2 ндфл за 2 года на одном бланке образец

Справка 2-ндфл это документ, оформляемый налоговым агентом, в котором содержатся данные о доходах физического лица за определенный срок. в

Справка 2-НДФЛ — это документ, оформляемый налоговым агентом, в котором содержатся данные о доходах физического лица (за определенный срок). В роли налогового агента чаще всего выступает работодатель.

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, для чего необходима данная справка, какую информацию она должна содержать, узнаем правила ее заполнения. Также на этой странице читатель может скачать бланк 2-НДФЛ 2020 года.

Очередное ожидаемое новшество заключается в том, что сведения 2-НДФЛ будем сдавать в составе годовой формы 6-НДФЛ. Но пока это только нереализованные планы законодателей, поэтому в данном материале будем выяснять все о все еще действующей справке 2-НДФЛ 2020 года.

Справка 2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Содержание и правила заполнения справки 2-НДФЛ регулируются приказом ФНС России от 02.10.2018 No ММВ-7-11/566@. Приказ вступил в силу 1 января 2019 года и действует для отчетности за 2019 год.

Обратите внимание, с 2019 года применяются два разных вида справок 2-НДФЛ. Один вид справки предназначен для выдачи работнику, второй вид справки – это форма отчета, сдаваемого работодателем в ИФНС.

Причем, привычная нам форма 2-НДФЛ, не отменена, а продолжает существовать, но если ранее ее заполняли и для работника и для отправления в ИФНС, то с 2019 года она применяется только для выдачи работнику. Она практически не изменилась за исключением того, что из формы исключены: строка о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета.

А вот в налоговый орган работодатели предоставляют форму 2-НДФЛ на новом бланке.

Оба документа носят одинаковое название— «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Тем не менее, отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2-НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078. Справка 2-НДФЛ для выдачи работнику номеров в КНД не имеет.

В нижней части этой страницы вы можете скачать формы 2-НДФЛ, предназначенные для отчетности и для предоставления работнику.

Общие требования к справкам 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица обязательно должна быть заверена налоговым агентом. На документе ставится подпись или руководителя организации или доверенного лица, которое наделено полномочиями подписания этого документа.

Следует обратить внимание на то, что исправления в справке 2-НДФЛ не допустимы.

Для чего необходима справка 2-НДФЛ?

Как уже упоминалось, бланк справки 2-НДФЛ — документ, который оформляется для физ. лиц и для предоставления в налоговый орган и отражает доход, полученный за определенный период времени.

Рассмотрим подробнее, для чего необходима справка 2-НДФЛ.

Этот документ может потребоваться в следующих ситуациях:

  • при оформлении налогового вычета (в том числе двойного налогового вычета);
  • при трудоустройстве на новую работу;
  • при начислении пенсии;
  • при расчете алиментов;
  • при усыновлении ребенка;
  • для получения визы;
  • для сдачи в налоговую инспекцию декларации (форма 3-НДФЛ);
  • для заключения кредитного договора;
  • в судебном разбирательстве.

Важно очень внимательно заполнять справку 2-НДФЛ, поскольку допускать ошибки и вносить какие-либо исправления в бланк справки 2-НДФЛ нельзя.

Содержание справки 2-НДФЛ

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и установленным порядком оформления документов, справка 2-НДФЛ для выдачи работнику содержит 5 разделов, а именно:

  1. Данные о налоговом агенте (об индивидуальном предпринимателе/организации).
  2. Данные о физическом лице — получателе дохода.
  3. Доходы, облагаемые по ставке (%).
  4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
  5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке (%).

Образец справки 2-НДФЛ для выдачи работнику доступен по этой ссылке:

Заголовок формы

  • год за который составлена справка;
  • номер и дата составления (при аннулирующей или корректирующей форме номер справки неизменен, дата соответствует дате корректировке или аннулированию);
  • признак «1» для стандартной справки; «2» при невозможности удержания налога; «3» для правоприемника; «4» для правоприемника при невозможности удержания налога; при выдаче справки физлицу по его заявлению признак не указывается;
  • номер корректировки: «00» для первичной формы справки, «01», «02» и т.д. для корректирующих. В аннулирующей форме ставится «99».
  • код ИФНС указывается по месту учета, налогового агента.

1. В разделе «Данные о налоговом агенте» указываются:

  • ИНН (ИП или организации);
  • наименование (организации);
  • КПП (для организации);
  • код ОКТМО — должен соответствовать месту нахождения ООО или ИП, состоит из 8 или 11 цифр;
  • код формы реорганизации (ликвидации);
  • ИНН/КПП реорганизованной организации;
  • телефоны (ИП или организации).

В случае если физическое лицо получало доход в нескольких (обособленных) подразделениях, то обязательно указывать коды ОКТМО этих подразделений.

2. В разделе «Данные о физическом лице» указываются:

  • ИНН;
  • ФИО (полностью), для иностранцев возможно написание на латинице;
  • статус налогоплательщика: «1» — резиденты, «2» — нерезиденты;
  • дата рождения;
  • код гражданства. Для граждан России — 643, для иностранцев выбирается по классификатору ОКСМ. Если у физлица нет гражданства указывается код страны, выдавшей ему удостоверение;
  • код удостоверяющего документа в соответствии со списком приложения №1;
  • паспортные данные или данные другого удостоверяющего документа.

3. Раздел «Доходы, облагаемые по ставке» состоит из таблицы. В полях указываются:

  • «Месяц» (период, в который был получен доход);
  • «Код дохода» (соответствует типу дохода); 
  • «Сумма дохода» (за определенный месяц);
  • «Код вычета» (соответствует виду вычета);
  • «Сумма вычета» (общая сумма вычета за месяц).

Данная таблица отражает все доходы физического лица за определенный период времени.

Коды доходов и вычетов, обновленные с 1 января 2018 года. перечислены в приложении 1 и 2 к приказу ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 в ред. от 24.10.2017. На 2020 год коды доходов не изменились, а вышеназванный Приказ продолжает свое действие.

4. В разделе «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» прописываются все вычеты, которые были предоставлены физическому лицу, указывается:

  • «Код вычета»;
  • «Сумма вычета»;
  • № документа, подтверждающего право вычета;
  • дата получения документа, подтверждающего право вычета;
  • код налогового органа, выдавшего этот документ.

5. В разделе «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке %» в полях указываются следующие данные:

  • «Общая сумма дохода». Подсчитываются все доходы раздела 3;
  • «Налоговая база». От общей суммы доходов отнимаются налоговые вычеты разделов 3 и4;
  • «Сумма налога» исчисленная. Полученная налоговая база умножается на ставку НДФЛ;
  • «Сумма фиксированных авансовых платежей». Для иностранных работников по патенту идет в уменьшение налога. При заполнении этого поля;
  • дополнительно указываются реквизиты уведомления и код ИФНС;
  • «Сумма налога» удержанная;
  • «Сумма налога» перечисленная. Для справок с кодами «2» и «4» указывается «0»;
  • «Сумма налога», излишне удержанная налоговым агентом;
  • «Сумма налога», неудержанная налоговым агентом;
  • «Налоговый агент». «1» при предоставлении в ИФНС собственно самим агентом; «2», если справка предоставляется представителем. Если справка предоставляется представителем, дополнительно указываются реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя;
  • указывается полное Ф.И.О. лица, представившего Справку, ставится его подпись.

