3 ндфл для имущественного налогового вычета 2021 бланки

Сведения о налогоплательщике код страны 643 для рф. категория налогоплательщика 760 для физ.лиц прил. 1 из порядка заполнения.

Сведения о налогоплательщике

Код страны – 643 для РФ.

Категория налогоплательщика – 760 для физ.лиц (Прил. 1 из Порядка заполнения).

ФИО полностью.

Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ

Это лист с итоговой информацией, который заполняется в последнюю очередь, когда будут произведены все необходимые расчеты.

Построчное заполнение в таблице:

Строка декларации

Инструкция по заполнению

010

Ставится цифра 2, что соответствует необходимости возврата налога из бюджета.

020

Код КБК – 18210102010011000110

030

ОКТМО

050

Налог для возврата – переписывается из раздела 2 стр. 160.

Пример заполнения:

На этой странице 3-НДФЛ производятся расчеты для определения возвращаемой суммы. Заполнять нужно не все строки, а только те, что указаны в таблице ниже.

Построчное заполнение:

Строка декларации

Инструкция по заполнению

001

Ставка налога – 13 процентов.

002

Ставится цифра 3 – иной доход

010

Размер полученного годовой дохода из прил. 1 стр. 070.

030

Годовой доход, подлежащий налогообложению – соответствует полю 010, если со всей суммы полученного дохода удержан НДФЛ.

040

Общая сумма вычетов – заполняется на основе прил. 7.

060

Налоговая база — разность дохода (стр. 030) и вычетов (стр. 040).

070

Налог, рассчитанный к уплате с налоговой базы — стр. 060 * ставку из стр. 001.

080

Удержанный и уплаченный годовой НДФЛ – берется из прил. 1 стр. 080

160

Налог, который нужно вернуть из бюджета.

Пример заполнения:

В первом приложении декларации 3-НДФЛ отражается сумма дохода, которая была начислена за год, величина налога, который был удержан, а также сведения о лице, которое выплатило данный доход физическому лицу.

Если источников было несколько, то каждый показывается отдельно с соответствующей сумма начислений и удержаний.

Для заполнения этого приложения необходимо взять по месту работу справку о доходах 2-НДФЛ, где будут отражены реквизиты работодателя, размеры начислений и удержаний по месяцам и за год.

Построчное заполнение в таблице:

Строка декларации

Инструкция по заполнению

010

Ставка налога – 13 процентов.

020

Вид дохода – 07 для заработной платы по трудовому договору

030

ИНН организации, выплатившей доход

040

КПП организации работодателя

050

ОКТМО организации

060

Название компании работодателя

070

Годовая величина начисленного дохода – берется из справки 2-НДФЛ

080

Удержанный за год НДФЛ – также берется из справки 2-НДФЛ

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры в 2021

  • Узнать вычет по предыдущим годам
  • Как узнать номер инспекции
  • Как узнать ОКТМО для декларации
  • Узнать кадастровый номер
  • Как узнать свой ИНН
  • Как сохранить Декларацию в PDF
  • Как узнать свой номер счета
  • Как узнать почтовый индекс
  • Что такое налоговый вычет
  • Кто имеет право на вычеты
  • Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
  • Сколько ждать налоговый вычет
  • Как подать 3-НДФЛ в налоговую
  • Как подать за 3 года
  • Признак налогоплательщика
  • Способ приобретения
  • Стоимость объекта (ИВ)
  • Как подать через ЛК
  • Как сделать электронную подпись
  • Как получить справку 2-НДФЛ
  • Как добавить дополнительные документы

Повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры имеет место, если за первый год не удалось возместить все расходы — это распространенная ситуация, т. к. многие граждане не зарабатывают 2 000 000 за год.

Пример 3

Данаев Альберт работает в финансовым менеджером и получает 70 000 в месяц. Он купил квартиру за 2 300 000 рублей и за первый год использовал вычет на сумму 840 000 рублей.

Размер вычета по ДДУ не отличается от объема льготы при покупке готового жилья или при самостоятельном строительстве. Покупатель квартиры в новостройке может рассчитывать на 260 000 рублей возврата НДФЛ по фактическим затратам на покупку жилплощади. При условии, что стоимость квартиры равна 2 миллиона и выше. Покупая недвижимость по меньшей цене, налогоплательщик получит только 13% от фактической стоимости жилья.

ВАЖНО! В оговоренные 2 000 000 рублей включают не только фактическую стоимость квадратных метров. Также можно зачесть следующие виды расходов:

  • оплату услуг застройщика, если в ДДУ эта сумма выделена отдельной строкой;
  • оплату проектно-сметной документации на проведение отделочных работ;
  • оплату отделочных работ и материалов, если квартира сдана без отделки.

Можно получить 390 000 рублей возврата НДФЛ по уплаченным процентам по ипотечному (целевому) кредиту или займу. При условии, что максимальная сумма льготы на погашение процентов по жилищным кредитам — 3 миллиона рублей. Оформляя меньшую сумму в ипотеку, налогоплательщик получит пропорциональный возврат (проценты по кредиту × 13% НДФЛ).

Если ипотека была получена до 2014 года, то сумма возврата НДФЛ определяется без максимального ограничения. То есть вернуть налог можно со всей суммы процентов, фактически уплаченных по ипотеке. Причем на рефинансированные кредиты вычет также можно получить на общих основаниях.

Мена тождественна сделки по купле-продаже. А это значит, что обменявшиеся с точки зрения НК РФ попадают под 2 операции:

  • каждый из них продал (обменял) свою квартиру, а за это нужно платить НДФЛ, если срок владения был меньше 3 или 5 лет в зависимости от условий, установленных ст.217 и ст.217.1 НК РФ;
  • каждый из них купил новую квартиру, за которую можно получить имущественный вычет.

