2ндфл бланки как заполнять

Со следующего года в документообороте работодателей появится измененная справка 2-ндфл новая форма 2019, бланк которой уже разработан и утвержден,

Со следующего года в документообороте работодателей появится измененная справка 2-НДФЛ – новая форма 2019, бланк которой уже разработан и утвержден, будет применяться с 01.01.2019 г. То есть, по доходам наемного персонала за 2018 год налоговые агенты должны будут отчитаться уже по обновленной версии справок 2-НДФЛ. Новшества утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@.

2-НДФЛ – новая форма 2019 (бланк, образец)

Для подтверждения доходов наемного работника в налоговой инспекции или в банковских учреждениях (например, при оформлении ипотеки) применялись единые шаблоны справок 2-НДФЛ. В этом документе наниматели (налоговые агенты) отражали сумму налогооблагаемых доходов трудоустроенных у них лиц, размер налоговых вычетов и их тип. Но с 2019 года для разных целей предусмотрены отдельные формы:

  • справка 2-НДФЛ, новая форма (2019), которая предназначена для подачи в ФНС (приложение № 1 к приказу № ММВ-7-11/566@);

  • справка о суммах заработка, которая разработана для выдачи сотруднику (приложение № 5 к приказу № ММВ-7-11/566@).

Налоговый орган разграничил функциональное назначение документов о доходах. На руки работники будут получать справку, структура которой почти соответствует прежнему образцу 2-НДФЛ, а новая форма 2-НДФЛ, в 2019 году должна подаваться в ИФНС.

Структура обновленной справки для сдачи в налоговую инспекцию содержит меньше разделов (3 вместо прежних 5, но появились дополнительные информационные блоки):

  • вводная часть с общими данными о налоговом агенте;

  • раздел 1 – сведения о физическом лице, в пользу которого производились начисления;

  • новая форма 2-НДФЛ за 2018 год в разделе 2 отражает сумму исчисленного и выплаченного налогоплательщику дохода, величину НДФЛ;

  • раздел 3 предназначен для систематизации информации по примененным нанимателем налоговым вычетам (речь идет только о стандартных, социальных и имущественных вычетах);

  • новая форма 2-НДФЛ за 2018 год содержит дополнительный блок с расшифровкой данных о начисленных доходах – приложение к справке (здесь должны прописываться суммы доходов с привязкой к идентифицирующим их кодам и расчетным месяцам).

2-НДФЛ (новая форма 2019), бланк которой скачать можно ниже, нельзя распечатывать с двух сторон одного листа. Под запретом и исправление ошибок при помощи корректирующих средств. Нельзя листы документа скреплять скобами, склеивать. Образец справки 2-НДФЛ не может содержать пустые ячейки – при отсутствии данных поля заполняются прочерками (вместо числовых параметров ставятся нули). Не должно быть и отрицательных значений цифровых показателей.

Читайте также: Фиксированные авансовые платежи в справке 2-НДФЛ

2-НДФЛ (новая форма 2019) – образец заполнения

Справка оформляется по доходам налогоплательщиков, облагаемых подоходным налогом по разным ставкам. Если применялось несколько ставок, по каждой из них заполняются отдельные разделы 1-3 и приложение. Все страницы должны иметь сквозную нумерацию формата «001».

Читайте также: Статусы налогоплательщика в 2-НДФЛ

Образец заполнения новой формы 2-НДФЛ для ИФНС рассмотрим на примере. Справка оформляется по доходам физического лица Фадеева М.А., который является налоговым резидентом РФ. Он официально трудоустроен в ООО «Фаянс», получает там заработную плату и квартальные премии по результатам работы (за производственные достижения). 17 сентября 2018 года он уволился по собственному желанию, использовав при этом часть отпуска, оставшиеся дни отдыха он заменил компенсацией.

Скачать новую форму 2-НДФЛ (2019) можно ниже, для ее заполнения понадобятся помесячные начисления заработка.

По условиям примера доходы Фадеева М.А. в 2018г. составили:

Месяц

Тип выплат

Сумма начислений, руб.

январь

Зарплата

8536,40

февраль

10521,16

март

10511,03

март

Премия

12364,99

апрель

Зарплата

12320,26

май

12791,66

июнь

12357,81

июнь

Премия

17927,25

июль

Зарплата

12282,09

август

6812,73

сентябрь

6833,06

сентябрь

Премия

28178,61

сентябрь

Отпускные

8730,94

сентябрь

Компенсация отпуска

11067,39

Итого

171235,38

В образец заполнения новой формы справки 2-НДФЛ надо включить и данные по примененным налоговым вычетам. Фадеев М.А. имеет двоих детей, в течение всего периода трудоустройства в 2018 году он пользоваться стандартным вычетом на первого и второго ребенка по 1400 руб. на каждого. Общая сумма начисленного и удержанного налога совпадают – 18 985 руб.