Типичные ошибки заполнения справки 2-НДФЛ

Среди наиболее часто встречающихся ошибок заполнения справки 2-НДФЛ — неправильное указание даты. Дата должна ставиться в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Еще одна ошибка — нерасшифрованное поле «Налоговый агент». Печать, поставленная в неположенном месте документа — тоже ошибка. Она должна быть в левом нижнем углу справки (где есть отметка «М. П.«).

Бесплатно скачать бланк справки 2-НДФЛ можно по этой ссылке:

Изменения законодательства по 2-НДФЛ в 2020 году

Справки 2-НДФЛ в 2019 году работодатели были обязаны сдавать в налоговую инспекцию дважды в год. Первый раз — до 1 марта т.г. в том случае, если работодатель не смог удержать налог НДФЛ. Второй — не позднее 1 апреля за граждан, которым выплатили доход и удержали с него НДФЛ.

Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены поправки в НК РФ. Одна из поправок относится к сроку предоставления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. За 2019 год отчитаться перед ИФНС о доходах и вычетах работника необходимо будет до 1 марта 2020 года. Т.е. сроки предоставления справок, когда работодатель не смог удержать НДФЛ и справок за граждан, которым выплатили доход и удержали НДФЛ, будет идентичным. Таким образом, за 2019 год 2-НДФЛ ИП или организации должны предоставить в налоговый орган до 1 марта 2020 года, а так как 1 марта 2020 года это воскресенье, то срок сдачи отчета переносится на 2 марта 2020 года.

Так же справки 2-НДФЛ вправе запрашивать и получать у работодателя сами наемные работники, причем как работающие на сегодняшний день, так и работавшие ранее, т. е. уволенные.

С 2019 года изменен срок предоставления 2-НДФЛ в ИФНС при реорганизации ООО. Сдавать 2-НДФЛ компания, в которой планируется реорганизация, должна до момента реорганизации. Если этого не будет сделано, то обязанность по предоставлению в ИФНС формы 2-НДФЛ переходит на ее правоприемника. В 2020 году это правило сохранено.

Не смотря на то, что в 2016 году появилась новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ, отчет и справки по форме 2-НДФЛ будут продолжать существовать и в 2020 году.

До 2 марта 2020 года работодатель обязан предоставить отчетность по каждому получившему от них доходы физическому лицу по итогам налогового периода. Эта отчетность, согласно Закону называется «документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу». Форму 6-НДФЛ сдают те, кто также заполняет и сдаёт 2-НДФЛ.

Отличие между этими двумя отчетами в том, что 2-НДФЛ оформляется по каждому сотруднику, а 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам раз в квартал.

Через кнопку ниже можно скачать бланк формы 6-НДФЛ

Ежеквартальная отчетность по НДФЛ для налоговых агентов в 2020 году

Данная отчетность будет выглядеть по аналогии с расчетами пенсионное и социальное страхование. В расчете сумм НДФЛ будет обобщенная информация, без указаний конкретных работников, о суммах начисленных и выплаченных доходах, налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога. 

Сроки представления ежеквартальных расчетов по НДФЛ (Форма 6-НДФЛ) для налоговых агентов в 2020 году:

  • за 2019 год — до 1 марта 2020 года;
  • за 1 квартал — до 30 апреля 2020 года;
  • за 1 полугодие — до 31 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев — до 31 октября 2020 года;
  • за 2020 год – до 1 марта 2021 года.

Изменения в порядке сдачи отчетности по НДФЛ в 2020 году

Для квартальных расчетов, так и для отчетности по итогам налогового периода, действует тот же порядок, что и в прошлом году. Он состоит в следующем:

  • «электронная» отчетность должна будет предоставляться только по телекоммуникационным каналам связи; на носителях (диски CD, DVD, устройства flash-памяти) отчеты приниматься не будут.
  • если численность физических лиц, получивших доходы в данном налоговом периоде, не превышает 10 человек, налоговый агент вправе отчитаться перед налоговым органом на бумажном носителе.

С 2017 года изменен срок представления сообщений о невозможности удержать налог

Их можно будет подавать до 1 марта. Причем, новый срок можно будет применить уже по итогам года и представить сообщения до 1 марта 2020 года.

Наказание за не предоставление отчетности НДФЛ в 2020 году

За не предоставление в срок ежеквартальной отчетности по НДФЛ за каждый полный или неполный месяц нарушения срока подачи налоговый агент будет оштрафован на 1000 рублей.

За опоздание сдачи ежеквартальной отчетности по НДФЛ на 10 дней, по решению налогового органа могут быть приостановлены операции по расчетным счетам.

За каждый поданный документ по НДФЛ, содержащий недостоверные данные, налоговый агент будет оштрафован на 500 рублей, если налоговый агент не подаст в налоговую уточненный расчет, до того как ошибку обнаружит налоговая.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 03.01.2020

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

icon

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

icon

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.

По итогам каждого года работодатели обязаны отчитаться в ИФНС о выплаченном сотрудникам доходе и удержанном с него налоге. Сведения оформляются специальным документом и представляются отдельно по каждому работнику. Рассмотрим, как составить справку 2-НДФЛ за 2019 год.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ содержит сведения о доходе физического лица и НДФЛ, уплаченном с него. Налоговики с помощью этого документа отслеживают информацию о сумме удержанного и перечисленного в бюджет налога. Работникам она нужна для подтверждения своего дохода, например, в банке при получении кредита или в ИФНС при заявлении налогового вычета.

Приведем краткую характеристику справки 2-НДФЛ:

  • Получателем справки является не только ИФНС, куда она сдается по итогам года, но и работник, которому она выдается по запросу.
  • На каждого сотрудника составляется отдельная справка 2-НФДЛ.
  • В справке, помимо выплаченного дохода и уплаченного налога, отражаются суммы налоговых вычетов: имущественных, социальных и стандартных, предоставленных работнику в течение года.
  • В ИФНС справка сдается один раз в год в установленный законом срок, работнику она выдается столько раз, сколько он ее запрашивает.
  • 2-НФДЛ выдается работнику абсолютно бесплатно, независимо от того, сколько экземпляров он запросил и как часто он за ней обращался.
  • В 2019 году для ИФНС и работника составляются две разные справки.

Виды 2-НДФЛ: для ИФНС и для работника

С отчетности за 2018 год справка 2-НДФЛ составляется по двум разным формам:

  • Для ИФНС — справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ).

Справку, сдаваемую в ИФНС, существенно изменили: убрали часть полей, изменили структуру. Если ранее она состояла из 5 разделов, то теперь она включается в себя вводную часть, разделы 1, 2, 3 и приложение, в котором помесячно указываются доходы и вычеты, выданные сотруднику в привязке к конкретным кодам. Справка для налоговой имеет сокращенное наименование «форма 2-НДФЛ» и КНД 1151078.

