3 ндфл бланк продажа квартир

Получение дохода от реализации недвижимого имущества подлежит налогообложению, согласно требованиям законодательства. для отчета о проведенной сделке в федеральную налоговую службу

Получение дохода от реализации недвижимого имущества подлежит налогообложению, согласно требованиям законодательства. Для отчета о проведенной сделке в Федеральную налоговую службу (ФНС) предоставляется декларация на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Данный документ имеет строго установленную форму и служит для расчета суммы подоходного налога.

Налоговое законодательство устанавливает минимальный период владения имуществом, по прошествии которого продавец освобождается от оплаты налога и подачи декларации. Продолжительность такого срока зависит от даты приобретения квартиры и других факторов, установленных законом.

Подача декларации является обязательным условием при приобретении имущества, так как за ее непредоставление грозит штраф. Исключением являются случаи, когда гражданин освобождается от уплаты налогов по законным основаниям, — предоставлять декларацию тогда нет необходимости.

3-НДФЛ подается не только для отчетности, но и уменьшения налогообложения с помощью применения имущественных вычетов. При покупке и продаже недвижимости в одном налоговом периоде данные о доходах и имущественных вычетах по всем сделкам можно указать в одной декларации.

Декларация 3-НДФЛ: для чего нужна

Согласно п. 4 ст. 228 НК РФ, физические лица при реализации имущества и получения денежной прибыли обязаны отчитываться в ФНС о размере полученного дохода и оплатить соответствующий налог. Для граждан и резидентов, проживающих на территории России, не менее 183 дней подряд в течение одного года, размер налоговой ставки равен 13%, для нерезидентов 30%.

Для предоставления отчетности о проведенной сделке и полученном доходе налоговое законодательство, в частности ст. 229 НК РФ, устанавливает обязанность оформлять декларацию о доходах 3-НДФЛ. Подается документ в налоговый орган по месту регистрации, сделать это необходимо не позднее 30 апреля, следующего года после продажи недвижимости.

Т.е., если налогоплательщик продал квартиру в 2019 г. и получил соответствующий доход, то декларация должна быть подана не позднее 30 апреля 2020 года.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры (образец заполнения)

Для предоставления декларации в налоговый орган необходимо заполнить сам бланк декларации. Сделать это можно несколькими способами:

  • в программе «декларация»;
  • скачать форму с сайта ФНС;
  • взять бланк в отделении налоговой службы.

Ежегодно форма 3-НДФЛ изменяется. Приказом ФНС от 03.10.2018 г. установлены требования к заполнению декларации при получении дохода от продажи недвижимости в 2019 году. Документ должен быть заполнен на 6 листах и иметь следующие сведения:

  1. На первой странице указываются все данные налогоплательщика, отчетный период и налоговый орган, в который подается декларация.
  2. В разделе 1 отображаются сведения о сумме налога, подлежащие уплате в бюджет.
  3. В разделе 2 указывается сумма доходов, налога и вычета (если он имеется).
  4. В приложение 1 вносятся сведения о полученном доходе.
  5. В приложении 6 указываются сведения, необходимые для расчета суммы налогового вычета.
  6. В расчете к приложению 6 указывается кадастровый номер недвижимого и суммы, от которых рассчитывается налог.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Новая форма декларации и образец ее заполнения (открыть документ)

3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет в собственности

Согласно нормам налогового законодательства, при продаже имущества устанавливается минимальный срок его владения, по прошествии которого платить подоходный налог и предоставлять декларацию нет необходимости. Такой срок составляет 3 года, если недвижимость была приобретена до 01.01.2016. Для находящейся в собственности квартиры, приобретенной после 01.01.2016, период владения увеличился до 5 лет. В остальных случаях, на имущество, находящееся в собственности менее 3 лет необходимо оплачивать подоходный налог и предоставлять 3-НДФЛ.

Существуют некоторые особенности оплаты подоходного налога, в зависимости от даты, когда квартира приобрелась в собственность продавца.

  • Если гражданин купил квартиру до 1 января 2016 года и продал ее раньше 3-летнего срока владения, то НДФЛ рассчитывался от стоимости, указанной в договоре купли-продажи.