В ст.220 НК РФ нет условий о способе приобретения квартиры, и в 3-НДФЛ можно отразить вычет, если в качестве оплаты вы отдали продавцу свое имущество в виде квартиры. Декларация заполняется аналогично представленным примерам с учетом общих ограничений по суммам возврата.

Сумма вычета зависит от цены объекта, средств, ушедших на ремонт после приобретения (отделка, разработка проектной документации, монтаж газо-, водоснабжения и других инженерных систем) и того, каким образом произведена сделка – с кредитом или без.

Ограничения по приему к вычету на гражданина – 2 миллиона рублей. Установленный на государственном уровне лимит – 13% от уплаченного налога в бюджет, но не больше 260 тысяч рублей. Также возвращается 13% от сумм, идущих в банк при погашении ипотечного кредита. Ограничение здесь выше и составляет 390 тысяч рублей.

Факт: в соответствии с поправками от 2014 года, возможно вернуть средства не с одного объекта, а сразу с нескольких. Главное, чтобы итоговая сумма не превышала 260 тысяч рублей, а недвижимость была приобретена после 1 января 2014 года.

Взаимозачет — ситуация, регулируемая ст.78 НК РФ, когда у плательщика есть долги по каким-либо налогам и образовалась излишне уплаченная сумма — по другим. В таком случае можно произвести зачет излишка в счет задолженности. Типичный пример взаимозачета — покупка и продажа недвижимости в течение календарного года и покрытие вычетом налога за продажу имущества.

Использование вычета — фактически образование излишка. И даже в заявлении о предоставлении вычета в рекомендуемой форме используется формулировка «возврат излишне уплаченной суммы налога». После получения положительного ответа от ИФНС и предоставления права на вычет, вместо заявления о возврате вы можете подать заявление о зачете и таким образом погасить задолженности.

Обратиться за возвратом НДФЛ можно только после получения передаточного акта от застройщика. До этого момента права на налоговый вычет ДДУ у покупателя квартиры нет.

Как только акт подписан, у покупателя возникает право на жилплощадь, а вместе с ним и право на возмещение подоходного налога из бюджета. Обратиться за вычетом можно в ИФНС, либо к работодателю. Причем вернуть налоги можно, не дожидаясь следующего года. Возврат НДФЛ через работодателя можно получить в том году, в котором подписан передаточный акт.

А вот для получения вычета в ИФНС придется дождаться окончания календарного года, подготовить 3-НДФЛ и обращаться за возвратом. Не забудьте взять с собой паспорт и полный перечень документов на вычет по ДДУ.

Расчет НДФЛ при покупке имущества

При покупке недвижимости налогоплательщик может вернуть из бюджета часть НДФЛ. Стандартные формулы расчета возвращаемого из бюджета налога (НДФЛвозвр) выглядят следующим образом:

1. Имущество приобретено без привлечения заемных средств:

НДФЛвозвр = РН × 13%, если РН ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если РН > 2 млн руб.,

где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

НДФЛ% = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

РП — расходы по уплаченным процентам;

3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,

где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

  • работодателей;
  • бюджета;
  • иных лиц.

4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):

  • его родители (усыновители);
  • его дети (включая усыновленных);
  • его супруг (супруга);
  • его братья и сестры;
  • его опекун (попечитель) и подопечный.

Расчет НДФЛ при продаже имущества

НДФЛ к уплате (НДФЛупл) определяется по следующим формулам:

1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

где ДПН — доход от продажи недвижимости;

1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

Пример 1

Соловьев А. П. продал в 2019 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

НДФЛупл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

Применение имущественного вычета позволяет вернуть из бюджета НДФЛ (при покупке недвижимости) или уменьшить подоходный налог к уплате (при реализации имущества).

При заполнении декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет физлицу нужно учесть множество нюансов (срок владения имуществом, максимально разрешенный размер вычета и др.), а также собрать пакет подтверждающих документов (справки 2-НДФЛ, договор купли-продажи недвижимости, акт приема-передачи законченного строительством жилья и др.).

Источники:

  • налоговый кодекс РФ
  • приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

  1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
  2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
  3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
  4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
  5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2021 году за 2021 (2019 — прошедший год).

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2019 год.

Морская Наталья Александровна в 2019 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Декларацию 3-НДФЛ следует подавать физлицам и индивидуальным предпринимателям при следующих обстоятельствах:

  • получение дохода на протяжении отчётного периода;
  • оформление налогового вычета по НДФЛ.

Так, любой доход, за которой ещё не перечислена в госказну пошлина, декларируется гражданами. Сюда включают:

  • реализацию недвижимого либо иного имущества;
  • получение дивидендов, реализацию ценных бумаг;
  • победу в лотерее;
  • получение в дар ценного предмета;
  • сдача жилплощади в аренду.

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Этот комплект включает:

  • паспорт;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
  • декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

  • договор о приобретении квартиры;
  • акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

  • договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
  • акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

  • договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

  • договор приобретения земельного участка с жилым домом;
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
  • документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
  • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

До 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, а сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме осталось преждним — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб. можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн руб.

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

  • кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
  • документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, справка из банка).

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

  • Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
  • Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
  • Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
    С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

  • сама покупка недвижимости;
  • приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
  • траты на отделочные материалы;
  • работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

  • разработка проектной и сметной документации;
  • приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
  • сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
  • работы по строительству и отделке дома;
  • проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

В текущем году работающий и оплачивающий налоги гражданин, который приобрел недвижимость в ипотеку, имеет право обратиться за следующими видами налоговых вычетов:

  1. По уплаченным процентам. К возврату доступно 13% от стоимости использования заемных средств банку.
  2. Имущественный. Получить возможно 13 % от цены приобретенной недвижимости в пределах установленных законом ограничений.