  • Для работника — справка о доходах и суммах налога физического лица.

Структура справки очень напоминает старую форму 2-НДФЛ: она также состоит из 5 разделов и правки в нее внесли минимальные. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также строки о реквизитах уведомления о предоставлении имущественного и социального вычета. В справке для работника не используется сокращение «2-НДФЛ» и она не имеет КНД.

Кто сдает 2-НДФЛ за 2019 год?

Справка 2-НДФЛ составляется и сдается в ИФНС налоговыми агентами, которые в налоговом периоде выплачивали своим сотрудникам доходы, облагаемые НДФЛ. К ним, в частности относятся (ст. 226 НК РФ):

  • организации;
  • ИП;
  • нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица;
  • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Кто не сдает 2-НДФЛ?

Не нужно сдавать 2-НДФЛ, если:

  • Доход выплачен ИП в рамках договора ГПХ или самозанятому гражданину (плательщику налога на профдоход).

Налог в этом случае они уплачивают самостоятельно.

  • В налоговом периоде доходы сотрудникам не выплачивались.

Если в течение года сотрудники находились в неоплачиваемых отпусках и дохода не получали справку по ним составлять не нужно.

  • В организации числится только директор, являющийся учредителем, с которым трудовой договор не заключен и доход, которому не выплачивается.

Если деятельность не ведется, и директор зарплату не получает, «нулевую» справку на него составлять не нужно.

  • Доход выплачен одним физическим лицом в пользу другого.

В этом случае получатель дохода заполняет не справку 2-НДФЛ, а декларацию по форме 3-НДФЛ и сдает ее в ИФНС по месту регистрации по окончании года, в котором он получил доход. Тот, кто выплатил ему доход, ничего в налоговую не сдает, так как не является налоговым агентом.

Подробнее о необходимости заполнения и сдачи нулевой 2-НДФЛ за 2019 год можно узнать в этой статье.

Форма 2-НДФЛ за 2019 год

Форма 2-НДФЛ за 2019 год утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Она используется для обоих видов справок: предоставляемых работникам и направляемым в ИФНС.

Справка, направляемая в ИФНС, теперь имеет машиноориентированную форму, то есть ее проверка проходит теперь не в ручном, а в автоматическом режиме.

Бланк 2-НДФЛ 2019 для ИФНС Скачать

Бланк 2-НДФЛ 2019 для сотрудника Скачать

Способы сдачи 2-НДФЛ в ИФНС

С 01.01.2020 года изменились лимиты, дающие право работодателям сдавать отчет на бумаге. В 2019 году 2-НДФЛ на бумаге могли сдать налоговые агенты, выплатившие доход не более, чем 25 сотрудникам. С 2020 года их численность сократилась до 10 человек.

Формат сдачи справки

Количество сотрудников, которым выплачен доход

 

до 31.12.2019

с 01.01.2020

2-НДФЛ на бумаге до 25 человек до 10 человек
2-НДФЛ в электронной форме свыше 25 человек свыше 10 человек

Таким образом, направить 2-НДФЛ за 2019 год в ИФНС можно (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • На бумаге — если численность сотрудников, которым выплачен доход, не превышает 10 человек.

Те, кто выплатил доход 10 сотрудникам и менее, могут сдать отчет так как им удобно: на бумаге или электронно. А вот те, у кого сотрудников больше — выбора не имеют, они сдают его только в электронном формате.

  • В электронной форме — если сотрудников, получивших доход, 11 человек и больше.

Справка в электронной форме направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота. Перед этим ее нужно подписать ЭЦП.

У многих работодателей возникают вопросы относительно предельной численности сотрудников, позволяющей сдавать 2-НДФЛ на бумаге. Формулировка, указанная в п. 2 ст. 230 НК РФ, довольно размыта и указывает на количество сотрудников — до 10 человек. И у многих это вызывает закономерный вопрос: включительно или нет. До недавнего времени официальных разъяснений по этому вопросу не было и при сдаче отчета на местах между ИФНС и налогоплательщиками часто возникали споры. Точку в этих спорах поставила ФНС, выпустив Письмо от 15.11.2019 № БС-4-11/23242@, в котором указало, на то, что отчет сдается в электронной форме, при численности сотрудников свыше 10 человек:

Числ.сотр.2-НДФЛ

Сроки сдачи 2-НДФЛ за 2019 год

Срок сдачи 2-НДФЛ в ИФНС — до 1 марта года, следующего за отчетным. Этот срок един для справок:

  • предоставляемых в общем порядке: с признаком «1» на титульном листе (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • направляемых в ИФНС по доходам, налог с которых удержать не удалось: с признаком «2» на титульном листе (п. 5 ст. 226 НК РФ).

До 2020 года срок сдачи общей справки и справки по неудержанному НДФЛ различался. Справка по удержанному НДФЛ сдавалась в срок до 1 апреля, по неудержанному — до 1 марта.

Если крайний срок выпадает на выходной или праздник он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Так как срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год выпадает на воскресенье, он переносится на первый рабочий день —  понедельник 02.03.2020.

Срок выдачи справки, запрошенной сотрудником, — не более 3 рабочих дней с момента получения от него запроса (п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ).

Требования к заполнению 2-НДФЛ

Полный перечень требований к заполнению справки 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС, приведен в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11/566@. Перечислим самые важные из них:

  • Если справка заполняется от руки, данные в нее вносятся слева направо, начиная с первого левого знакоместа. Если на компьютере, то значения числовых показателей нужно выровнять по правому краю.
  • Если в каком-то поле или строке данных нет, в нем нужно поставить прочерк.
  • Если в поле, в котором указывается сумма, значения нет, в ней необходимо поставить «0».
  • Отрицательных значений в справке быть не должно.
  • Страницы справки имеют сквозную нумерацию и номер указывается в формате «001» и т.д.
  • Данные в 2-НДФЛ вносятся печатными заглавными буквами.
  • При заполнении документа от руки можно пользоваться чернилами только черного, синего и фиолетового цвета. При заполнении на компьютере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16 – 18 пунктов.
  • Исправлять ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств нельзя. Если вы ее допустили, справку лучше переделать.
  • Двусторонняя печать не допускается, так же, как и скрепление листов степлером.

Образец 2-НДФЛ 2019 для ИФНС

2-ндфл-1

Заполнение справки начинается с первого, общего раздела:

  • ИНН/КПП.

Организации указывают 10-значный номер ИНН и КПП из Свидетельства о постановке на учет. Так как строка ИНН состоит из 12 клеток, в последних двух нужно поставить прочерки. ИП указывают только ИНН, а строку КПП отчеркивают. Если справку сдает ОП, то указывается ИНН головной организации и КПП обособленного подразделения.

  • Номер справки.

Укажите порядковый номер справки. Если подается уточняющая или отменяющая справка в ней нужно указать номер ранее представленной справки.

  • Отчетный год.

По справке 2-НДФЛ за 2019 году указываем соответственно «2019».

  • Признак.