    Например, квартира приобретена в 2015 г., а продана в 2017 г., то сумма налога складывалась от стоимости квартиры, указанной в договоре.

  • При исчислении налога при продаже квартиры, приобретенной после 01.01.2016, в декларации необходимо отобразить кадастровую стоимость имущества, так как НДФЛ рассчитывается из той суммы, которая имеет наибольшую величину. Согласно п. 5 ст. 217.1 НК РФ, это может быть цена, указанная в договоре либо 70 % от кадастровой стоимости недвижимости.

    Например, квартира, согласно договору, была продана за 2 миллиона, ее кадастровая стоимость 4,5 миллиона (70% × 4500000 руб. = 2800000 руб.). Налог будет оплачен от большей стоимости, т.е. от 2800000 руб.

Уменьшить сумму налога можно посредством имущественного вычета (ч. 1 ст. 220 НК РФ). Максимальной суммой, на которую может быть уменьшен доход при подаче 3-НДФЛ равен 1 миллиону. При налогообложении с учетом имущественного вычета, сумма от которой нужно оплатить 13% рассчитывается от разницы между ценой недвижимости и суммой вычета. Например, квартира стоила 3 миллиона, гражданин воспользовался правом на вычет в размере 1 миллиона, соответственно налог ему придется платить только от 2 миллионов.

Если доход от продажи имущества меньше, чем сумма максимального вычета, то от оплаты налога гражданин освобождается.

Нужно ли сдавать декларацию, если квартира более 3 лет в собственности

Продажа квартиры, приобретенной до 01.01.2016 не облагается НДФЛ, если находится в собственности гражданина более трех лет. Пунктом 3 ст. 4 ФЗ № 382 от 29.11.2014 в налоговый кодекс внесено изменение, согласно которому, квартира не облагается налогом, если находится в собственности более трех лет и приобретена после 01.01.2016 только в следующих случаях:

  • Право собственности на недвижимость получено в порядке наследования от члена семьи или близкого родственника (дети, родители, дедушки, бабушки, сестры и братья).
  • Квартира передана по договору дарения от близких родственников.
  • Продавец приобрел право собственности на недвижимость в результате ее приватизации.
  • Имущество приобретено по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях, согласно ч. 4 ст. 217 НК РФ, срок владения недвижимым имуществом должен оставлять пять лет. Такой период или размер понижающего коэффициента кадастровой стоимости, в зависимости от региона проживания, может быть уменьшен, вплоть до его полного отсутствия.

Стоит учесть, что срок владения недвижимостью должен исчисляться с момента государственной регистрации сделки в Росреестре. Также право собственности появляется с момента смерти наследодателя, если недвижимость принята в порядке наследства. При этом не зависимо от даты вступления в наследство. (ч. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Как заполнить декларацию при продаже и покупке квартиры в одном году

При продаже или покупке квартиры гражданин имеет право на получение имущественного вычета, если возникает обязанность оплаты НДФЛ. При определении налоговой базы гражданин имеет право на получение налоговых вычетов в следующих случаях:

  • При продаже недвижимости — в размере 1 миллиона рублей.
  • При расходах на приобретение недвижимости — в размере 2 миллионов рублей.

Если покупка и продажа недвижимости произведены в период одного налогового периода, т. е. за один календарный год, то гражданин имеет право на взаимозачет имущественных вычетов. В таком случае декларация 3-НДФЛ заполняется в общем порядке, как при получении дохода от продажи недвижимости. Также к ней добавляется приложение, в котором указывается информация об имущественных вычетах, связанных с получением дохода от продажи квартиры. Таким образом в одной декларации можно отобразить сразу две сделки и рассчитать стоимость налога.

Если квартира продана и основания для оплаты НДФЛ отсутствуют, то в декларации указывается только информация о доходах на приобретенное жилье, налоговый вычет соответственно рассчитывается только от этой суммы. Предоставлять декларацию, в установленный законом период, исключительно с целью получения имущественного вычета нет необходимости. Если в ней отображена информация о приобретенном доходе и расходе по двум сделкам, то подача должна осуществляться в общем порядке, не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом.