Внимание! Это два самостоятельных налоговых возмещения. Оформлять их возможно как совместно, так и какой-нибудь один. Перечисление одного не исключает другого.

Сумма возмещения ограничена. Несмотря на то, что плата за ипотеку достаточно высокая, особенно в первые несколько лет действия договора, возможный вычет по процентам за год меньше, чем за покупку жилья. Поэтому выгоднее сначала получить имущественный вычет, а после того, как будет выплачен весь лимит – вычет по ипотеке. К возврату доступно 13% фиксированной в законодательном акте суммы (конкретные цифры – ниже). Одновременно с этим компенсация по одной декларации 3 НДФЛ по ипотеке и купленному имуществу напрямую будет зависеть от официальной заработной платы обращающегося за возмещением. Чем больше подоходного налога уплачено за период, тем больше возврат.

Выплата доступна физическим лицам, купившим квартиру, дом или землю, и регулярно оплачивающим НДФЛ. Простыми словами, если ипотечный заемщик получает хотя бы часть зарплаты «в белую», он может претендовать на эти возмещения. Обязанности по оплате НДФЛ берет на себя организация-работодатель.

Нельзя обращаться за компенсацией в случае, когда для приобретения использованы субсидии от государства или матпомощь от работодателя. Если квартира была приобретена у близких родственников (мать, отец, дети, сестры и братья), обращаться за компенсацией также нельзя.

Новая форма налоговой декларации 3-ндфл за 2020 год с 01 января 2021 года

  • Кредитный (ипотечный) договор, на основании которого выдан кредит;
  • Платежные документы об уплате процентов;
  • Справка по форме банка об уплате процентов;

При продаже недвижимого имущества необходимо предоставить:

  • Документ, являющийся основанием сделки (договор купли-продажи);
  • Выписку из банка;
  • Документы, подтверждающие приобретение жилья (в случае, если жилье приобреталось после 01.01.2016 года);
  • Справка о доходах, выдаваемая по месту работы (2НДФЛ).
  1. письменно на бланках, выданных в налоговом органе (заполняется синими или черными чернилами);
  2. машинописном варианте (бланки скачиваются на сайте, заполняются и распечатываются для самостоятельной передачи декларации в налоговую инспекцию);
  3. электронная подача декларации (бланк заполняется и отправляется в налоговый орган онлайн, через сайт налоговой инспекции).

Можно отправить заполненные документы и по почте, в этом случае обязательно прилагается опись документов (1 экземпляр для налогового органа, 2 – остается у заявителя). Бланк декларации можно скачать на официальном сайте налоговой инспекции РФ. Необходимо запомнить следующие моменты. Распечатывание декларации в двустороннем формате запрещено. Исправления в декларации не допускаются. Кроме того, не допускается и порча штрих-кода.

При заполнении декларации следует брать за основу данные, которые содержатся в сопроводительных документах (справках, квитанциях и прочих представленных документах). Каждый используемый показатель имеет свое определенное поле. Все показатели сумм доходов (расходов) указываются полностью (и рубли, и копейки), но это только к доходам (расходам) совершенным на территории России.

После полного сбора и заполнения декларации, заявитель (или его представитель) должны проставить нумерацию страниц. Форма заполнения нумерации страниц следующая: 001, 002, 010, 012 и т.д. Код вида дохода Каждый доход, отображаемый на листе А строки 020 имеет свой определенный код и прописывается он по следующему принципу:

Код Вид дохода
01 Доход от продажи недвижимого имущества или долей в нем
02 Доход от продажи иного имущества
03 Доход от операций с ценными бумагами
04 Доход от сдачи имущества в аренду
05 Доходы, полученные в результате процедуры дарения
06 Доход, полученный на основании трудового договора, НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом
07 Доход, полученный на основании трудового договора, НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом
08 Дивиденды или иные доходы, полученные в результате долевого участия в деятельности организации
09 Иные доходы

Время для подачи и проверки декларации 3 НДФЛ Крайним сроком для подачи декларации ежегодно считается 30 апреля, но за исключением случаев, выходного дня, тогда срок автоматически переносится наследующий рабочий день. Однако, если речь идет о подаче декларации на получение налогового вычета, то физические лица могут подавать данную декларацию в течении всего года. Этап проверки и получения денежных средств за налоговый вычет занимает приблизительно от двух до четырех месяцев. Номера корректировки Графа нумерации корректировки часто заставляет задуматься заявителей, так как она проставляется на титульном листе. Однако больших сложностей в этом вопросе нет.

ВАЖНО! Каждое поле и каждая графа налоговой декларации обязательно к заполнению.

Именно поэтому, даже если декларация подается первичная, в ней обязательно проставляется номер корректировки и выглядит она следующим образом: «№-».

ВАЖНО! Если декларация уже сдана на проверку, но Вами обнаружена ошибка (даже если она незначительна) необходимо обязательно подать новую корректировку декларации. Это поможет избежать наложения штрафа, если налоговый инспектор расценит ошибку, как нарушение ст. 82 НК РФ.

Подача налоговой декларации – аспект несущий за собой большое количество нюансов, которые обязательно нужно учитывать. Учитывая виды декларации, неподача деклараций для граждан могут ударить по кошельку любого заинтересованного лица. Так, если физическим лицом получен доход, но не была подана соответствующая декларация, то возможно наложение штрафа, за нарушение законодательства. И наоборот, если физическим лицом были совершены соответствующие расходы, то есть реальный шанс экономии. Не теряйте время и если в этой статье вы увидели хотя бы одну из ситуаций, подходящих под ваш случай, то не теряйте время и обязательно подайте декларацию в налоговый орган, находящийся по месту вашего пребывания.