Укажите значение «1» — если подается обычная справка («3» если ее подает правопреемник) и «2» — если сдается справка, в которой указывается неудержанный НДФЛ («4» если ее сдает правопреемник).

  • Номер корректировки.

Если справка сдается первый раз за год («первичная») внесите код «00», если представляете корректировку, укажите какая она по счету: «001», «002» и т.д. Для аннулирующей справки код всегда один — 99.

  • Представляется в налоговый орган.

Указываем код ИФНС, в которую сдается справка. Организации направляют их в инспекции по юридическому адресу, ИП по адресу места регистрации. Справки по ОП направляются в ИФНС по месту их учета, но сдаются они головной организацией, а не самим ОП.

  • Наименование налогового агента.

Вносится сокращенное название организации в соответствии с уставом. ИП указывают полностью свои ФИО, без сокращений. Если справка сдается правопреемником ликвидируемой организации, нужно указать название этой организации.

  • Код ОКТМО.

Организации и их ОП указывают код ОКТМО муниципального образования, в котором они находятся. ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частнопрактикующие лица отражают код ОКТМО по месту их проживания. ИП, состоящие на учете по месту ведения вмененной или патентной деятельности, указывают ОКТМО там, где непосредственно ведут эту деятельность.

  • Телефон.

Обязательно указывайте актуальный номер телефона, чтобы проверяющий инспектор мог, при возникновении каких-то вопросов, связаться с вами. Вначале укажите код города, а затем номер телефона.

Заполняем Раздел 1

Содержит основные сведения о сотруднике, в отношении которого сдается справка:

  • ИНН.

Указывается только если он есть у сотрудника, если его нет, то в строке поставьте прочерк. Отказать в приеме справки из-за отсутствия ИНН инспекция не вправе.

  • ФИО.

Указывается полностью, без сокращений, в соответствии с паспортом сотрудника. Если у него нет отчества, в строке нужно поставить прочерк. Если сотрудник-иностранец его ФИО можно указать латиницей.

  • Статус налогоплательщика.

«1» — если сотрудник резидент, «2» — если нерезидент, «3» — нерезидент-высококвалифицированным специалист и «4» — нерезидент-участник госпрограммы по переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, «5» — нерезидент-беженец либо получивший временное убежище в РФ, «6» — иностранец, работающий в РФ по патенту.

  • Дата рождения.

Указывается в формате ДД.ММ.ГГГГ арабскими цифрами в соответствии с паспортом.

  • Код страны.

Вносится в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). России соответствует код «643». Если гражданства у сотрудника нет — вносим код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

  • Код документа, удостоверяющего личность.

«21» — для паспорта гражданина РФ, «10» — для паспорта иностранца, «07» — для военного билета. Остальные коды приведены в Приложении № 1 к Порядку заполнения:

Коды документов 2-НДФЛ

  • Серия и номер.

Указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, знак «№» писать не нужно.

Заполняем Раздел 2

В этом разделе отражается размер дохода, выплаченный сотруднику и суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Если налог считался по разным ставкам, то для каждой из них нужно заполнить отдельный раздел 2 на новой странице. При заполнении нового листа справки в общих сведениях первого раздела потребуется заполнить: «ИНН/КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код), а также Раздел 2 и Раздел 3 (при необходимости) и Приложение к справке. В остальных полях нужно поставить прочерк.

  • Ставка налога.

Указывается в зависимости от вида, выплаченного сотруднику дохода:

  • Для дивидендов резидентов РФ ставка составит 9% (15% — для нерезидентов).
  • Для доходов резидентов РФ — 13% (30% — для нерезидентов РФ).
  • Для выигрышей или призов резидентов РФ — 35%.

Подробнее со ставками НДФЛ в отношении разных видов доходов можно ознакомиться в ст. 224 НК РФ.

  • Общая сумма дохода.

Вносим общую сумма начисленного и фактически полученного сотрудником дохода. Ее нужно указать без учета налоговых вычетов, отраженных в разделе 3 и Приложении к справке.

  • Налоговая база.

Рассчитывается по формуле: Общая сумма дохода — Сумма всех вычетов из раздела 3 — Сумма вычетов из Приложения к справке.

Если результат получился отрицательным (сумма вычетов превысила общую сумму дохода), указываем значение «0.00».

  • Сумма налога исчисленная.

Указываем сумму НДФЛ, исчисленную с дохода сотрудника. Если он иностранец — уменьшаем ее на авансовые платежи по патенту.

  • Сумма налога удержанная.

Вносим общую сумму удержанного НДФЛ с дохода работника.

  • Сумма фиксированных авансовых платежей.

Указываем сумму фиксированных авансовых платежей (по патенту сотрудника-иностранца), уменьшающую исчисленный налог.

  • Сумма налога перечисленная.

Отражаем сумма фактически перечисленного НДФЛ в бюджет.

  • Сумма налога, излишне удержанная.

Указываем излишне удержанную и не возвращенную сумму НДФЛ с дохода сотрудника, а также сумму налога, образовавшуюся при изменении налогового статуса сотрудника (был нерезидентом, стал резидентом).

  • Сумма налога, не удержанная налоговым агентом.

Если в налоговом периоде вы не удержали какую-то сумму НДФЛ из дохода сотрудника, ее надо отразить в этой строке.

Если сдается справка с признаком «2» или «4» (в которой отражается сумма неудержанного налога), ее нужно заполнить с учетом следующих особенностей:

  • в поле “Общая сумма дохода” укажите сумму дохода, с которой не удержан НДФЛ.
  • в поле “Сумма налога исчисленная” отразите сумму НДФЛ исчисленную, но не удержанную;
  • в полях “Сумма налога удержанная”, “Сумма налога перечисленная” и “Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом” укажите ноль (“0”);
  • в поле “Сумма налога, не удержанная налоговым агентом” внесите исчисленную, но неудержанную сумму НДФЛ.

Заполняем Раздел 3

В этот раздел вносятся суммы имущественных, социальных и стандартных вычетов. Другие виды вычетов отражаются в приложении к справке.

  • Код вычета.

Укажите код, соответствующий определенному виду налогового вычета. Если работнику предоставлен стандартный вычет на первого ребенка (до 18 лет или до 24 лет на студента-очника) укажите код «126», если имущественный на покупку квартиры или строительство дома — «311», социальный на собственное обучение — «320». Полный перечень этих кодов приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

  • Сумма вычета.

Внесите сумму налогового вычета по каждому коду.

Если в течение года вы выплатили сотруднику более 6 разных видов вычетов, то первые 6 отразите на основной странице, а оставшиеся перенесите на другой лист. В этом случае на новом листе заполните поля: «ИНН/КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в…», «Наименование налогового агента», «Код вычета», «Сумма вычета». В остальных строках поставьте прочерки.

Если вычеты сотруднику не представлялись и уведомления не выдавались, раздел 3 заполнять не нужно.

  • Код вычета.

Нужно указать код уведомления, которым вы подтвердили право сотрудника на получение того или иного вида вычета. Код «1» укажите, если выдано уведомление, подтверждающее право на имущественный вычет, «2» — на социальный вычет и «3» — если выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на авансы по патенту.