Документы для подачи 3-НДФЛ

При оформлении декларации необходимо приложить документы, подтверждающие указанные в ней данные. Сделать это можно несколькими способами:

  • В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика (должна быть электронная подпись).
  • Прийти лично или через представителя в отделение ФНС по месту регистрации.
  • Почтовым отправлением с заверением всех копий нотариально.

Список необходимых документов для подачи декларации:

  1. Документ, удостоверяющий личность.
  2. ИНН (если имеется).
  3. Договор купли-продажи недвижимости.
  4. Акт приема-передачи.
  5. Выписка из ЕГРН о праве собственности.

Если дополнительно гражданин имеет право на получение имущественного вычета, то предоставляется заявление на его получение и справка 2-НДФЛ. Если налогоплательщик заявляет право на дополнительный имущественный вычет за понесенные расходы при продаже недвижимости, то необходимо предоставить документы, подтверждающие такие расходы.

Loading…

При продаже недвижимости человек получает доход и по общему правилу должен перечислить с него 13 %. Сумма налога отражается в декларации. В статье расскажем, кому надо заполнять 3-НДФЛ при продаже квартиры, как не запутаться в строчках и цифрах и сдать декларацию с первого раза.

Кто сдает 3-НДФЛ?

Общие принципы по расчету налога при продаже квартиры изложены в ст. 217.1 НК РФ. Основное правило – надо заплатить 13 % и подать декларацию, если на момент продажи человек владел жильем меньше минимального предельного срока. В 2022 году такой срок составляет 5 лет. То есть квартиру, приобретенную в январе 2021 года, в феврале 2026 года можно свободно продавать без налогов. Декларацию в этом случае тоже подавать не нужно.

В некоторых случаях минимальный срок сокращен до 3 лет (п. 3 ст. 217.1 НК). «Скидка» действует в отношении продажи жилья, которое:

  • было получено в дар или наследство от близкого родственника;
  • оформлено в собственность по приватизации;
  • получено по договору пожизненной ренты;
  • на момент продажи являлось единственной жилой недвижимостью.

С ноября 2021 г. в ст. 217.1 НК включен п. 2.1. Согласно этому пункту от уплаты налога при продаже жилой недвижимости освобождаются родители двух и более детей при соблюдении ими определенных условий.

Подробнее о нововведениях читайте здесь.

Пример. Олег в марте 2018 получил в наследство от матери «двушку», которую успешно продал в январе 2022. Так как Олег выдержал трехлетний «льготный» срок владения, ему не надо платить налог и подавать декларацию при продаже квартиры.

Помимо сроков владения недвижимостью необходимость в заполнении 3-НДФЛ зависит от ее стоимости. Так, налоговая разрешает не подавать декларацию, если сумма продажи составила менее 1 млн руб.

Как заполнить: общие принципы

При подаче декларации при продаже квартиры за 2021 год необходимо воспользоваться формой, приведенной в приказе ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Полный бланк содержит 15 страниц и доступен для скачивания бесплатно по  картинке ниже.


3-НДФЛ за 2021 год

3-НДФЛ за 2021 год


Посмотреть


Скачать

 Однако в случае продажи жилья не все листы нужны. Помимо титульника понадобятся:

  • разделы 1 и 2;
  • Приложение 1;
  • Приложение 6;
  • расчет к Приложению 1.

Далее рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры на конкретном примере. Допустим, в ноябре 2021 Иван продал квартиру за 4,5 млн руб. Покупал он ее в 2019 за 3,6 млн руб. (документы все на руках). Кадастровая стоимость недвижимости на 01.01.2021 составляет 5,1 млн руб.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение года? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.

Нюансы, которые нужно учесть, прежде чем приступать к заполнению 3-НДФЛ:

  1. При продаже жилой недвижимости можно уменьшить налоговую базу на 1 млн рублей, применив имущественный вычет (пп.1 п. 2 ст. 220 НК).
  2. Если сохранились документы, подтверждающие стоимость приобретения жилья, допускается уменьшить доход от продажи на величину этих расходов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК).
  3. При определении налоговой базы надо учитывать кадастровую стоимость квартиры на 1 января года продажи. Цена по договору продажи не должна быть ниже, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7. В противном случае налог уплачивается с этой величины.