Как должна быть оформлена 2-НДФЛ (новая форма, образец которой представлен в статье):

  • проставляется ИНН и КПП фирмы-работодателя;

  • указывается номер справки – он присваивается налоговым агентом в соответствии с порядковой нумерацией, отраженной во внутренних книгах учета (если бы форма была корректирующей или отменяющей, вводился бы номер первоначального документа);

  • идентифицируется отчетный год – 2018;

  • проставляет код налогового органа, в который будут отправлены данные – 9108;

  • указывается номер корректировки – так как в примере форма новой справки 2-НДФЛ является первичной, ставится «00» (если речь идет об аннуляции предыдущего документа, вводится комбинация «99»);

  • признак справки обозначается кодом – «1» свидетельствует о том, что начисленные налоги были удержаны (при невозможности удержания ставится код «2», если НДФЛ удержал правопреемник работодателя ставится «3», если он не смог этого сделать — ставится «4»);

  • отражается наименование налогового агента – название фирмы-работодателя в сокращенном варианте (как в учредительных документах), полное наименование вписывается при условии, что отсутствует краткая версия;

  • вводится код ОКТМО и контактные данные.

Заполнение новой формы 2-НДФЛ продолжается оформлением раздела 1. В нем вводятся персональные данные о сотруднике – ФИО, дата рождения, гражданство, реквизиты удостоверяющего документа (в примере это паспорт РФ), статус налогоплательщика (в примере он обозначен кодом «1», что свидетельствует о том, что человек является резидентом РФ).

Читайте также: Гражданство (код страны) в 2-НДФЛ

Чтобы правильно была составлена справка 2-НДФЛ (новая форма 2019), заполнить надо раздел 2 с обобщенными данными и сопоставить итоговые значения в нем с показателями раздела 3 и приложения. В разделе 3 приводится расшифровка по примененным налоговым вычетам:

  • код 126 (на первого ребенка) в сумме 12 600 руб. (1400 х 9 мес.);

  • код 127 (на второго ребенка) в сумме 12 600 руб. (1400 х 9 мес.).

Как заполнять новую форму 2-НДФЛ при оформлении приложения:

  • в столбец 1 проставляются порядковые номера месяцев, за которые были начислены доходы;

  • в колонку 2 вводятся коды видов доходов (2000 – зарплата, 2002 – премия, 2012 – отпускные, 2013 – компенсация отпуска) и вычетов (кроме стандартных, имущественных и социальных);

  • в столбец 3 вводятся числовые показатели.

Коды доходов и вычетов приведены в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017).

Итоговые данные вносятся в раздел 2, где отражается общая сумма начислений, доходы за минусом примененных вычетов, начисленный, удержанный и уплаченный налог.

Бухгалтерам предприятий, индивидуальным предпринимателям справки 2-НДФЛ приходится заполнять регулярно. Этот документ включает сведения о полученных денежных средствах и вычтенных налогах в пользу государства, межведомственных фондов. Для его составления имеются специально разработанные бланки, позволяющие внести всю необходимую информацию в 2021 году и подать в налоговую.

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2021 — скачать (pdf) ↓

Справка 2-НДФЛ 2021 — скачать (excel) ↓

Образец заполнения 2-НДФЛ — скачать (excel) ↓

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справка включает данные о выплаченной заработной плате, премиях, иных прибылях, полученных за определенный временной промежуток. Кроме того, в нее включаются вычтенные налоги. Этот справка может потребоваться в различных ситуациях:

  • при необходимости подтвердить платежеспособность для получения банковского займа;
  • при приеме на новую работу;
  • для оформления налогового вычета;
  • в расчетах пенсий, алиментов;
  • в трудовых спорах;
  • при оформлениях виз, усыновлении детей.

Поэтому важно заполнение бланка документа в соответствии с законодательными требованиями.

Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

В 2021 году внесены определенные изменения в законодательстве, которые касаются заполнения, отправки справок 2-НДФЛ в налоговые органы. О них необходимо знать работодателям, перечисляющим налог с физических лиц, работникам, выдающим данный документ. Главные перемены связаны со сроками предоставления данных, расчетами, которые выполняются при оформлении справок. В нововведения для текущего года входят:

  • срок перечисления НДФЛ. Выплата должна быть осуществлена на следующий день после выдачи заработной платы. При выплате пособий, выданных в связи с временной нетрудоспособностью, отпускных налог должен быть перечислен до последнего дня месяца совершения выплат;
  • срок подачи отчетного документа в налоговый орган. Справки должны предоставляться ежеквартально, а также по просьбе работника для подачи в различные организации;
  • штрафные санкции за нарушение закона. Просрочка подачи справок предусматривает наложение штрафа в сумме тысячи рублей за просроченный месяц. После 10 дней просрочки электронные и банковские счета могут быть заморожены;
  • штрафные санкции за ошибки. В законодательстве предусмотрены штрафы за ошибочные данные в справке о доходах. В случае подачи документа с ошибочными данными необходимо отправить в ИФНС аннулирующую справку;
  • форма подачи документа. Бумажные носители могут использоваться только предприятиями, в которых работает до 25 человек. В остальных случаях справки передаются в инспекцию по налогам по электронной почте.

Какие доходы физических лиц подпадают под налог?

В справке 2-НДФЛ необходимо указывать все доходы, которые были получены физическим лицом в отчетном временном промежутке: зарплаты, премии, отпускные и т.д. Вносятся данные о вычетах: имущественных, социальных, стандартных, суммы вычтенных из дохода налогов.

Есть случаи, в которых удержание налога не представляется возможным. Налоговый агент должен подать соответствующую справку до 01.03.