Реквизиты уведомления нужно внести в поля «номер уведомления», «дата уведомления» и «код налогового органа, выдавшего уведомление». Если уведомлений выдано больше 2, то оставшиеся укажите на следующей странице. Кроме этого, в первом блоке заполните поля «ИНН/КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в…».

Заполняем Приложение к 2-НДФЛ

Приложение 2-НДФЛ

В этом приложении нужно указать начисленный и фактически выплаченный сотруднику доход (в денежной и натуральной форме), а также виды соответствующих ему вычетов. Данные вносятся помесячно. Если справка сдается по неудержанному налогу, то в ней нужно указать сумму дохода налог, с которого удержан не был.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты в этом приложении указывать не нужно, они отражаются в Разделе 3.

Приложение заполняется отдельно по каждой ставке налога, которая указывается в правом верхнем углу листа

  • Код дохода.

В этом поле нужно указать код соответствующий выплаченному сотруднику доходу. Узнать его можно в Приложении № 1 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387@.

  • Код вычета.

Указывается в соответствии с Приложением № 2 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387@.

  • Сумма вычета.

Внесите сумму вычету, не превышающую сумму дохода по соответствующей строке.

После того, как все данные в справку будут внесены, заполните блок «Достоверность и полноту….». Если справку сдает работодатель укажите код «1», если его представитель —  код «2». В поле «Фамилия, имя, отчество внесите данные лица, сдавшего справку, например, ФИО руководителя организации.

Завершается заполнение справки подписью лица, ее сдающего и указанием даты подписания документа.

Образец 2-НДФЛ 2019 для ИФНС Скачать

Образец 2-НДФЛ 2019 для сотрудника.

Справка для сотрудника заполняется по тем же правилам, что и основная, сдаваемая в ИФНС.

2-НДФЛ для сотрудника

Образец 2-НДФЛ 2019 для сотрудника Скачать

Штрафы за 2-НДФЛ

Размер штрафа зависит от вида правонарушения:

  • Справка сдана с опозданием (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Штраф составит 200 руб. за каждый непредставленный в срок документ. Если вы опоздали со сдачей 2-НДФЛ по 25 сотрудникам вас оштрафуют на 5 000 руб.

  • В 2-НДФЛ допущены ошибки (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

За ошибку в справке штраф составит 500 руб. Если, например, вы подали 25 справок и 5 из них с ошибками, то штраф на вас наложат в размере 2 500 руб. Обратите внимание, что налоговый орган не уточняет за какие именно ошибки положен штраф. В статье ст. 126.1 НК РФ говорится лишь о недостоверных сведениях, а вот, что к ним относится законодатель не уточняет.

В своем письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515 ФНС РФ указывает, что к недостоверным сведениям относятся арифметические ошибки, искажения суммовых показателей и иные ошибки, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета. Касается это и ошибок в ИНН, ФИО, дате рождения и паспортных данных сотрудника.

Но если вы обнаружили ошибку раньше, чем налоговики, и подали корректирующую 2-НДФЛ — штрафа не будет (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Подводим итоги

  • 2-НДФЛ за 2019 год нужно сдать до 02.03.2020 (01.03.2020 приходится на воскресенье и переносится на первый рабочий день — понедельник).
  • Если доход выплачен более чем 10 сотрудникам справку нужно представить в электронной форме по ТКС.
  • Для ИФНС и сотрудника составляются две разные справки.
  • Сотруднику справку нужно выдать в течение 3 рабочих дней с даты получения от него соответствующего запроса.

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать бланк справки о доходах и суммах налога физического лица в 2022 году в ФНС

Скачать новую форму справки о доходах за 2022 год для сотрудника в Excel

Cкачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ для работника за 2022 год в Pdf (о доходах и налогах)

Cкачать бланк справки 2-НДФЛ для заполнения в Ворде в 2022 году (за периоды до 2022 года)

Скачать образец справки о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год для ФНС

Скачать бесплатно образец справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2022 году (о доходах и налогах)

Скачать бесплатно бланк новой формы 2-НДФЛ за 2021 в Excel

Справки 2-НДФЛ в 2022 году

В 2021 году отдельный отчет по форме 2-НДФЛ упразднили: скачать бесплатно программу 2-НДФЛ за 2021 год на сайте налоговой не получится, она больше не действует (325-ФЗ от 29.09.2019). Справку о доходах и суммах налога физического лица теперь сдают в составе обновленного расчета 6-НДФЛ (Приказ ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020).

Включенная в расчет 6-НДФЛ новая форма справки подается в итоговом отчете за 2021 год. Отчитываемся по-новому начиная с 2022 года. Предельный срок сдачи расчета с приложением по физлицам — до 01.03.2022.

Другая форма — справка для физических лиц, сотрудников организации. Ее составляют по упрощенной форме КНД 1175018. В 2022 году используем обновленный бланк из приложения № 4 Приказа ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. С 01.01.2022 действует новая форма справок, утвержденная приказом ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021.

2-НДФЛ

Справка для сотрудников

Налоговые агенты обязаны оформлять справку по запросу работника (ст. 62 ТК РФ, п. 3 ст. 230 НК РФ). Для ее получения сотрудник подает заявление работодателю.

Выдайте готовый документ в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (Письмо Минфина России № 03-04-05/36096 от 21.06.2016). Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения.

Работодатель вправе не выдавать справку, если за отчетный период сотрудник не получал вознаграждения от налогового агента — например, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если работник настаивает на получении справочного документа, то выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходность в отчетном периоде отсутствует.

образец заполнения бланка формы справки 2-НДФЛ в 2022 году

Если сотрудник запросил сведения за прошлые периоды, то оформляйте справочные бланки по той форме, которая действовала в запрашиваемом году. К примеру, за 2020 год заполните бланк из Приказа ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. И запомните: скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ 2022 года нельзя. В 2022 году этот документ не применяют.

Сроки сдачи годового отчета

Дата предоставления годового расчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Расчет 6-НДФЛ, в который теперь входит отчетность о доходности и налогах сотрудников, сдают до 1 марта следующего года. За 2021 год надо отчитаться не позднее 01.03.2022: это вторник, будний день, переносы не предусмотрены.

Правила заполнения приложения к расчету 6-НДФЛ

С итоговой отчетности за 2021 год форма сдается в составе расчета по НДФЛ. С 2021 года действует еще одно новое правило: если в штате организации более 10 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

С 01.01.2022 формируем Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ по обновленной форме из приказа № ЕД-7-11/845@.

Шаг 1. Вводная часть и сведения о физическом лице — получателе дохода (раздел № 1)

Указываем номер справки по порядку и номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС. Вписываем ИНН и ФИО физического лица, которому налоговый агент платил вознаграждение в отчетном году. Если остаются незаполненные клеточки поля, то проставляем прочерки.

Затем указываем:

  • статус налогоплательщика;
  • дату рождения;
  • гражданство;
  • код удостоверения личности;
  • серию и номер паспорта.