С учетом изложенных нюансов, у Ивана получилась такая декларация (начинаем заполнять с конца). В расчете к Приложению 1 он указал сумму по договору продажи и кадастровую стоимость (полную и с учетом коэффициента 0,7).Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

В Приложении 3 Иван заявил право на вычет: указал сумму, за которую он приобрел квартиру в 2019. Для подтверждения вычета потребуется приложить копии соответствующих документов (договор, платежки и т. д.).Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

В Приложении 1 Иван указал, кому и за какую сумму он продал свою квартиру.Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

В разделе 2 он собрал все суммы вместе. Получилось, что благодаря вычету в размере расходов на покупку квартиры налоговая база уменьшилась с 4,5 млн руб. до 900 тыс. руб. С этой суммы Ивану нужно будет заплатить 13 %, а именно 117 тыс. руб.Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

Получившуюся сумму переносим в раздел 1.Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

Наконец осталось заполнить только титульный лист.Декларация 3-НДФЛ при продаже квартиры

Важно! Как видно на примере, заполнение декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры на бумаге довольно сложный процесс. Необходимо правильно внести все суммы, применить возможные вычеты, указать разнообразные коды и, главное, верно рассчитать сумму налога к уплате. Чтобы сэкономить время и минимизировать ошибки, настоятельно рекомендуем воспользоваться одним из двух вариантов:

  • заполнить отчет в бесплатной программе «Декларация» (она размещена на официальном сайте ФНС), после чего распечатать и отнести в налоговую. Сервис сам разнесет суммы по нужным строчкам и приложениям, поставит коды и посчитает сумму к уплате. После внесения данных программа проверит правильность заполнения отчета.
  • подать 3-НДФЛ онлайн, заполнив в «Личном кабинете» налогоплательщика на сайте ФНС, следуя понятной инструкции.

Сроки подачи 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается по месту жительства. Можно обратиться в налоговую лично, передать документы через МФЦ, отправить почтой или сформировать отчет онлайн в «Личном кабинете».

Срок подачи – не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. В 2022 году 30 апреля выпадает на субботу. Это значит, что срок переносится на следующий рабочий день и отчитаться можно вплоть до 4 мая (с учетом праздников). Срок для уплаты налога, заявленного в декларации, – не позднее 15 июля.

Итоги

  1. По общему правилу налоговая декларация при продаже квартиры подается, если срок владения недвижимостью составил менее 5 лет.
  2. В отдельных случаях минимальный срок сокращается до 3 лет.
  3. При заполнении отчета можно заявить имущественные вычеты в размере 1 млн руб. или в сумме подтвержденных расходов на приобретение проданной недвижимости.
  4. Срок подачи 3-НДФЛ в 2022 году – не позднее 04 мая.

Если физические лица не хотят нарушать нормы налогового законодательства Российской Федерации, то им стоит не забывать о заполнении 3-НДФЛ при продаже квартиры, а также некоторых других типов объектов недвижимости. В этой статье налогоплательщики смогут прочитать о том, какие страницы декларации необходимо заполнять и как. Кроме того, будет рассказано о том, когда обязательно подавать на проверку подобный документ и какими дополнительными привилегиями может воспользоваться продавец имущества.

  • Пустую форму для заполнения декларации можно скачать тут.
  • Образец бланка 3-НДФЛ за 2017 год смотрите здесь.
  • Программу, предназначенную для заполнения бланка, скачивайте по этой ссылке.

3-НДФЛ при продаже квартиры

Входит ли в обязанности физического лица, продавшего квартиру (либо другие имущественные объекты), подача декларации по форме 3-НДФЛ, зависит от срока, на протяжении которого он владел недвижимостью. Если налогоплательщик был собственником жилья менее 3 лет, то заполнять и отправлять на проверку в налоговую службу бланк декларации входит в его обязанности. Если же проданное имущество находилось во владении продавца больше трех лет, то он освобождается от процедуры подобного характера.