Коды в справке 2-НДФЛ

Обновления, предусмотренные для заполнения справок 2-НДФЛ, в первую очередь коснулись кодов, которые в обязательном порядке вносятся лицом, заполняющим документ. В третьем разделе таблицы наиболее часто используются четыре кода:

  • 2000 – зарплаты в денежном эквиваленте, например 2000 рублей и премии. Если за произведенные работы выдается натуральная оплата, она отражается под кодом 2530, доходы, полученные по гражданско-правовому договору, кодируются номером 2010;
  • 2012 – выплаты по ежегодному оплачиваемому отпуску. Если при увольнении выдается компенсация неиспользуемого отпуска, она отражается под кодом 4800;
  • 1010 – полученные дивиденды;
  • 2510 – оплата услуг и товаров.

Как заполнять бланк 2-НДФЛ: пошаговая инструкция

Сотруднику предприятия, индивидуальному предпринимателю необходимо внимательно заполнять справку 2-НДФЛ, учитывая, что за ошибки в этом документе законодательство предусматривает штрафные санкции. Процесс включает несколько этапов:

Оформление заголовка, в котором отражается временной период, присвоенный документу №; дата заполнения; № корректировки.

Внесение данных организации, выдающей справку.

Заполнение полных данных получателя доходов: его Ф.И.О. и дата рождения; ИНН; коды страны, гражданином которой он является и документа, удостоверяющего личность, его серия и №; полный адрес места проживания, регистрации.

Указание всех доходов, подлежащих обложению ставкой: месяцы получения средств; коды, обозначающие вид доходов и их суммы; вычеты с кодами и суммами.

В заключении: указывается налоговый агент, Ф.И.О. сотрудника, заполняющего справку; подпись.

Скачать бланк справки и образец заполнения

Правильное оформление справки 2-НДФЛ требует знания законодательных актов, изменений. Помощь в работе может оказать бланк справки документа, который вы можете бесплатно и без регистрации скачать на нашем сайте, а так же образец заполнения в формате PDF и EXCEL (xls).

Полный пакет документов для заполнения 2-НДФЛ 2021 в налоговую:

Новый бланк справки 2-НДФЛ 2021 (.pdf) — скачать
Справка НДФЛ 2021 (.excel) — скачать
Образец заполнения 2-НДФЛ (.excel) — скачать
Порядок заполнения (.doc) — скачать
Коды субъектов РФ (.doc) — скачать
Коды видов документов (.doc) — скачать
Коды доходов (.doc) — скачать
Коды вычетов (.doc) — скачать

Форма 2 НДФЛ отражает все начисления в пользу сотрудников организации, которые произведены в течение года. Кроме того, здесь расшифрованы применяемые вычеты и какую сумму при этом составил НДФЛ. В справке можно получить информацию о том, какой доход остается у физ. лица после удержания налога, а также фиксируется источник вознаграждения. Инструкция по заполнению отчета 2 НДФЛ утверждена ММВ-7-11-19, ее применяют и при формировании показателей за 2017 год, но с 2021 все агенты обязаны заполнять новый бланк о доходах. Декларация по каждому сотруднику для ИМНС составляется по итогам отчетного года, при необходимости бухгалтер выдает ее по запросу работника за любой период.

Как правильно заполнить годовую справку 2 НДФЛ

Подавать бланк в налоговую инспекцию за прошлый год необходимо не позднее 1 апреля, а для отчета за 2021 год – 02.04.2020 г. Если в компании были случаи не удержанного НДФЛ, сдать соответствующую форму нужно до 1 марта. Скачивают образец новой декларации на портале ФНС.

Из основных частей отчета для налоговой инспекции важны следующие сведения:

  • О юр лице – реквизиты согласно уставным документам;
  • о физ. лице – паспортные данные и ИНН;
  • доходы сотрудника с ежемесячной разбивкой и указанием соответствующего кода;
  • примененные для НДФЛ вычеты с указанием соответствующих шифров;
  • итоговые данные об НДФЛ в отношении начисленных доходов.

В таблице приведены изменения в форме с 2021 года.

Раздел 1: данные о налоговом агенте

Формирование первой части годового отчета начинают с ячейки «Признак»: цифра 1 означает обычное представление декларации, 2 – если в компании имел место неудержанный НДФЛ.

Правила заполнения 2 части следующие:

  • В ячейке данных о корректировке указывают число 00 – для первой сдачи 2 НДФЛ. Если формируется уточненный бланк, ставят номер, начиная с 01 до 98. В случае аннуляции справки о доходах, номер корректировки – 99;
  • в графе о сведениях об организации вносят название компании согласно уставным документам, для ИП – это аббревиатура, фамилия и инициалы предпринимателя;
  • сведения о шифрах учета в налоговой ИФНС и ОКТМО можно уточнить в ИМНС или в интернете на портале ФНС.

Компании вписывают в соответствующих полях свой ИНН и КПП, для предпринимателей указывают только ИНН.

Раздел 2: данные о физическом лице – получателе дохода

Во второй части 2 НДФЛ указывают данные о физическом лице. При заполнении этого раздела возможны свои нюансы – если работник является гражданином иного государства. Все сведения о физ. лице переносятся непосредственно из паспорта, кроме того, если нет отчества, значит, это поле в декларации пропускают. А также, если в документе фамилия указана на латинице, эти сведения и переносят в форму 2 НДФЛ.

Если работник сменил фамилию, например, в связи со вступлением в брак, указывают новые данные, но при этом в ИМНС предоставляют ксерокопию паспорта.