Для указания налоговых вычетов предназначена закладка «Вычеты».

Для отражения стандартных, социальных и имущественных вычетов предназначены разные окна, по умолчанию открывается окно «Стандартные налоговые вычеты». Оно не нужно, но галочку напротив пункта «Предоставить стандартные вычеты» не снимаем иначе одна из страниц не распечатается и в налоговой могут отправить переделывать декларацию.

Переходим в окно «Предоставить имущественный налоговый вычет».

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как обязан отчитаться перед ФНС:

  1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
  2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
  3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
  4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
  5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
  6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

  1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
  2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
  3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
  4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
  5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2020 году за 2020 (2019 — прошедший год).

Далее переходим к заполнению листов налоговой декларации. Обратите внимание, что новый отчет КНД 1151020 состоит из 13 листов. Обновленный бланк существенно сократили, ранее в декларации было более 19 листов.

Изменили и наименование страниц НД. Вместо буквенного и цифрового обозначения листа введены разделы и приложения. Теперь в НД всего два раздела и 8 приложений. Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты объединены в приложении № 5. Профессиональные вычеты теперь отражаем в приложении № 3 вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности.

Заполнять все листы нет необходимости. Указывайте информацию только в тех листах налоговой декларации, которые необходимы для отражения полученных доходов, произведенных расходов и налоговых вычетов, которые полагаются физлицу в отчетном периоде.

ВАЖНО!

Титульный лист, раздел № 1 и раздел № 2 являются обязательными к заполнению, вне зависимости от оснований для составления фискального отчета.

В остальном состав заполненных страниц разнится. Например, чтобы получить вычет за покупку жилья, помимо титульника и разделов № 1 и № 2, придется заполнить приложение № 1 и приложение № 7. А при продаже недвижимости заполняются приложения № 1 и № 6.

Для оформления социального вычета за обучение заполните титульный лист, разделы № 1 и № 2 и Приложения № 1 и № 5.

«Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)» предназначена для декларирования доходов, полученных в отчётном налоговом периоде. Форма Декларации 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/[email protected]».

Гражданин Российской Федерации не может претендовать на получение налогового вычета в следующих случаях:

  • не производит уплату налога на доходы физических лиц;
  • индивидуальный предприниматель ведёт свою деятельность на особом режиме налогообложения, освобождающем от уплаты НДФЛ (касается части доходов, полученных в ходе ведения данного вида деятельности);
  • приобрёл недвижимость у близкого родственника (ст.220 НК РФ).

Декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы, необходимые для оформления налогового вычета, можно направить несколькими путями:

Сторона, принимающая документы Преимущества Недостатки
Федеральная налоговая служба Налоговый инспектор может указать на ошибки в случае, если таковые имеются Длительное ожидание в очереди
Госуслуги Удобный способ подачи документов – нужен лишь компьютер, подключенный к сети Интернет Необходимо получение усиленной неквалифицированной электронной подписи
Почта Удобное расположение почтовых отделений Возможна утрата, порча документов в процессе пересылки

Декларация, представленная с ошибками или с нарушением сроков, может рассматриваться как непредоставленный документ, что влечёт за собой некоторые последствия:

Цель представления Последствия Нормативный акт
· отчётность по НДФЛ;

· прекращение деятельности самозанятых лиц;

· прекращение в течении календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению и выезде его за пределы территории Российской Федерации

5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. ст.119 НК РФ
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. п.1 ст.120 НК РФ
Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,

влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

п.2 ст.120 НК РФ
Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов),

влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее сорока тысяч рублей.

п.3 ст.120 НК РФ
Получение налогового вычета Отказ в предоставлении налогового вычета
  • Мы купили квартиру в 2014 году. Налоговый вычет уже получили. Но дело в том, что квартира приобретена в ипотеку – налоговый вычет по процентам не оформляла. Могу ли я оформить налоговый вычет за уплаченные проценты с 2014 по 2017 годы в одной декларации?

Ответ: Да, Вы можете заявить в одной налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц размер суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

  • Я планирую приобрести квартиру в ноябре 2017 года. Могу ли я претендовать на получение налогового вычета за весь 2017 год или только за ноябрь-декабрь?

Ответ: При предоставлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц указывается год, в котором наступило право на получение налогового вычета. В Вашем случае – 2017 год. Таким образом, в налоговой декларации Вы указываете все сведения о доходах и уплаченных налогах 2017 года, а также расходы, понесённые на приобретение имущества.

  • В 2017 году завершилось строительство дома, но ряд чеков выгорели или с трудом читаемы. Могу ли я каким-то другим образом доказать факт понесенных расходов?

Ответ: При предоставлении в налоговые органы документов, подтверждающих понесённые расходы, возможно учитывать не только кассовые чеки (которые имеют свойство выцветать), но и приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, выписки из банков.

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Этот комплект включает:

  • паспорт;
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
  • декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

  • договор о приобретении квартиры;
  • акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

  • договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
  • акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

  • договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
  • документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

  • договор приобретения земельного участка с жилым домом;
  • копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
  • документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
  • документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

  • сама покупка недвижимости;
  • приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
  • траты на отделочные материалы;
  • работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

  • разработка проектной и сметной документации;
  • приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
  • сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
  • работы по строительству и отделке дома;
  • проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

  • Можно ли перераспределить имущественный вычет, если один из супругов уже получал вычет ранее

    Подробнее…

  • Можно ли распределить и получить часть вычета за супруга, если жилье оформлено единолично на одного из супругов

    Подробнее…

  • Повторного предоставления документов для получения остатка имущественного налогового вычета не требуется

    Подробнее…

  • С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?