2 ндфл за 2 года на одном бланке образец

Шаг 2. Общие суммы дохода, налога и вычета (разделы № 2, 3, 4)

В разделе 2 отражаем:

  1. Ставку налога — ставку, по которой облагаются доходы физлица.
  2. Код бюджетной классификации, который соответствует этой ставке.
  3. Общая сумма дохода — сумма всех выплаченных доходов в отчетном периоде.
  4. Налоговая база — разница между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов.
  5. Сумма налога исчисленная — налоговая база * ставку НДФЛ.
  6. Сумма налога удержанная — налог, который удержал налоговый агент.
  7. Сумма фиксированных авансовых платежей — заполняем только при наличии уведомления из ФНС. Сведения вносим в соответствии с уведомлением.
  8. Сумма налога перечисленная — налог, который налоговый агент перечислил в бюджет.
  9. Налог на прибыль, подлежащий зачету, и излишне удержанный НДФЛ — показываем при наличии таких показателей.

2 ндфл за 2 года на одном бланке образец

В разделе № 3 показываем стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, если их применяли в отчетном году. Если нет, то раздел не заполняем.

2 ндфл за 2 года на одном бланке образец

В разделе № 4 показываем сумму дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ, и сумму неудержанного налога.

2 ндфл за 2 года на одном бланке образец

Шаг 3. Приложение. Сведения о доходах и вычетах по месяцам

Вторая страница справки о доходах и налогах — это помесячная расшифровка вознаграждений, полученных физлицом за отчетный год.

Повторно указываем номер справки, ставку налога и код бюджетной классификации.

Затем приступаем к заполнению полей. Сначала указываем месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Определяем код дохода и сумму, полученную в расчетном месяце. Ниже пишем код вычета, если такой предоставлялся, и указываем его сумму. По аналогии вносим сведения за каждый месяц.

2-НДФЛ за 2021 год

Подтверждаем полноту и достоверность сведений — подписываем обе страницы приложения № 1 у налогового агента или его представителя. Ставим дату заполнения. Отчет готов.

Если в приложении № 1 к расчету за 2021 год допущена ошибка, то подается уточненный 6-НДФЛ, то есть весь отчет, а не один ошибочный документ. Если же исправления вносятся только в форму расчета 6-НДФЛ, то подавать в составе корректировки справки по сотрудникам не требуется.

Информация для справки: коды доходов и вычетов

Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. Так, например, код дохода «Дивиденды» — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000.

В 2018 году ввели пять новых кодов дохода и всего один — для вычетов. Напомним введенные коды доходов и вычетов. Старые списки доходов пополнились:

2013

Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск

2014

Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях)

2301

Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение закона № 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611

Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов

3021

Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2019 включительно

Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 , дополнили еще одним кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Вычеты к суммам по коду дохода по дивидендам в справке бывш. 2-НДФЛ неприменимы! Такие указания закреплены в п. 3 ст. 210 НК РФ. Причем отражение выплат по дивидендам должно идти отдельно от «зарплатных» поступлений.

Об авторе статьи

Евдокимова Наталья

Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.
Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Другие статьи автора на gosuchetnik.ru

При наступлении нового года у работодателей появляется обязанность по подготовке справок о доходах работниках по форме 2-НДФЛ. На каждого трудящегося заполняется справка, составляется единый реестр с данными об оформленных документах, после чего документация сдается в ФНС в электронном или бумажном виде.

В статье представлен бланк 2-НДФЛ, актуальный на 2020 год, а также образец заполнения за 2019 год.

Важно: Справку о доходах и суммах налога физического лица за 2020 и 2021 год смотрите здесь.

Новая форма справки 2-НДФЛ в 2020 году

Форма 2-НДФЛ, которая действует в 2020 года, не отличается от бланка, заполняемого в 2019 году. Никаких изменений в документ внесено не было, по-прежнем для заполнения следует использовать справку, утвержденную Приказом ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

В первом приложении к указанному приказу находится бланк 2-НДФЛ для подаче его работодателями в налоговую, а в приложении 5 — справка о доходах, которую работодатель должен выдавать работникам по их письменному запросу. Документы отличаются по содержанию, важно не перепутать и подать правильную форму отчета в ФНС. Скачать обе формы можно ниже в excel.

Правила и порядок заполнения прописаны во втором приложении к Приказу ФНС.

Скачать бланк 2-НДФЛ для подачи в ФНС.

Скачать форму справки о доходах для выдачи работникам.

Как подавать в ИФНС?

В бумажном виде подать справки о доходах могут только не больших компании, численность персонала в которых не превышает 10 человек, все остальные подают 2-НДФЛ электронно.

В справках работодатели показывают, какие начисления были в пользу каждого сотрудника, какой налог удержан, а также какие вычеты были предоставлены за отчетный период.

ИП, нанимающие персонал, также должны заполнить 2-НДФЛ в том же порядке, что и организации.

Важно понимать, что количество справок должно соответствовать количество людей, с которыми заключены трудовые договора.

На протяжении года необходимо вести регистры для отражения данных о доходах, удержанном налоге и вычетах в отношении каждого сотрудника. Эти данные пригодятся для заполнения 2-НДФЛ по истечении годового периода.

Если оформляются справки на бумаге, то нужно к заполнению отнестись более внимательно, не допускать исправлений, ошибок, зачеркиваний, неточных и неоднозначных написаний, заполнение нужно начать с левого края, каждую букву или цифру помещать в отдельную клетку. Если остались незаполненные клетки, в них нужно проставить прочерки, отсутствие сумм для заполнения заменяется нулями.

Сроки подачи

Сроки представления справок в налоговый орган ограничены временным отрезком с 01 янв. по 2 марта 2020 года за 2019 год (1 марта совпадает с воскресеньем). Данные сроки закреплены в п.2 ст.230 НК РФ.

То есть на заполнение и подачи 2-НДФЛ отводится работодателям 2 месяца.

Признак 1 и 2 — что это такое

В форме 2-НДФЛ имеется поля для указания признака, который может принимать одно из четырех значений — от 1-го до 3-х.

Признак 3 или 4 указывается в случае реорганизации, реорганизованная компания вписывает нужный вариант в зависимости от основания для подачи — для отражения данных о доходах, удержанном налоге ставится 3, для отражения данных о доходах, с которого не удержан НДФЛ, ставится 4.

Если в отчетном году реорганизации не было, то выбирается либо признак 1, либо 2:

  • 1 — соответствует стандартному случаю подачи 2-НДФЛ по итогам года с целью отражения доходов, подоходном налоге и вычетах по каждому сотруднику, согласно п.2 ст.230 НК РФ;
  • 2 — соответствует случаю отражения данных о начислениях, с которых по какой-либо причине не удержан налог в течение отчетного года (основания для неудержания может быть п.5 ст.226 НК РФ или п.14 ст.226.1

Как правильно заполнить сведения о доходах за работников?

Бланк 2-НДФЛ представлен несколькими частями:

  • титульная часть для отражения реквизитов справки и сведений о налоговом агенте;
  • раздел 1 для отражения информации о сотруднике;
  • раздел 2 для доходов и подоходного налога;
  • раздел 3 для вычетов;
  • сведений о лице, подтверждающем достоверность заполненных данных.