Далее порядок заполнения второй части 2 НДФЛ следующий:

  • Графа о статусе налогоплательщика содержит шесть признаков:

1 – резидент;

2 – нерезидент;

3 – нерезиденты – высококвалифицированные специалисты;

4 – нерезиденты – добровольные переселенцы в РФ;

5 – иностранные беженцы;

6 – иностранцы, работающие по патентным договорам;

  • в ячейке о гражданстве указывают шифр страны, чьим подданным является физ. лицо. Для РФ – это 643;
  • в графе с указанием шифра документа, удостоверяющего личность, нужно указать для резидентов РФ – шифр паспорта 21 либо прочего аналогичного документа.

Во время заполнения раздела 2 по новому образцу не указывается место жительства физического лица, как это было в старой форме.

Раздел 3: доходы облагаемые по ставке

Во время заполнения третьего раздела 2 НДФЛ отражают все виды вознаграждений и налоговых вычетов в соответствии с определенными шифрами и с разбивкой по месяцам.

Если в течение отчетного года первичная информация вносилась вовремя, учет производился при помощи программы для заполнения, начисления и льготы были соотнесены в соответствии с кодами учета, в формировании справки трудностей не возникнет, таблицы отобразятся автоматически:

  • Шифр 2000 применяется для заработной платы и приравненных к ней начислений;
  • 2002 – для премий за производственные результаты;
  • 4800 – применяется для больничных листов и пособий, выплаченные за счет средств организации. Сюда же относят командировочные выплаты, начисленные сверх установленных лимитов;
  • в шапке данной части справки 2 заполняют тариф НДФЛ: 13% – для резидентов, 30% – для нерезидентов.

Сумма доходов и соответствующих вычетов указывается с точностью до двух знаков после запятой.

Раздел 4: вычеты

В четвертой части формируют сведения о налоговых льготах, на которые претендует физ. лицо при начислении НДФЛ с указанием соответствующих шифров. Кроме того, для заполнения графы «Уведомление» вписывают сведения из справки ИМНС, где подтверждается право сотрудника на данный вычет.

Раздел 5: общие суммы дохода и налога

В пятой части справки 2 НДФЛ заполняют следующие значения итоговых сумм:

  • Начисленных доходов;
  • вознаграждений, за вычетом налоговых льгот;
  • исчисленного, удержанного налоговым агентом и переданного подоходного налога в казну;
  • авансовые платежи работника иностранца;
  • излишне удержанный и неудержанный НДФЛ.

Суммы налога, в отличие от вычетов и доходов, указывают в целых числах.

Образец заполнения справки по новой форме 2 НДФЛ

На примере посмотрим образец заполнения справки 2 НДФЛ за 2021 год, где есть ссылка на уведомления ИМНС о праве на социальный и имущественный вычет.

Так выглядит справка, заполненная за 2021 год:

Образец заполнения справки по старой форме 2 НДФЛ

Для сравнения посмотрим образец заполнения годовой справки 2 НДФЛ старого формата. Из нее исключены сведения об адресе физ. лица.

Какие вопросы возникают при заполнении

При заполнении отчета в некоторых случаях у бухгалтера возникает ряд вопросов. Рассмотрим основные моменты.

  1. Нужно ли ставить печать.

Печать для нового бланка не нужна, особенно для ИМНС. Но если налоговый агент для представления декларации в иные инстанции поставит ее для придания значимости, ошибки не будет.

  1. В каком формате указывать дату.

Для ИМНС во всех отчетах указывают дату в формате: ДД.ММ.ГГГГ. Заполнение даты в ином порядке признается ошибкой.

  1. Как указывать для ИП сведения?

В наименовании необходимо внести данные согласно уставным документам, например, ИП Петров А.А., ошибкой не будет указание имени и отчества вместо инициалов. Для физ. лица – налогового агента сведения следует заполнять полностью.

  1. Как грамотно формировать данные в 3-5 частях справки, если налог начислен по разным тарифам.

В этом случае заполняется одна декларация, но здесь будет оформлено несколько листов: на первом, для базового тарифа, следует заполнить все поля, на втором – только шапку, 1,3,4 и 5 части для иной ставки.

  1. Если физ. лицо написало заявление о представлении декларации для банка за произвольный прошлый период, по какому образцу ее следует заполнять.

С 2016 года все бланки выдаются по новой форме, в том числе и за прошлый год, при этом не играет роли, за какой период.

  1. Если справка понадобилась сотруднику за 2 квартал.

Работнику может понадобиться справка за любой период. В течение трех дней с момента написания заявления бухгалтер обязан выдать декларацию, в том числе и форму 2 НДФЛ за 2 квартал.

Распространенные ошибки при заполнении

Налоговики неоднократно отмечают необходимость предварительной проверки перед подачей формы в фискальные органы после заполнения 2 НДФЛ. Но количество ошибок не уменьшается.

К наиболее распространенным искажениям относят:

  • Неверно указанные шифры КПП, ОКТМО для структурного подразделения. Такая ошибка чревата начислением штрафных санкций и пени, поскольку НДФЛ перечислен по правильным реквизитам;
  • Искажение персональных данных о физ. лицах;
  • неверно указаны шифры доходов и вычетов;
  • счетные ошибки, неверно указываются суммы НДФЛ, вычеты и доходы, это приводит к недоимке перед бюджетом или к нарушению прав налогоплательщика.