Следует отметить, что в некоторых случаях после рассмотрения декларации, заполненной физическими лицами в связи с продажей имущества, им не начисляется никакой налог к уплате. Однако отправлять на проверку документ необходимо в любом случае.

Налоговые привилегии для продавца

В Налоговом кодексе есть статья под номером 220. Этот закон трактует правила, касающиеся имущественных вычетов. То есть если физическое лицо понесло расходы, связанные с имущественными объектами, в том числе и квартирами, то при определенных условиях оно имеет право платить НДФЛ с меньшей суммы, чем та, которая составляет размер его налогооблагаемой базы. В зависимости от того, сколько было потрачено денежных средств, налогоплательщик может воспользоваться той или иной суммой вычета.

В данном случае, когда речь идет о продавце жилья, если у него имеется вся необходимая документация, свидетельствующуя о сделке по купле-продаже, то он может платить НДФЛ уже с несколько меньшего размера налоговой базы, а именно:

  1. Если квартира была продана дороже, чем за один миллион. Если физическое лицо, которое решило продать квартиру, потратило на нее в прошлом больше одного миллиона рублей, но так и не оформляло имущественную налоговую скидку, то оно вправе сократить налогооблагаемую базу ровно на 1 миллион. Иначе говоря, удержанный ранее НДФЛ с этой суммы можно компенсировать.
  2. Если квартира была продана дешевле, чем за один миллион. Если недвижимость была ранее куплена ее владельцем за сумму, равную меньше одного миллиона рублей, то чтобы рассчитать размер налога, который может быть компенсирован, необходимо вычислить тринадцать процентов от произведенных расходов на жилье.

Внимание! НДФЛ возвращается не только за затраты, которые непосредственно связаны с приобретением жилья, но и за расходы, произведенные на ремонтные работы. Однако компенсировать налог за ремонт можно только в том случае, если квартира была продано в состоянии, крайне требующем его.

Образец декларации для проданного жилья

Декларация по образцу 3-НДФЛ – это официальный документ, который служит для внесения физическими лицами данных о доходах, а также предназначен либо для компенсации налога из государственной бюджетной системы, либо для доплаты его.

В случае с продажей жилья налогоплательщику понадобится перечислить государству часть полученной прибыли. Если физическое лицо этого не сделает (то есть налоговый инспектор не получит заполненный бланк 3-НДФЛ), то оно будет признано нарушителем закона и понесет соответствующее наказание.

Как заполнить документ

Декларация 3-НДФЛ у многих физических лиц вызывает страх, поскольку относится к нестандартным видам документации, подразумевающим внесение различных налоговых кодов и других подобных малознакомых параметров. В первую очередь, нужно знать, что никакие суммы и числовые кодировки налогоплательщику не нужно придумывать.

Абсолютно все сведения, которые ему необходимо прописать в бланке, берутся из различной документации (паспорта, бланка 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, справки о доходах с работы по образцу 2-НДФЛ и так далее). Что касается кодов, то они все утверждены Федеральной налоговой службой, и поэтому их довольно легко можно отыскать в интернете, справочниках либо в официальной инструкции по заполнению формы.

Начинать оформление декларации всегда необходимо с указания основной информации, без наличия которой документ не имеет юридической силы. Речь идет о заполнении таких листов:

  • Первого или титульного. Начальная страница бланка требует внесения номера корректировки в три пустые ячейки. Если налогоплательщик за текущий год не отправлял подобный бланк в налоговую инспекцию, то ставится 0, а затем два прочерка. Потом в графе «код налогового периода» вносится шифр 34, обозначающий, что его длительность составляет 365 дней, а затем проставляется и сам год. Затем указывается категория налогоплательщика (три цифры), код участка, в который будет отправлен документ, и личные данные физического лица.
  • Разделов номер один и два. В 1 разделе продавцу квартиры нужно прописать единицу в строчке 010. Тем самым он обозначит, что собирается доплатить материальные средства в бюджет государства. Далее проставляется несколько налоговых кодов и сама сумма, которая будет заплачена. В 2 разделе производиться вычисление различных показателей, непосредственно связанных с налогооблагаемой базой, большинство из которых просто берется из справки 2-НДФЛ.
  • Листа А или листа Б. Далее налогового агента обязательно нужно проинформировать обо всех источниках прибыли, имеющихся у физического лица, заполняющего форму 3-НДФЛ. Если это российские источники, то нужно поработать с листом А, а если зарубежные – со страницей Б. В ситуации с продажей квартиры физическое лицо, которое приобрело данное имущество и заплатило за него определенную цену, также будет считаться источником прибыли.