Вверху бланка должны стоять ИНН и КПП организации налогового агента (если это ИП, то без КПП).

Далее последовательно заполняется:

  • номер справки по порядку;
  • год, за который подаются (2019);
  • признак — 1 или 3 для реорганизованных компаний;
  • номер корректировки — ноль, если 2-НДФЛ впервые подается;
  • номер налоговой;
  • наименование организации или ИП, выступающей налоговым агентом;
  • ОКТМО;
  • телефон;
  • реорганизованные компании также указывают форму реорганизации и ИНН и КПП бывшей организации.

В разделе о работнике заполняется информация о нем:

  • ФИО;
  • статус (для граждан РФ это 1);
  • сведения о рождении;
  • гражданство (643 для РФ);
  • реквизиты паспорта или иного удостоверяющего документа.

В разделе о доходах и налоге нужно отразить данные за весь год в обобщенном виде для конкретного работника:

  • годовой доход, начисленный в пользу сотрудника;
  • база для вычисления налога — разность дохода и общей суммы предоставленных вычетов;
  • налог, исчисленный с базы (13% * размер налоговой базы);
  • налог, вычтенный из зарплаты сотрудника;
  • налог, перечисленный в бюджет;
  • переплата по НДФЛ, если таковая была;
  • налог, не удержанный в силу различных причин.

Размер вычетов для расчета налоговой базы считается в следующем разделе, где нужно показать код вычета и соответствующую сумму за год. Например, для стандартных льгот на детей предусмотрен код 126.

Если в 2019 году сотрудник обращался в ФНС для получения налогового извещения для получения имущественного или социального вычета через работодателя, то нужно указать реквизиты уведомления и сумму предоставленного вычета по нему.

Справку нужно заверить подписью, поставить дату. Если передача 2-НДФЛ осуществляется через представителя, то нужно дополнительно указать его ФИО и реквизиты доверенности.

Пример заполнения:

Подготовка справок 2-НДФЛ за 2019 год на работников - новый бланк и образец для скачивания Подготовка справок 2-НДФЛ за 2019 год на работников - новый бланк и образец для скачивания

Скачать бланк и образец заполнения за 2019 год

Скачать бланк 2-НДФЛ на 2020 год.

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ за 2019 год.

Полезное видео

О новой форме 2-НДФЛ и ее заполнении в 2020 году смотрите в видео:

Организации и ИП, использующие наемный труд, обязаны, помимо прочих отчетов, сдавать ежегодно справки 2-НДФЛ. Данные отчеты содержат сведения о доходах каждого сотрудника, начисленного и удержанного с него подоходного налога за отчетный год.

Обязанность по подаче данной формы в налоговый орган установлена п.2 ст.230 НК РФ. Важно, что срок подачи 2-НДФЛ с 2020 года меняется, за 2019 год нужно отчитаться не позднее 2 марта 2020 года (1 марта 2020 — это воскресенье, поэтому срок сдвигается на один день).

В статье ниже вы можете скачать бесплатно актуальную новую форму 2-НДФЛ, а также образец его заполнения за 2019 год для подачи в 2020 году.

Новая форма 2-НДФЛ в 2020 году

НК РФ обязывает всех работодателей предоставлять сведения в ИФНС о своих сотрудниках, доходах ему начисленных, удержанном и не удержанном НДФЛ, а также предоставленных вычетах.

Для отчета разработана типовая форма справки — 2-НДФЛ. Актуальный бланк на 2020 год утвержден Приказом ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

В приложении 1  к данному приказу содержится сама справка 2-НДФЛ для заполнения, в приложении 2 — порядок ее заполнения, в приложении 3 и 4 — формат и порядок предоставления формы.

В приложении 5 находится еще одна форма справки — она предназначена для заполнения при выдаче сведений о доходах непосредственно работнику по его письменному запросу.

То есть приказом ФНС утверждено две формы для предоставления сведений о доходах:

  • 2-НДФЛ (прил.1) — подается в налоговый орган;
  • справка о доходах и суммах налога (прил.5) — выдается работникам на основании письменного заявления.

В будущем планируются важные изменения в подаче 2-НДФЛ — справка будет включена в состав отчета 6-НДФЛ и отдельно ее предоставлять не нужно будет. Данные обновления планируется ввести в действие с 2022 года при подаче отчетности за 2021 года, в 2020 году действует та же форма, что была актуальна в 2019 года. Новый бланк не разработан.

Порядок подачи

Сведения о доходах, подоходном налоге, вычетах следует предоставить в налоговый орган в виде справок 2-НДФЛ. На каждого сотрудника заполняется отдельный бланк.

Данные должны быть показаны абсолютно по всем работникам, трудоустроенным у индивидуального предпринимателя или у юридического лица.

Формат предоставления данных в 2020 году:

  • бумажный (лично, письмом или через представителя) или электронный — если у работодателя 10 или менее сотрудников;
  • только электронный — если у работодателя 10 или более работников.

Заполненные справки на сотрудников следует сопроводить Реестром, где представляются сводные данные по оформленным отчетам 2-НДФЛ.

Форма реестра утверждена в Приложении №1 Порядок предоставления 2-НДФЛ (форма по КНД 1110306). В данном реестре показываются данные в табличном виде по всем заполненным формам (номер справки, ФИО работника, дата его рождения).

Сроки сдачи справки о доходах

Справка заполняется за календарный год и подается в следующем году не позднее 1 марта. Данный срок сдачи установлен п.2 ст.230 НК РФ.

В 2020 году нужно отчитаться за 2019 год. Срок сдачи формы 2-НДФЛ — не позднее 2 марта 2020 года, крайняя дата подачи перенесена на один день в связи с совпадением 1 марта с календарным выходным днем.

Как правильно заполнить на сотрудников за 2019 год?

Бланк справки 2-НДФЛ включает следующие разделы:

  • титульная часть — сведения о работодателе (налоговом агенте);
  • раздел 1 — данные о работнике, в отношении которого заполняется форма;
  • раздел 2 — годовые суммы заработка и налога;
  • раздел 3 — налоговые вычеты всех видов;
  • данные о представителе отчета;
  • приложение к справке — показываются сведения с разбивкой по месяцам.

При подготовке отчета нужно определиться, с какой целью производится оформление, в соответствии с этим выбрать подходящую форму.

Если сведения о доходах заполняются для подачи в ИФНС по итогам календарного отчетного года, то нужно использовать бланк 2-НДФЛ из Приложения 1 к Приказу ММВ-7-11/566@. Если данные нужно предоставить непосредственно сотруднику на основании его заявления, то следует заполнять бланк справки из Приложения 5.