За недоимку перед казной налоговая инспекция оштрафует компанию на 20% от не перечисленной суммы подоходного налога. Кроме этого, рассчитывается пеня за каждый день просрочки.

При обнаружении погрешностей сразу же подают декларацию по налогу с признаком корректировки от 01, в таком случае наказание не применяется.

Заключительная часть

Подписывать бланк 2 имеет право руководитель согласно уставным документам или его официальный представитель, действующий по доверенности. Для этого в первом случае указывают цифру 1, для второго – 2. Также заполняют данные о документе, на основании которого доверенное лицо визирует справку.

Если в документе сформировано несколько страниц, вверху каждой ставится порядковый номер и дублируется заголовок с указанием номера декларации, отчетного периода и даты заполнения. Также отражают полное наименование агента согласно уставным документам.

Сдавать справку можно:

  • В электронном виде. При подаче отчетности через интернет нужно получить подтверждение, что отчет загружен на портал;
  • распечатать на бумажном носителе, если численность сотрудников менее 9 человек.

Заключение

Фискальные органы постоянно совершенствуют формы декларирования, в том числе и 2 НДФЛ. В обновленных таблицах разработаны новые графы для более детального раскрытия информации. Не всегда сотрудники отслеживают изменения нормативных документов, в таком случае отчет, поданный на старом бланке, портал не примет. Это чревато административными взысканиями и применением штрафных санкций, как в отношении компании, так и к ответственному исполнителю.

Бесплатно найти и скачать образцы этого документа в КонсультантПлюс

Скачать бланк справки о доходах и суммах налога физического лица в 2022 году в ФНС

Скачать новую форму справки о доходах за 2022 год для сотрудника в Excel

Cкачать бесплатно бланк справки 2-НДФЛ для работника за 2022 год в Pdf (о доходах и налогах)

Cкачать бланк справки 2-НДФЛ для заполнения в Ворде в 2022 году (за периоды до 2022 года)

Скачать образец справки о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год для ФНС

Скачать бесплатно образец справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2022 году (о доходах и налогах)

Скачать бесплатно бланк новой формы 2-НДФЛ за 2021 в Excel

Справки 2-НДФЛ в 2022 году

В 2021 году отдельный отчет по форме 2-НДФЛ упразднили: скачать бесплатно программу 2-НДФЛ за 2021 год на сайте налоговой не получится, она больше не действует (325-ФЗ от 29.09.2019). Справку о доходах и суммах налога физического лица теперь сдают в составе обновленного расчета 6-НДФЛ (Приказ ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020).

Включенная в расчет 6-НДФЛ новая форма справки подается в итоговом отчете за 2021 год. Отчитываемся по-новому начиная с 2022 года. Предельный срок сдачи расчета с приложением по физлицам — до 01.03.2022.

Другая форма — справка для физических лиц, сотрудников организации. Ее составляют по упрощенной форме КНД 1175018. В 2022 году используем обновленный бланк из приложения № 4 Приказа ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. С 01.01.2022 действует новая форма справок, утвержденная приказом ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021.

2-НДФЛ

Справка для сотрудников

Налоговые агенты обязаны оформлять справку по запросу работника (ст. 62 ТК РФ, п. 3 ст. 230 НК РФ). Для ее получения сотрудник подает заявление работодателю.

Выдайте готовый документ в течение трех рабочих дней с момента поступления заявления от работника (Письмо Минфина России № 03-04-05/36096 от 21.06.2016). Это условие не распространяется на уволенных, таким работникам выдают справку установленного образца в последний рабочий день — день увольнения.

Работодатель вправе не выдавать справку, если за отчетный период сотрудник не получал вознаграждения от налогового агента — например, если работница находится в отпуске по уходу за ребенком.

Если работник настаивает на получении справочного документа, то выдается отчет с прочерками в 3, 4 и 5 разделах либо справка в свободной форме о том, что доходность в отчетном периоде отсутствует.

образец заполнения бланка формы справки 2-НДФЛ в 2022 году

Если сотрудник запросил сведения за прошлые периоды, то оформляйте справочные бланки по той форме, которая действовала в запрашиваемом году. К примеру, за 2020 год заполните бланк из Приказа ФНС России № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018. И запомните: скачать бесплатно новый бланк формы 2-НДФЛ 2022 года нельзя. В 2022 году этот документ не применяют.

Сроки сдачи годового отчета

Дата предоставления годового расчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Расчет 6-НДФЛ, в который теперь входит отчетность о доходности и налогах сотрудников, сдают до 1 марта следующего года. За 2021 год надо отчитаться не позднее 01.03.2022: это вторник, будний день, переносы не предусмотрены.

Правила заполнения приложения к расчету 6-НДФЛ

С итоговой отчетности за 2021 год форма сдается в составе расчета по НДФЛ. С 2021 года действует еще одно новое правило: если в штате организации более 10 человек, то сдавайте отчет в электронной форме. Обновите формат электронной отчетности в специализированной программе, которую используете для заполнения налоговых форм.

С 01.01.2022 формируем Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ по обновленной форме из приказа № ЕД-7-11/845@.