    Подробнее…

  • ЕНВД
  • НДФЛ
  • Имущественный_вычет
  • 3НДФЛ
  • УСН
  • Вычет
  • Взносы
  • Предприниматель
  • ККТ
  • Вычет_за_обучение
  • налог_на_имущество
  • 2017
  • Новая_форма
  • Супруги
  • Ребенок
  • Налог
  • льготы
  • продажа_квартиры
  • Патент
  • Квартира

Инструкция: как заполнить новую форму 3-НДФЛ 2022 года

Изменились правила нумерации корректировок. Новая формулировка звучит так: обеспечивается сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0—», для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1—», «2—», «3—» и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

  • из титульного листа формы исключено поле «Зарегистрирована за №»;
  • раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета» разделен на два пункта: в первом налогоплательщики указывают сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ) или возврату из бюджета; во втором — сведения об авансовом платеже, уплачиваемом в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ;
  • введено приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц»;
  • добавлен отдельный лист расчета к приложению №3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ».

Форма и бланки 3-ндфл

По общему правилу, декларация 3-ндфл подается в срок — не позднее 30 апреля текущего года по доходам предыдущего года, подлежащим декларированию. Если 30 апреля приходится на выходной день, тогда срок подачи переносится на следующий рабочий. А рассчитанный налог по итогам декларации необходимо заплатить до 15 июля.

Во время проведения камеральной проверки инспекцией (в течение 3 месяцев) при обнаружении ошибок нужно будет подавать Уточненную декларацию (возврат налога откладывается при этом снова на 3 месяца при условии, что Уточненная декларация будет заполнена верно).

  1. Появилась новая страница — Приложение к Разделу 1 под названием «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». До этого нововведения данное заявление подавалось в ФНС отдельно, теперь достаточно заполнить данные в 3-НДФЛ, дополнительно заполнять заявление не нужно. Данный лист будут оформлять все граждане, которые хотят вернуть или зачесть переплату по подоходному налогу.
  2. Появилась новая страница — Расчет к Прил.3 под названием «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п.7 ст.227 НК РФ», здесь приводятся данные о суммах доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист будут заполнять все ИП, адвокаты, нотариусы.
  3. Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п.7 ст.227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
  4. Обновлены штрих-коды страниц декларации 3-НДФЛ.

Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ утвердил новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для подачи ее за 2022 год в 2022 году. По данной форме сдают отчет ИП на общей системе налогообложения, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.

Напомним, что ФНС утвердила новые форму 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат. Их нужно применять начиная с подачи декларации за 2022 год. Изменений немного. Вместе с техническими правками (новые штрих-коды) есть и существенные. Перечислим их:

  • в Раздел 1 введён новый подраздел. Он нужен ИП, нотариусам, адвокатам и пр. В этот подраздел надо вносить, например, сведения о сумме налога или авансовых платежах. А в расчете к Приложению 3 им надо указывать сведения для расчета таких платежей;
  • в Приложении 4 к Разделу 2, где указывают необлагаемые доходы, появилась новая строка. В нее нужно вносить сумму материальной помощи, которую оказывает образовательная организация студентам, аспирантам и пр.;
  • ввели Приложение к Разделу 1. Это заявление о возврате или зачете переплаты по НДФЛ. Его заполняют, когда заявляют налоговый вычет.

Заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет за проценты по ипотеке в 2022 году; образец новой формы

Граждане, купившие квартиру и желающие воспользоваться имущественным вычетом, изменений не заметят. Тем не менее необходимо заполнять актуальную версию декларации. Если оформление ведется через программу или в личном кабинете налогоплательщика, то задумываться об этом не надо. Если же заполнение ведется вручную или на компьютере без применения спецпрограмм, то следует проверить в правом верхнем углу, каким приказом утверждена форма.

Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.

Если вы все таки решили заполнять декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, с помощью ручки и бумаги, здесь представлены бланки, распечатав которые, вы можете приступить к заполнению, воспользовавшись официальной методичкой с сайта ФНС (скачать её можно ниже). Кроме того, допустимо использовать следующий вариант занесения информации в бланк:

Каждый год в бланках декларации меняется форма, количество листов, граф для заполнения и прочие характеристики. Нельзя в 2022 году подать декларацию за 2022 год на бланках 2017, так же как и при заполнении в программе — года должны соответствовать, следите за этим чтобы не выполнять лишнюю работу.

Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (КНД 1151020) подают в налоговую инспекцию физические лица (граждане) после окончания года (т.е. налогового периода) до 30 апреля года, следующего года. Сдавать декларацию требуется не во всех случаях. Например, если вы просто получали зарплату, работодатель удерживал из выплаты налог и перечислял его в бюджет, подавать декларацию не требуется, все сведения поступят от налогового агента (т.е. работодателя). Но если в течение периода были налогооблагаемые операции, например, продажа недавно приобретенной недвижимости, то подача декларации обязательна. Также подача декларации о дохах обязательна, если вы хотите вернуть переплаченный в течение года налог (например, по причине имеющегося у вас вычет на покупку квартиры, лечение и др.). В этом случае вместе с декларацией подается письмо с просьбой вернуть переплату на ваши банковские реквизиты (например, счет в Сбербанке). По какому бы поводу вы не составляли декларацию, в ней придется указать все имеющиеся доходы, из всех источников, а также причитающиеся вам льготы и вычеты. Поэтому бланк декларации достаточно объемный, хотя на практике многие листы вам не понадобятся.