Правила заполнения

При заполнении формы 2-НДФЛ следует учитывать правила, прописанные в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@:

  • заполнять справки 2-НДФЛ нужно персонально по каждому сотруднику и отдельно по каждой ставке;
  • для заполнения берется информация из налоговых регистров, которые велись в течение отчетного года;
  • никакие исправления и корректировки не допустимы;
  • если отчет сдается на бумаге, то печать должна быть односторонней, скреплять листы не требуется;
  • заполнять форму в ручном виде следует пастой синего, черного или фиолетового оттенка;
  • в каждой клетке проставляется только один знак (буква, цифра);
  • заполнять данные в ручном виде нужно слева направо, в электронном — выравнивать по правому краю;
  • буквы вписываются только заглавные печатные;
  • при ручном заполнении в пустых клетках ставятся прочерки, при электронном — могут отсутствовать обрамления клеток и прочерки;
  • при отсутствии суммового показателя проставляется 0;
  • если справка подается в электронном формате, то следует использовать файл xml из Приложения 3 к Приказу;
  • после заполнения все листы формы 2-НДФЛ нумеруются по порядку.

Признак 1 и 2 — что это такое?

В бланке 2-НДФЛ имеется поле «Признак», в котором нужно указать один из четырех показателей (признак 1, 2, 3 или 4) в зависимости от особенностей исчисления налога:

  • признак 1 — указывается, если работодатель заполняет отчет по итогам года для отражения данных о доходах, начисленном и удержанном (полностью или частично) подоходном налоге (стандартный случай представления формы 2-НДФЛ на основании п.2 ст.230 НК РФ);
  • признак 2 — указывается, если работодатель не удержал подоходный налог с каких-либо доходов сотрудника в течение отчетного года (на основании п.5 ст.226 НК РФ и п.14 ст.226.1), в отчете показываются данные о доходе, с которого не удержан НДФЛ, и о сумме неудержанного налога;
  • признак 3 и 4 — заполняется правопреемником при реорганизации, при этом признак 3 соответствует 1, а признак 4 соответствует 2.

Заполнение основной части

Шаг 1. Заполняется титульная часть бланка 2-НДФЛ.

ИНН и КПП Для организаций вписывается ИНН и КПП.

Для ИП – только ИНН.

Для правопреемников при реорганизации – ИНН и КПП правопреемника.

Номер справки Уникальный № по порядку, присваивается налоговым агентом самостоятельно.
Отчетный год Для заполнения в 2020 году указывается «2019».
Признак Вносится 1 или 2 в зависимости от налогообложения дохода. Если показываются данные по доходам, с которые не удержан НДФЛ, то вносится признак 2, в остальных случаях заполняется признак «1».

При реорганизации указывается признак 3 или 4.

Номер корректировки Заполняется при оформлении корректировочного отчета (01, 02 и т.д.).
Налоговый орган Вносится код отделения ИФНС, куда сдаются справки 2-НДФЛ.
Наименование Сокращенное название работодателя в соответствии с учредительной документацией (если это ИП, то ФИО полностью).
Форма реорганизации Вносится код из Приложения 2 к Порядку заполнения 2-НДФЛ только теми налоговыми агентами, которые реорганизацию в отчетном году (в поле признак обязательно должно стоять 3 или 4).

При этом также заполняются поля ИНН и КПП реорганизованной организации.

ОКТМО Код по классификатору. Организации вносят код МО, на территории которого находится компания. ИП заполняют код по месту своего жительства.
Телефон Контактные данные для связи налогового специалиста с налоговым агентом при возникновении вопросов.

Шаг 2. Заполнить сведения о работнике, в отношении которого заполняется справка 2-НДФЛ.

ИНН Реквизит заполняется только при его наличии у работодателя.
ФИО Данные о фамилии, имени и отчестве сотрудника по документам.
Статус Заполняется один из шести статусов налогоплательщика:

  • 1 – резидент РФ;
  • 2 – не резидент РФ;
  • 3 – не резидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
  • 4 – не резидент РФ, участник гос.программы по добровольному переселению;
  • 5 – не резидент РФ, имеющий статус беженца или получившего временное убежище в РФ;
  • 6 – не резидент РФ, работающий по патенту.
Дата рождения День рождения работника.
Гражданство Код страны по ОКСМ, для РФ – 643.
Код документа Код и реквизиты документа, код берется из Приложения 1 к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ (для паспорта РФ – 21).

Шаг 3. Заполнить годовые суммы дохода и налога.

Сумма дохода Начисленный за год доход без учета вычетов.
Налоговая база Начисленный доход минус сумма положенных вычетов из Раздела 3 формы 2-НДФЛ.

Если вычеты больше начисленного дохода, то проставляются нули.

Исчисленный налог Ставка налога, умноженная на налоговую базу.
Удержанный налог Сумма НДФЛ, который фактически удержан.
Фикс.авансовый платеж Авансовые платежи, уменьшающие налог к уплате (если таковые имеются).
Перечисленный налог НДФЛ, фактически перечисленный в ИФНС за год.
Излишне удержанный налог Излишняя сумма НДФЛ, уплаченная в ИФНС и не возвращенная.
Не удержанный налог Сумма НДФЛ, которую работодатель не смог удержать в отчетном году.

Шаг 4. Заполнить сведения о положенных работнику вычетах.

Приводятся данные по стандартным вычетам (в том числе на детей), социальным (на обучение, лечение), имущественным (по недвижимости).

Следует для каждого вида предоставленного вычета указать код и сумму за год.

Если работнику предоставляется социальный или имущественный вычет на основании налогового уведомления, то следует привести реквизиты данного уведомления (код, номер, дату выдачи, код ФНС, выдавшего документ).

Шаг 5. Заполнить данные о лице, подтверждающем заполненные сведения.

Если отчет 2-НДФЛ сдает сам налоговый агент, то ставится «1», если его представитель, то «2».

Обязательно ставится подпись и дата сдачи формы в налоговый орган.

Шаг 6. Заполнить приложение о месячных суммах дохода и вычетов.

Для каждого месяца прошедшего года нужно указать данные о доходе и предоставленных вычетах, если таковые были.

Вносится порядковый номер месяца, код дохода или вычета и его сумма.

Стандартные, имущественные и социальные вычеты в данном разделе не отражаются.

На данном листе также проставляется подпись и дата.

Подпись может поставить руководитель или ИП, либо представитель по доверенности. Печать на заполненной справке не нужна.

Посмотреть 2-НДФЛ в заполненном виде за 2019 год можно в образце ниже.

Скачать бланк и образец

Справка о доходах 2-НДФЛ за 2019 год - заполнение новой формы, бланк и образец для скачивания Справка о доходах 2-НДФЛ за 2019 год - заполнение новой формы, бланк и образец для скачивания

Полезное видео

О справке 2-НДФЛ, которая будет актуальной в 2020 году, смотрите в видео:

Выводы

Каждый работодатель обязан ежегодно сдавать отчет 2-НДФЛ не позднее 1 марта за прошедший год.

На каждого работника следует заполнить отдельную справку. Сведения приводятся как в обобщенном виде за год, так и помесячно.

Важно в отчете правильно указывать признак. Если имеются доходы, с которых не удержан НДФЛ, то обязательно заполняется форма с признаком 2.

Реорганизованные предприятия при заполнении указывают признак 3 или 4.


Adblock
detector