Шаг 1. Вводная часть и сведения о физическом лице — получателе дохода (раздел № 1)

Указываем номер справки по порядку и номер корректировки (для отчета, сдаваемого впервые, ставим 00 или прочерк), указываем код принимающей ИФНС. Вписываем ИНН и ФИО физического лица, которому налоговый агент платил вознаграждение в отчетном году. Если остаются незаполненные клеточки поля, то проставляем прочерки.

Затем указываем:

  • статус налогоплательщика;
  • дату рождения;
  • гражданство;
  • код удостоверения личности;
  • серию и номер паспорта.

2ндфл бланки как заполнять

Шаг 2. Общие суммы дохода, налога и вычета (разделы № 2, 3, 4)

В разделе 2 отражаем:

  1. Ставку налога — ставку, по которой облагаются доходы физлица.
  2. Код бюджетной классификации, который соответствует этой ставке.
  3. Общая сумма дохода — сумма всех выплаченных доходов в отчетном периоде.
  4. Налоговая база — разница между суммой полученных доходов и суммой всех предоставленных налоговых вычетов.
  5. Сумма налога исчисленная — налоговая база * ставку НДФЛ.
  6. Сумма налога удержанная — налог, который удержал налоговый агент.
  7. Сумма фиксированных авансовых платежей — заполняем только при наличии уведомления из ФНС. Сведения вносим в соответствии с уведомлением.
  8. Сумма налога перечисленная — налог, который налоговый агент перечислил в бюджет.
  9. Налог на прибыль, подлежащий зачету, и излишне удержанный НДФЛ — показываем при наличии таких показателей.

2ндфл бланки как заполнять

В разделе № 3 показываем стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, если их применяли в отчетном году. Если нет, то раздел не заполняем.

2ндфл бланки как заполнять

В разделе № 4 показываем сумму дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ, и сумму неудержанного налога.

2ндфл бланки как заполнять

Шаг 3. Приложение. Сведения о доходах и вычетах по месяцам

Вторая страница справки о доходах и налогах — это помесячная расшифровка вознаграждений, полученных физлицом за отчетный год.

Повторно указываем номер справки, ставку налога и код бюджетной классификации.

Затем приступаем к заполнению полей. Сначала указываем месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Определяем код дохода и сумму, полученную в расчетном месяце. Ниже пишем код вычета, если такой предоставлялся, и указываем его сумму. По аналогии вносим сведения за каждый месяц.

2-НДФЛ за 2021 год

Подтверждаем полноту и достоверность сведений — подписываем обе страницы приложения № 1 у налогового агента или его представителя. Ставим дату заполнения. Отчет готов.

Если в приложении № 1 к расчету за 2021 год допущена ошибка, то подается уточненный 6-НДФЛ, то есть весь отчет, а не один ошибочный документ. Если же исправления вносятся только в форму расчета 6-НДФЛ, то подавать в составе корректировки справки по сотрудникам не требуется.

Информация для справки: коды доходов и вычетов

Полный перечень кодов дохода регламентирован в приложении № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. Так, например, код дохода «Дивиденды» — 1010, а заработная плата по трудовому договору — 2000.

В 2018 году ввели пять новых кодов дохода и всего один — для вычетов. Напомним введенные коды доходов и вычетов. Старые списки доходов пополнились:

2013

Денежная компенсация за неиспользованный трудовой отпуск

2014

Выходные денежные пособия на период трудоустройства после увольнения, выплаченные сверх трехмесячного и шестимесячного заработка сотрудникам организаций, расположенных в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним территориях)

2301

Суммы штрафов и неустойки, выплаченные организациями по решению судебных инстанций за нарушение закона № 2300-1 «О защите прав потребителей»

2611

Сумма списанных с баланса организации безнадежных долгов

3021

Полученные проценты (купоны) по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2019 включительно

Список налоговых вычетов, утвержденный в приложении № 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 , дополнили еще одним кодом 619 — вычет в сумме положительного финансового результата (процента), полученного сотрудником по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Вычеты к суммам по коду дохода по дивидендам в справке бывш. 2-НДФЛ неприменимы! Такие указания закреплены в п. 3 ст. 210 НК РФ. Причем отражение выплат по дивидендам должно идти отдельно от «зарплатных» поступлений.

Об авторе статьи

Евдокимова Наталья

Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.
Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Другие статьи автора на gosuchetnik.ru

Организации и ИП, использующие наемный труд, обязаны, помимо прочих отчетов, сдавать ежегодно справки 2-НДФЛ. Данные отчеты содержат сведения о доходах каждого сотрудника, начисленного и удержанного с него подоходного налога за отчетный год.

Обязанность по подаче данной формы в налоговый орган установлена п.2 ст.230 НК РФ. Важно, что срок подачи 2-НДФЛ с 2020 года меняется, за 2019 год нужно отчитаться не позднее 2 марта 2020 года (1 марта 2020 — это воскресенье, поэтому срок сдвигается на один день).

В статье ниже вы можете скачать бесплатно актуальную новую форму 2-НДФЛ, а также образец его заполнения за 2019 год для подачи в 2020 году.

Новая форма 2-НДФЛ в 2020 году

НК РФ обязывает всех работодателей предоставлять сведения в ИФНС о своих сотрудниках, доходах ему начисленных, удержанном и не удержанном НДФЛ, а также предоставленных вычетах.

Для отчета разработана типовая форма справки — 2-НДФЛ. Актуальный бланк на 2020 год утвержден Приказом ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

В приложении 1  к данному приказу содержится сама справка 2-НДФЛ для заполнения, в приложении 2 — порядок ее заполнения, в приложении 3 и 4 — формат и порядок предоставления формы.