3-НДФЛ для налогового вычета — скачать декларацию-2022

  • стандартные (персональные или детские) или социальные по расходам на лечение, обучение, если человек не воспользовался ими по месту работы;
  • социальные (на благотворительность, по взносам в негосударственный пенсионный фонд или дополнительным взносам в ПФР), которые предоставляет только ИФНС;
  • инвестиционный (по ценным бумагам), если он не использован в полном размере у налоговых агентов;
  • имущественные (по продаже имущества, получению компенсации за недвижимость, покупке жилья и процентам по ипотеке), в отношении части которых сдача декларации в ИФНС является обязательной.

Допустимо это в ситуациях, когда в год сбора полного пакета документов, необходимого для такого вычета, человек обращается в ИФНС за уведомлением о праве на вычет и на основании этого уведомления и аналогичного документа, ежегодно получаемого в последующие годы, возвращает налог на работе.

Декларация 3 НДФЛ в 2022 году

Проверка организуется в течение 3 месяцев с момента крайней даты срока уплаты налоговых отчислений – если брать в расчет отчетный период 2022 года, то после 16.07.2022 г. По закону у налоговиков есть все основания потребовать от неплательщика разъяснения по поводу полученного дохода в течение 5 суток с указанной даты. В этот срок нужно успеть собрать полный пакет документов, в т.ч. данные, которые были получены в ходе прошлой проверки.

  • изменение штрихкодов;
  • корректировку полей с 071 по 073, где указываются доходы КИК, которые освобождаются законодателем от подоходного налога;
  • выделение в отдельную строчку суммы за медикаменты (для учета стандартных вычетов);
  • необходимость указания кода «1» в случае расходов на строительство и кода «2» на приобретенное имущество по ДКП (для учета имущественных вычетов);
  • дополнение раздела, в котором указываются доходы от иностранных источников, полем для отражения доходов от зарубежных контрагентов, работающих без образования юрлица (не облагаются налогом согласно ФЗ №490 от 25.12.2022 г.).
  • лично сдать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС;
  • направить декларацию 3-НДФЛ почтовым отправлением — письмом с описью вложения;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ через своего представителя, оформив на него доверенность, заверенную нотариально;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ, используя «личный кабинет налогоплательщика», находящийся на официальном сайте ФНС. Для этого необходимо получить электронную подпись.

В нижней части страницы можно бесплатно скачать бланк декларации за 2022 год и образец заполнения этого документа. Также вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ в бесплатной программе «Декларация». Скачать ее, а также ознакомиться с инструкцией по использованию можно тут.

  • ИП, которые находятся на ОСНО (то есть те, кто не выбрал спецрежим);
  • Лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.п.);
  • Резиденты страны, которые получают доход из-за рубежа;
  • Лица, получившие доход на основании гражданско-правового договора (здесь работодатель, с которым подписывается договор, налоговым агентом не выступает);
  • ИП, находящиеся на спецрежимах, но получающие доход еще и из других источников (налог с доходов по бизнесу на спецрежиме платится в виде УСН или ЕНВД, а по остальным доходам, например, от долевого участия в организации – НДФЛ по соответствующей ставке);
  • Лица, желающие получить имущественные / социальные вычеты.

Форма 3-НДФЛ представляет собой бланк налоговой декларации по налогу на доходы физлиц. Кто должен заполнять и сдавать эту форму? Отметим, что НДФЛ с зарплаты удерживается и перечисляется в бюджет работодателем – здесь он выступает в роли налогового агента, то есть посредника. Во всех остальных ситуациях, когда физическое лицо получает доход, налог с него нужно заплатить самостоятельно, обязательно подав декларацию.

Форма 3-НДФЛ – налоговая декларация о доходах физических лиц 2022 года — скачайте бесплатные шаблоны и образцы в Word, Excel и PDF

  • самостоятельно рассчитывают и выплачивают налоги на доход от своей деятельности в бюджет (ИП, нотариусы, адвокаты);
  • получили в отчетном периоде дополнительный доход, который облагается налогами (доход от продажи/сдачи в аренду машины, недвижимости, выигрыша в лотерею и т. д.).
  • получившие доход за пределами страны и являющиеся налоговыми резидентами РФ;
  • желающие оформить налоговый вычет за обучение, лечение, покупку квартиры и т. д.

Декларация 3-НДФЛ заполняется по форме из Приказа ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и подается в налоговые органы лично, по Почте России или электронно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (кроме случаев оформления налогового вычета). За непредоставление документа предусмотрены штрафы, размер которых оговаривается в статье 119 Налогового Кодекса РФ.

ФНС в своем Письме от 19.11.2012 № ЕД-4-3/19416@ сообщает, что при декларировании доходов за 2012 год следует использовать действующую форму налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц и порядок ее заполнения, утвержденные приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@.

Примечание: лица, у которых нет обязанности подавать декларацию за прошлый год (к примеру, которые хотят получить вычет на покупку недвижимости и (или) по расходам на лечение и (или) обучение) вправе подать декларацию в любое время (т.е. как до, так и после 30 апреля).

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ при продаже автомобиля – версия 2022 года

В 2022 году вступил в силу приказ ФНС России № ЕД-7-11/615@ от 28.08.2022, которым внесены изменения в форму 3-НДФЛ. Они действуют в 2022 году для декларирования доходов 2022-го. Давайте рассмотрим, как заполняется налоговая декларация о продаже автомобиля в 2022 г., и разберемся, какие новшества в ней появились.

Обратите внимание, что мы рассматриваем ситуацию, когда декларацию подают ТОЛЬКО по случаю продажи автомобиля и получения вычета. Если в вашем случае в отчете будут и другие доходы и вычеты (например, социальные), то возможны отклонения от описанного нами алгоритма.

Налоговая декларация 3 НДФЛ за 2022 год по новой форме ФНС России

Физлица, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юрлица, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, подают декларацию 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных за 2022 года по обновленной форме (приказ ФНС России от 28 августа 2022 г. № ЕД-7-11/615@).