После того как все указанные выше страницы бланка оформлены, налогоплательщику нужно перейти к заполнению листа Д2. Именно эта страница посвящена внесению различных расчетных данных, имеющих отношение к продаже объектов недвижимости. Для того чтобы правильно заполнить этот лист, физическому лицу нужно внимательно прочитать названия всех пунктов и подумать, какие из них имеют отношение к его ситуации. После этого останется лишь внести в них значения из других документов.

Как указать данные об источнике дохода

В ситуации с продажей имущества многие налогоплательщики не понимают, как заполнить лист А, поскольку думают, что источниками прибыли могут выступать только фирмы, предприятия или другие юридические лица.

Однако это далеко не так. Если, к примеру, была продана квартира, то в поле, которое называется «наименование источника выплаты дохода», нужно указать Ф.И.О. физического лица, ставшего покупателем. Если жилье было куплено юридическим лицом, то проставляется его полное официальное название.

Что касается кода дохода, который указывается в строке 020, то в ней нужно написать цифровую комбинацию 01. Данное действие будет означать, что денежные средства поступили физическому лицу в результате проведения успешной сделки по продаже недвижимого имущества. Также обязательно внесите в самой верхней части листа, причем не только этого, но и всех остальных, свой персональный идентификационный код.

Если физическое лицо хочет воспользоваться упрощенным электронным методом заполнения бланка 3-НДФЛ, то рекомендуем скачать специальную программу для его оформления (ссылка на бесплатное скачивание дана в начале статьи). В программе есть огромное количество подсказок, которые сделают процедуру заполнения значительно легче и быстрее.

Автор Евгений Трофимов На чтение 7 мин. Опубликовано 25.12.2021

При покупке квартиры граждане вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Для этого необходимо представить в ФНС заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год.

Кто может претендовать на имущественный вычет за покупку квартиры?

Получить налоговый вычет смогут граждане Российской Федерации:

  • получающие доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %;
  • не получившие полную сумму 260 тыс. рублей;
  • которые купили квартиру, комнату или долю в ней и зарегистрировали право собственности на него в Росреестре.

Существует несколько особенностей предоставления имущественного вычета:

  • граждане могут приобрести жилой объект и зарегистрировать право собственности на него на несовершеннолетнего ребенка, вернув сумму имущественного вычета себе в пределах установленного законодательством лимита (260 тыс.руб.). Впоследствии ребенок не лишается права воспользоваться таким налоговым послаблением в отношении своей покупки жилья;
  • по квартире, приобретенной супругами в совместную собственность, вернуть налог вправе оба супруга в пределах понесенных расходов. При этом не имеет значения, на кого их них зарегистрирован объект. Каждый из супругов может обратиться в налоговый орган и получить вычет на расходы не более 2 млн.рублей

Например: квартира приобретена в совместную собственность супругами Ивановыми стоимостью 7 млн. рублей. Каждый из них может представить в налоговый орган пакет документов и вернуть НДФЛ в размере 260 тыс.рублей. Если стоимость квартиры меньше 4 млн. рублей, супруги вправе распределить между собой вычет по своему усмотрению.

Воспользоваться имущественным вычетом не смогут граждане, купившие квартиру у лиц, признанных Налоговым кодексом взаимозависимыми (п.1, пп.10, 11 п.2 ст.105.1 НК РФ). А именно у близких родственников:

  • родителей;
  • супруга;
  • детей;
  • братьев и сестер;
  • опекунов или подопечного;
  • подчиненных по должностному положению.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за покупку квартиры?