В приложении 5 находится еще одна форма справки — она предназначена для заполнения при выдаче сведений о доходах непосредственно работнику по его письменному запросу.

То есть приказом ФНС утверждено две формы для предоставления сведений о доходах:

  • 2-НДФЛ (прил.1) — подается в налоговый орган;
  • справка о доходах и суммах налога (прил.5) — выдается работникам на основании письменного заявления.

В будущем планируются важные изменения в подаче 2-НДФЛ — справка будет включена в состав отчета 6-НДФЛ и отдельно ее предоставлять не нужно будет. Данные обновления планируется ввести в действие с 2022 года при подаче отчетности за 2021 года, в 2020 году действует та же форма, что была актуальна в 2019 года. Новый бланк не разработан.

Порядок подачи

Сведения о доходах, подоходном налоге, вычетах следует предоставить в налоговый орган в виде справок 2-НДФЛ. На каждого сотрудника заполняется отдельный бланк.

Данные должны быть показаны абсолютно по всем работникам, трудоустроенным у индивидуального предпринимателя или у юридического лица.

Формат предоставления данных в 2020 году:

  • бумажный (лично, письмом или через представителя) или электронный — если у работодателя 10 или менее сотрудников;
  • только электронный — если у работодателя 10 или более работников.

Заполненные справки на сотрудников следует сопроводить Реестром, где представляются сводные данные по оформленным отчетам 2-НДФЛ.

Форма реестра утверждена в Приложении №1 Порядок предоставления 2-НДФЛ (форма по КНД 1110306). В данном реестре показываются данные в табличном виде по всем заполненным формам (номер справки, ФИО работника, дата его рождения).

Сроки сдачи справки о доходах

Справка заполняется за календарный год и подается в следующем году не позднее 1 марта. Данный срок сдачи установлен п.2 ст.230 НК РФ.

В 2020 году нужно отчитаться за 2019 год. Срок сдачи формы 2-НДФЛ — не позднее 2 марта 2020 года, крайняя дата подачи перенесена на один день в связи с совпадением 1 марта с календарным выходным днем.

Как правильно заполнить на сотрудников за 2019 год?

Бланк справки 2-НДФЛ включает следующие разделы:

  • титульная часть — сведения о работодателе (налоговом агенте);
  • раздел 1 — данные о работнике, в отношении которого заполняется форма;
  • раздел 2 — годовые суммы заработка и налога;
  • раздел 3 — налоговые вычеты всех видов;
  • данные о представителе отчета;
  • приложение к справке — показываются сведения с разбивкой по месяцам.

При подготовке отчета нужно определиться, с какой целью производится оформление, в соответствии с этим выбрать подходящую форму.

Если сведения о доходах заполняются для подачи в ИФНС по итогам календарного отчетного года, то нужно использовать бланк 2-НДФЛ из Приложения 1 к Приказу ММВ-7-11/566@. Если данные нужно предоставить непосредственно сотруднику на основании его заявления, то следует заполнять бланк справки из Приложения 5.

Правила заполнения

При заполнении формы 2-НДФЛ следует учитывать правила, прописанные в Приложении 2 к Приказу ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@:

  • заполнять справки 2-НДФЛ нужно персонально по каждому сотруднику и отдельно по каждой ставке;
  • для заполнения берется информация из налоговых регистров, которые велись в течение отчетного года;
  • никакие исправления и корректировки не допустимы;
  • если отчет сдается на бумаге, то печать должна быть односторонней, скреплять листы не требуется;
  • заполнять форму в ручном виде следует пастой синего, черного или фиолетового оттенка;
  • в каждой клетке проставляется только один знак (буква, цифра);
  • заполнять данные в ручном виде нужно слева направо, в электронном — выравнивать по правому краю;
  • буквы вписываются только заглавные печатные;
  • при ручном заполнении в пустых клетках ставятся прочерки, при электронном — могут отсутствовать обрамления клеток и прочерки;
  • при отсутствии суммового показателя проставляется 0;
  • если справка подается в электронном формате, то следует использовать файл xml из Приложения 3 к Приказу;
  • после заполнения все листы формы 2-НДФЛ нумеруются по порядку.

Признак 1 и 2 — что это такое?

В бланке 2-НДФЛ имеется поле «Признак», в котором нужно указать один из четырех показателей (признак 1, 2, 3 или 4) в зависимости от особенностей исчисления налога:

  • признак 1 — указывается, если работодатель заполняет отчет по итогам года для отражения данных о доходах, начисленном и удержанном (полностью или частично) подоходном налоге (стандартный случай представления формы 2-НДФЛ на основании п.2 ст.230 НК РФ);
  • признак 2 — указывается, если работодатель не удержал подоходный налог с каких-либо доходов сотрудника в течение отчетного года (на основании п.5 ст.226 НК РФ и п.14 ст.226.1), в отчете показываются данные о доходе, с которого не удержан НДФЛ, и о сумме неудержанного налога;
  • признак 3 и 4 — заполняется правопреемником при реорганизации, при этом признак 3 соответствует 1, а признак 4 соответствует 2.

Заполнение основной части

Шаг 1. Заполняется титульная часть бланка 2-НДФЛ.