Также, как и суммы профессиональных и стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев, налоговые базы для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев и суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев.


01 Сен 2021     
polikurist    
   
428      

Утверждена новая форма 3-НДФЛ для ИП на ОСН и физических лиц

Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ утвердил новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для подачи ее за 2022 год в 2022 году. По данной форме сдают отчет ИП на общей системе налогообложения, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.

  1. Появилась новая страница — Приложение к Разделу 1 под названием «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». До этого нововведения данное заявление подавалось в ФНС отдельно, теперь достаточно заполнить данные в 3-НДФЛ, дополнительно заполнять заявление не нужно. Данный лист будут оформлять все граждане, которые хотят вернуть или зачесть переплату по подоходному налогу.
  2. Появилась новая страница — Расчет к Прил.3 под названием «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п.7 ст.227 НК РФ», здесь приводятся данные о суммах доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист будут заполнять все ИП, адвокаты, нотариусы.
  3. Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п.7 ст.227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
  4. Обновлены штрих-коды страниц декларации 3-НДФЛ.

3-НДФЛ образец заполнения

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

Примеры заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (Форма 3-НДФЛ)

Кроме того, в 2022 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2022 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

Скачать бланки декларации 3-НДФЛ за 2022, 2022, 2022 и 2022 года, актуальные в 2022 году

Если вы все таки решили заполнять декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, с помощью ручки и бумаги, здесь представлены бланки, распечатав которые, вы можете приступить к заполнению, воспользовавшись официальной методичкой с сайта ФНС (скачать её можно ниже). Кроме того, допустимо использовать следующий вариант занесения информации в бланк:

Каждый год в бланках декларации меняется форма, количество листов, граф для заполнения и прочие характеристики. Нельзя в 2022 году подать декларацию за 2022 год на бланках 2022, так же как и при заполнении в программе — года должны соответствовать, следите за этим чтобы не выполнять лишнюю работу.

Если вы все таки решили заполнять декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, с помощью ручки и бумаги, здесь представлены бланки, распечатав которые, вы можете приступить к заполнению, воспользовавшись официальной методичкой с сайта ФНС (скачать её можно ниже). Кроме того, допустимо использовать следующий вариант занесения информации в бланк:

Каждый год в бланках декларации меняется форма, количество листов, граф для заполнения и прочие характеристики. Нельзя в 2022 году подать декларацию за 2022 год на бланках 2022, так же как и при заполнении в программе — года должны соответствовать, следите за этим чтобы не выполнять лишнюю работу.

Форма и бланки 3-ндфл

Также Вы можете скачать программу с сайта налоговой или с сайта разработчика и попробовать заполнить декларацию самостоятельно. Если Вы собираетесь это делать впервые, процесс достаточно трудоемкий, вероятность ошибок очень велика. Декларацию будете подавать «как есть», так как предварительно сотрудники налоговой ее не смотрят.

По общему правилу, декларация 3-ндфл подается в срок — не позднее 30 апреля текущего года по доходам предыдущего года, подлежащим декларированию. Если 30 апреля приходится на выходной день, тогда срок подачи переносится на следующий рабочий. А рассчитанный налог по итогам декларации необходимо заплатить до 15 июля.

Новая форма 3-НДФЛ

2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, – по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

П. 7 ст. 227 НК РФ установлено, что указанные выше налогоплательщики по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

  • 1 и 7 — при оформлении налогового вычета при покупке недвижимости или вычета в связи с оплатой ипотеки;
  • 1 и 6 и расчет к приложению 1 — при декларировании доходов от продажи недвижимости и иного имущества;
  • 1 — при сдаче недвижимости в аренду;
  • 1 и 5 — при оформлении налогового вычета на лечение, образование;
  • 1 и 5 и расчет к приложению 5 — для получения вычета при затратах по договорам страхования (жизни, пенсионного обеспечения).

Многие операторы бухгалтерских сервисов предлагают пользователям удобные программы с инструкцией в режиме онлайн для ее последующей отправки по интернету или для распечатки на бумаге. Такой способ предпочтителен для тех налогоплательщиков, которые не занимаются бухгалтерией и не имеют опыта заполнения отчетности, хотя специфических знаний для корректного внесения данных в эту форму не требуется. Обычно это платная услуга.

Налоговая декларация по НДФЛ (скачать бланк по форме 3-НДФЛ)

Декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (КНД 1151020) подают в налоговую инспекцию физические лица (граждане) после окончания года (т.е. налогового периода) до 30 апреля года, следующего года. Сдавать декларацию требуется не во всех случаях. Например, если вы просто получали зарплату, работодатель удерживал из выплаты налог и перечислял его в бюджет, подавать декларацию не требуется, все сведения поступят от налогового агента (т.е. работодателя). Но если в течение периода были налогооблагаемые операции, например, продажа недавно приобретенной недвижимости, то подача декларации обязательна. Также подача декларации о дохах обязательна, если вы хотите вернуть переплаченный в течение года налог (например, по причине имеющегося у вас вычет на покупку квартиры, лечение и др.). В этом случае вместе с декларацией подается письмо с просьбой вернуть переплату на ваши банковские реквизиты (например, счет в Сбербанке). По какому бы поводу вы не составляли декларацию, в ней придется указать все имеющиеся доходы, из всех источников, а также причитающиеся вам льготы и вычеты. Поэтому бланк декларации достаточно объемный, хотя на практике многие листы вам не понадобятся.

Те граждане, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход, должны подать новую форму декларации 3-НДФЛ за 2022 год до 30 апреля. В 2022 году эта дата выпадает на рабочий день пятница, поэтому переноса даты не будет. Декларация предоставляется в ИФНС по месту постоянной регистрации или в МФЦ. При этом не важно, в какой ИФНС ИП состоял на учете в 2022 году.

