, по всем признакам составленной корректно, расходятся с теми, что отражены в других документах от налогоплательщика, например в справках 2-НДФЛ.

Можно ли возместить ндфл за 2012 год в 2020 году

Поэтому, купив в последующие годы недвижимость, можно в очередной раз обратиться за вычетом до полного исчерпания полагающейся суммы. Сумма Максимально возможная сумма возврата по имущественному вычету составляет 260 000 рублей. За базу в расчетах берется 2 000 000 рублей. Так, с квартиры стоимостью 3, 4 или более рублей вернуть можно не более 260 000 рублей.

За какие год (ы) можно подавать документы на вычет в налоговую инспекцию При покупке недвижимости по договору долевого участия (договору инвестирования) право на имущественный вычет появляется с того момента, когда оформлен акт приема-передачи квартиры. Документы на вычет можно подавать, начиная, с того года, в котором оформлен акт приема-передачи квартиры при наличии доходов, с которых удержан налог на доходы.

Можно сдать уточненный расчет по 6 ндфл

Поэтому подавайте форму 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев 2020 года не позднее 2 мая, 31 июля и 31 октября 2020 года соответственно. А расчет 6-НДФЛ за 2020 год вы будете сдавать в 2020 году не позднее 1 апреля. Еще 6-НДФЛ в 2020 г. вы будете представлять 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года, но это годовая форма, у нее особый срок подачи. Крайний срок подачи — не позднее 1 апреля следующего года.

Отправленные расчеты не принимают из-за несоответствия СНИЛС. Как выяснилось, это системная ошибка и, чтобы выявить масштабы бедствия и принять меры по ее устранению, ИФНС обращаются к плательщикам с просьбой не тянуть с представлением расчета до последнего.

Ошибка в расчете ндфл как отразить в 6 ндфл

, не забыв утвердить его форму в качестве приложения к учетной политике. При этом такой регистр должен содержать всю информацию, необходимую для заполнения 6-НДФЛ (о датах начисления, перечисления и удержания НДФЛ см. справочную таблицу). Важно! Отсутствие налогового регистра по НДФЛ является основанием для привлечения налогового агента к ответственности по статье 120 Налогового кодекса (п. 2 письма ФНС России от 29.12.2012 № АС-4-2/22690)

Данные раздела 1 представляют собой суммированные показатели за 3 квартал 2020 года и отчёта за полугодие, за исключением строки 060, отражающей среднюю численность сотрудников за всё время. Новая форма 6 НДФЛ за 9 месяцев 2020 года даёт представление об общем заработке работников, вычетов и удержания за рассматриваемый период. С 2020 года пример заполнения за 3 месяца выплаты доходов следующий: информация 2-го раздела также содержит обобщающие данные о доходах работников, но уже помесячно.

Кто обязан сдавать справки

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

  • о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  • видах и суммах доходов;
  • предоставленных вычетах;
  • суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
  • датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Форматы сдачи

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

Сроки сдачи отчета

Учтите, что заполнить и предоставить 2-НДФЛ в налоговую инспекцию следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налогах в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому последний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2020 года, то никаких переносов не предусмотрено.

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника. Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  • Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  • Порядковый номер справки;
  • Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы .

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код

Наименование

1

Преобразование

2

Слияние

3

Разделение

5

Присоединение

6

Разделение с одновременным присоединением
Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы

Подтверждение достоверности и полноты сведений

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

  • 1 — документ подписал сам налоговый агент или правопреемник;
  • 2 — это сделал законный представитель.

В следующих трех строках нужно указать фамилию, имя, отчество лица, которое осуществляет подпись справки. Если подписывает справку директор, а сдает в ИФНС бухгалтер, то указывать в этом разделе ФИО бухгалтера не нужно.

Если 2-НДФЛ подписывает доверенное лицо, в нижней строке первого листа нужно указать наименование и реквизиты доверенности.

Когда выдавать справки сотрудникам

Выдайте готовый документ в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (Письмо Минфина России от 21.06.2016 № 03-04-05/36096). Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения.

Работодатель вправе не выдавать сведения, если за отчетный период сотрудник не получал доходов, например, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если работник настаивает на такой информации, выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходы в отчетном периоде отсутствуют.

Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2021 году

Срок сдачи справок 2-НДФЛ за 2020 год — 01.03.2021.

Порядок сдачи сведений следующий: на бумаге можно сдать отчет только если численность персонала 10 человек и менее. Если в 2020 году работало более 10 человек, отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

Итоги

Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.

Корректирующая декларация подается в форме, действовавшей в том отчетном периоде, за который исправляются ошибки. Санкций за подачу уточненки можно избежать, если направить ее в ИФНС до того момента, как проверяющие нашли эти ошибки и уведомили об этом налогоплательщика. Если уточнение подается после 15 июля, то предварительно следует оплатить доначисленный по уточненной декларации налог и пени по нему.

Источники

  • https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/spravka-2-ndfl-2020
  • https://ip-shnik.ru/nalogi/spravka-2-ndfl-novaja-forma/
  • https://trudtk.ru/priem-na-rabotu/spravka-2-ndfl-dlja-rabotnika/
  • https://nalog-spravka.ru/novaya-forma-2-ndfl.html
  • https://buhland.ru/spravka-2-ndfl-korrektirovka/
  • https://magnat-job.ru/drugoe/korrektirovka-2-ndfl.html
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/444495/
  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/nyuansy_zapolneniya_formy_2-ndfl/
  • https://biznesanalitika.ru/article/shtraf-za-nevernye-pasportnye-dannye
  • https://www.eg-online.ru/article/343002/
  • https://yrokurista.ru/semejnoe-pravo/mozhno-li-podat-utochnennyj-raschet-po-2-ndfl-za-2012-god-v-2019-godu
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/490354/
  • https://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html
  • https://kontursverka.ru/stati/novaya-2-ndfl-obrazec-zapolneniya
  • https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/kak-zapolnit-spravku-po-forme-2-ndfl
  • https://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/zapolnyaem-novuyu-formu-2-ndfl-za-2020-god-sdaem-v-2021-godu/

Скачать бланк справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ 2022-2021

Январь 2022

Новая форма 2-НДФЛ 2022 (с отчета за 2021 год)
Форма справки 2-НДФЛ утверждена: Приказом Федеральной Налоговой Службы России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (вместе с «Порядком заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)»), в редакции Приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
Начало действия документа: с отчетности за первый квартал 2021 года.
Начало действия последней редакции: с отчетности за 2021 год.
Код формы по КНД: 1175018.
Скачать бланк формы 2-НДФЛ: 

Справка 2-НДФЛ (XLS)

Скачать Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (PDF)
Скачать Приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ (PDF)


Adblock
detector