ИНН и КПП Для организаций вписывается ИНН и КПП.

Для ИП – только ИНН.

Для правопреемников при реорганизации – ИНН и КПП правопреемника.

Номер справки Уникальный № по порядку, присваивается налоговым агентом самостоятельно.
Отчетный год Для заполнения в 2020 году указывается «2019».
Признак Вносится 1 или 2 в зависимости от налогообложения дохода. Если показываются данные по доходам, с которые не удержан НДФЛ, то вносится признак 2, в остальных случаях заполняется признак «1».

При реорганизации указывается признак 3 или 4.

Номер корректировки Заполняется при оформлении корректировочного отчета (01, 02 и т.д.).
Налоговый орган Вносится код отделения ИФНС, куда сдаются справки 2-НДФЛ.
Наименование Сокращенное название работодателя в соответствии с учредительной документацией (если это ИП, то ФИО полностью).
Форма реорганизации Вносится код из Приложения 2 к Порядку заполнения 2-НДФЛ только теми налоговыми агентами, которые реорганизацию в отчетном году (в поле признак обязательно должно стоять 3 или 4).

При этом также заполняются поля ИНН и КПП реорганизованной организации.

ОКТМО Код по классификатору. Организации вносят код МО, на территории которого находится компания. ИП заполняют код по месту своего жительства.
Телефон Контактные данные для связи налогового специалиста с налоговым агентом при возникновении вопросов.

Шаг 2. Заполнить сведения о работнике, в отношении которого заполняется справка 2-НДФЛ.

ИНН Реквизит заполняется только при его наличии у работодателя.
ФИО Данные о фамилии, имени и отчестве сотрудника по документам.
Статус Заполняется один из шести статусов налогоплательщика:

  • 1 – резидент РФ;
  • 2 – не резидент РФ;
  • 3 – не резидент РФ, который является высококвалифицированным специалистом;
  • 4 – не резидент РФ, участник гос.программы по добровольному переселению;
  • 5 – не резидент РФ, имеющий статус беженца или получившего временное убежище в РФ;
  • 6 – не резидент РФ, работающий по патенту.
Дата рождения День рождения работника.
Гражданство Код страны по ОКСМ, для РФ – 643.
Код документа Код и реквизиты документа, код берется из Приложения 1 к Порядку заполнения формы 2-НДФЛ (для паспорта РФ – 21).

Шаг 3. Заполнить годовые суммы дохода и налога.

Сумма дохода Начисленный за год доход без учета вычетов.
Налоговая база Начисленный доход минус сумма положенных вычетов из Раздела 3 формы 2-НДФЛ.

Если вычеты больше начисленного дохода, то проставляются нули.

Исчисленный налог Ставка налога, умноженная на налоговую базу.
Удержанный налог Сумма НДФЛ, который фактически удержан.
Фикс.авансовый платеж Авансовые платежи, уменьшающие налог к уплате (если таковые имеются).
Перечисленный налог НДФЛ, фактически перечисленный в ИФНС за год.
Излишне удержанный налог Излишняя сумма НДФЛ, уплаченная в ИФНС и не возвращенная.
Не удержанный налог Сумма НДФЛ, которую работодатель не смог удержать в отчетном году.

Шаг 4. Заполнить сведения о положенных работнику вычетах.

Приводятся данные по стандартным вычетам (в том числе на детей), социальным (на обучение, лечение), имущественным (по недвижимости).

Следует для каждого вида предоставленного вычета указать код и сумму за год.

Если работнику предоставляется социальный или имущественный вычет на основании налогового уведомления, то следует привести реквизиты данного уведомления (код, номер, дату выдачи, код ФНС, выдавшего документ).

Шаг 5. Заполнить данные о лице, подтверждающем заполненные сведения.

Если отчет 2-НДФЛ сдает сам налоговый агент, то ставится «1», если его представитель, то «2».

Обязательно ставится подпись и дата сдачи формы в налоговый орган.

Шаг 6. Заполнить приложение о месячных суммах дохода и вычетов.

Для каждого месяца прошедшего года нужно указать данные о доходе и предоставленных вычетах, если таковые были.

Вносится порядковый номер месяца, код дохода или вычета и его сумма.

Стандартные, имущественные и социальные вычеты в данном разделе не отражаются.

На данном листе также проставляется подпись и дата.

Подпись может поставить руководитель или ИП, либо представитель по доверенности. Печать на заполненной справке не нужна.

Посмотреть 2-НДФЛ в заполненном виде за 2019 год можно в образце ниже.

Скачать бланк и образец

Справка о доходах 2-НДФЛ за 2019 год - заполнение новой формы, бланк и образец для скачивания Справка о доходах 2-НДФЛ за 2019 год - заполнение новой формы, бланк и образец для скачивания

Полезное видео

О справке 2-НДФЛ, которая будет актуальной в 2020 году, смотрите в видео:

Выводы

Каждый работодатель обязан ежегодно сдавать отчет 2-НДФЛ не позднее 1 марта за прошедший год.

На каждого работника следует заполнить отдельную справку. Сведения приводятся как в обобщенном виде за год, так и помесячно.

Важно в отчете правильно указывать признак. Если имеются доходы, с которых не удержан НДФЛ, то обязательно заполняется форма с признаком 2.

Реорганизованные предприятия при заполнении указывают признак 3 или 4.


Adblock
detector