Имущественный вычет возможно получить, представив в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, подтверждающие документы и заявление.

Для получения вычета в декларации нужно заполнить:

  • титульный лист и разделы 1, 2 (общие сведения о налогоплательщике, итоговые величины НДФЛ к уплате или возврату, налоговая база);
  • Приложение 1 — отражающее информацию об облагаемых по ставке 13 % доходах;
  • Приложение 7 — расчет суммы вычета, который представляется при покупке жилья.

Форма и порядок заполнения 3-НДФЛ, утверждены Приказом ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@:

  • скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2019 год. pdf;
  • скачать бланк декларации 3-НДФЛ. excel.

Рекомендуем заполнение декларации начать с приложений, затем заполнить разделы и завершить титульным листом.

Рассмотрим пошагово заполнение декларации на следующем примере:

В 2019 году гражданин стал собственником квартиры стоимостью 2 450 000 рублей, купив ее из собственных средств. Доход за 2019 год, отраженный в справке, полученной от работодателя, составил 450 000 рублей. Удержанный НДФЛ — 58 500 рублей.

Заполняем Приложение 1

Последовательно заполняются строки, отражающие следующую информацию:

  • 010 – ставка налога на доходы физ.лиц (13 %);
  • 020 – проставляется код 07, если удерживается НДФЛ из дохода, получаемого от работодателя по трудовому договору (другими часто используемыми кодами являются 08 – зарплата работодателя в натуральной форме без удержания налога, 09 – дивиденды, 10 – иные доходы);
  • сведения об организации, выплачивающей доход, указываются в строках 030-060 (источников дохода может быть несколько, для этого в декларации предусмотрено несколько таких полей);
  • 070 – итоговая по году сумма дохода, полученного от работодателя;
  • 080 – размер НДФЛ, удержанный из дохода налогоплательщика работодателем.

Все указанные сведения должны быть подтверждены справкой 2-НДФЛ с места работы.

3 ндфл бланк продажа квартир

Заполняем Приложение 7

Лист заполняется в соответствии с документами, подтверждающими приобретение квартиры и постановку на государственный учет.

пп.1.1 – код жилой недвижимости (для квартиры — 2, комнаты — 3);

пп. 1.2 – налогоплательщик-собственник квартиры проставляет код 01 (супруг собственника — 02, родитель ребенка, на кого зарегистрировано право собственности — 03);

пп. 1.3 содержит информацию о жилье, по которому оформляется имущественный вычет:

  • 030 — остается пустым при покупке квартиры;
  • 031 – кодируется в соответствии с наличием кадастрового номера (1), условного (2) или инвентарного (3), при отсутствии номера ставится (4);
  • 032 – заполняется номер в соответствии с выбранным параметром строки 031;
  • 033 – населенный пункт, где находится указанная квартира (при заполненных строках 031 и 032 допустимо не заполнять);

пп. 1.4 — дата передаточного акта на квартиру;

пп. 1.5 — дата государственной регистрации права собственности в Росреестре;

пп. 1.7 — указание на размер доли в собственности (если собственность единоличная, поле остается пустым);

пп 1.8 — стоимость жилья, т.е. расходов на его приобретение, не превышая 2 млн.руб. (в нашем примере квартиру приобрели за 2450 т.р., значит заполняем только 2 млн.руб.);

пп. 2.1, 2.2 — остается пустым у тех, кто ранее вычетом не пользовался;

пп. 2.3, 2.4 — заполняется только теми налогоплательщиками, кому вычет производился в течение 2019 года у работодателя;

пп. 2.5 — вычисляется разница между облагаемыми НДФЛ доходами (строка 070 Приложения 1) и вычетов, указанных в пп.2.3 и 2.4. При отсутствии таковых показывается вся сумма, равная строке 070;

пп. 2.6 — размер расходов, связанных с приобретением квартиры, и принимаемых в качестве вычета за 2019 год, но не более величины пп. 2.5;

пп. 2.8 — разница между пп.1.8 и суммой значений по пп.2.3 и 2.6, как остаток вычета с покупки жилья, переходящий на следующий период (укажем 1550000, как разница между 2000000 и 450000);

Если бы для покупки были использованы ипотечные средства, вычет с процентов по которым будет возвращен по декларации, потребовалось бы заполнить:

пп. 1.9 — фактически уплаченные проценты (но не более 3 млн.руб.);

пп. 2.7 — при возврате налога с уплаченных в 2019 году ипотечных процентов проставляется их сумма, не превышающая разницу между пп. 2.6 и 2.5;

пп. 2.9 — пп.1.9 минус сумма значений по пп.2.4 и 2.7 — остаток вычета с уплаченных процентов банку, переходящий на следующий период.

3 ндфл бланк продажа квартир

Заполняем Раздел 2

Построчно заполняются суммы рассчитанного НДФЛ:

  • 001 — ставка налога (13 %);
  • 002 — вид дохода (код 3);
  • 010, 030 — общий за 2019 год доход (равен строке 070 Прил. 1);
  • 040 — величина имущественного вычета в соответствии с суммой значений по пп. 2.3, 2.4, 2.6, 2.7 Прил.7);
  • 060 — разница между строками 030 и 040 – налогооблагаемая база. При значении равном или меньше нуля, ставится «0»;
  • 070 — если строка 060 имеет не нулевое значение, находится от него 13 % и вычисляется сумма к уплате в бюджет, в ином случае ставится «0»;
  • 080 — переносится значение из строки 080 Прил.1;
  • 160 — вычисляется сумма к возврату путем вычитания значения строки 070 и строки 080. При нулевом результате ставится ноль.

3 ндфл бланк продажа квартир

Заполняем Раздел 1

Итоговый раздел с суммами налога, полагающимися к уплате или возврату.

  • 010 — возврат кодируется цифрой 2;
  • 020 — код бюджетной классификации (КБК) по возврату – 18210102010011000110;
  • 030 — ОКТМО из справки 2-НДФЛ, выданной работодателем;
  • 040 — ставится ноль;
  • 050 — переносится значение строки 160 Раздела 2, которое подлежит возврату из бюджета.

3 ндфл бланк продажа квартир

Заполняем Титульный лист

Содержит сведения о налогоплательщике, включая его ФИО, дату и место рождения, паспортные реквизиты, телефон для контактов, а так же:

  • номер корректировки (если за 2019 год декларация подается впервые, ставится»0—«);
  • налоговый период — 34 (год);
  • код налогового органа, куда будет представлена 3-НДФЛ — найдете здесь;
  • код страны, для России — 643;
  • категория плательщика налога кодируется цифрой — 760;
  • документ, удостоверяющий личность, кодируется в соответствии с классификатором, утвержденным Порядком заполнения (паспорт гражданина РФ – код 21);
  • статус налогоплательщика – 1;
  • количество страниц, включая саму декларацию и все приложения к ней (копии подтверждающих бумаг).

3 ндфл бланк продажа квартир

На каждом листе декларации проставляется ИНН налогоплательщика, дата заполнения документа и личная подпись.

Образец декларации 3-НДФЛ при получении налогового вычета за квартиру за 2019 год

Посмотреть

Нужны ли дополнительные документы при повторной подачи декларации 3-НДФЛ?

В налоговом законодательстве понятие повторной декларации не используется. Могут подаваться одним налогоплательщиком несколько деклараций (первичная и следующие) при получении имущественного вычета, связанного с приобретением квартиры. Повторные формы необходимы для получения остатка неиспользованного вычета по доходам последующих периодов.

Данные о налогоплательщике и приобретенном объекте, по которому возникло право на вычет, будут одинаковыми, а сведения о доходах, полученных по месту работы, и удержанном НДФЛ меняются. И каждый год потребуется подтверждать их справкой 2-НДФЛ. Получить же возврат вычета можно, заполнив декларацию за налоговый период и подать заявление.

Копии договора купли-продажи и иных документов подтверждающих покупку необходимо приложить к первичной декларации. Впоследствии их предоставлять не обязательно.


Adblock
detector