  • если недвижимое имущество, приобретенное до 2022 года, было продано в срок, превышающий 3 года с момента приобретения права собственности на него;
  • если недвижимое имущество, приобретенное после 2022 года, было продано в срок, превышающий 5 лет с момента приобретения права собственности на него;
  • если иное имущество, кроме недвижимого было продано в срок, превышающий три года и более. К этой категории имущества относятся проданные автомобили.
  1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
  2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
  3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
  4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
  5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Изменились правила нумерации корректировок. Новая формулировка звучит так: обеспечивается сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0—», для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1—», «2—», «3—» и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

Сумма социальных вычетов за свое обучение, в силу норм п. 2 ст. 219 НК РФ, предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период, за обучение детей – не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Далее рассмотрим пример заполнения Листа Д1 декларации с целью получения имущественного вычета в связи с приобретением в 2022 году в индивидуальную собственность квартиры стоимостью 3 000 000 руб. с использованием кредитных (заемных) средств. За 2022 год сумма годового дохода физического лица составила 50 000 руб., сумма исчисленного и удержанного налога – 6 500 руб., сумма уплаченных процентов по кредиту за год – 260 000 руб.

Перечень иных документов, подтверждающих факт доходов, которые необходимо приложить к декларации в 2022 году, прямо не прописан в НК РФ. В то же время, согласно рекомендациям ФНС РФ от 22.11.2012 г., для подтверждения своего права на вычет следует представить налоговикам следующие документы (в зависимости от цели подачи отчета):

  • физические лица – не налоговые агенты, которые получили выручку от реализации недвижимости, сдачи собственности в аренду, граждане, выигравшие призы в лотерее (или иных розыгрышах), получившие в дар имущество не от близких родственников или из источников, расположенных за границами России;
  • сертифицированные нотариусы и ведущие частную практику адвокаты;
  • физлица, занимающиеся предпринимательством без наличия ИП;
  • граждане других государств, осуществляющие свою деятельность на основании патента;
  • лица, которые вправе претендовать на вычет (при приобретении жилья, стандартный, инвестиционный или социальный).

За год можно вернуть только сумму в пределах уплаченного подоходного налога за этот год. Например, если квартира в 2022 году куплена за 2 млн. руб., а уплачен за 2022 год налог с зарплаты в размере 100 000 руб., то человек за этот год сможет вернуть только 100 000, за возвратом остальных 160 000 можно будет обратиться в следующих годах.

Если квартира стоит дороже, значит, покупатель вернет НДФЛ только с части стоимости жилья. Если квартира стоит дешевле 2 млн. руб., значит, будет возвращен налог со всей суммы расходов, при этом остаток вычета, равный 2 млн. минус цена покупки, переносится на следующие годы.

Единственное, на что это может повлиять – срок фактического получения денег. По правилу, установленному ст. 78 НК РФ, налог должен быть возвращен налогоплательщику в течение 1 месяца с даты получения заявления. Это при условии, что переплата в бюджет уже отражена на лицевом счете.

  • максимальная сумма к вычету – 3 000 000 рублей;
  • проценты должны быть фактически уплачены банку или подобной структуре, выдавшей кредит. Для этого у заимодавца берут справку-подтверждение о сумме уплаченных процентов. Заявляемая к вычету сумма не может превышать указанную в справках;
  • вычет по процентам не может быть больше указанного в декларации дохода со ставкой НДФЛ 13%, по которому не заявлены другие вычеты;
  • его можно получить только один раз, но доступный вычет можно переносить на следующие годы.


02 Авг 2021     
semeiadvo    
   
125      

При покупке квартиры или иного жилья в ипотеку, гражданин вправе вернуть не только часть расходов на оплату недвижимости, но и часть уплаченных ипотечных процентов — для этого заполняется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и сдается в ФНС вместе с документами, подтверждающими затраты.

В статье ниже представлен новый бланк декларации, актуальный на 2021 год, а также приведен образец заполнения 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по квартире, купленной в ипотеку.

Новый бланк 3-НДФЛ для 2021 года

Прежде, чем приступить к заполнению декларации, следует убедиться, что используемый бланк актуален на текущий 2021 год. 3-НДФЛ по старой форме не будет принята налоговой службой.

В 2021 году действует новая форма 3-НДФЛ, которая утверждена Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ — что изменилось в бланке декларации по доходам физических лиц.

Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку

При покупке квартиры человек получает право на возврат подоходного налога с произведенных расходов. Вернуть можно 13 процентов от суммы расходов в пределах имущественного вычета:

  • 2 млн. руб. — основной вычет, применяемый к затратам на оплату жилой недвижимости;
  • 3 млн. руб. — вычет по ипотечным процентам, применяется отдельно от вышеуказанного.

Максимальные суммы НДФЛ, которые можно вернуть:

  • 260 000 руб. (13% * 2 000 000) — по оплате за квартиру;
  • 390 000 руб. (13% от 3 000 000) — по оплате процентов по ипотеке.

За один год можно вернуть сумму налога, не превышающую уплаченного за этот год НДФЛ. Если его недостаточно для возврата, то остаток переносится на последующие годы.

Человек, который в 2020 году купил квартиру по ипотечному договору, сможет вернуть 13 процентов от расходов на оплаченные проценты, при этом сумма для возврата не будет превышать:

  • уплаченный за 2020 год НДФЛ (нельзя вернуть больше, чем было уплачено в бюджет);
  • 13% от расходов на оплату ипотечных процентов;
  • 13% от имущественного вычета по ипотеке, положенного человеку.

Если покупатель приобретает жилье без ипотечного кредита, то можно вернуть расходы на оплату стоимости квартиры, при этом 3-НДФЛ заполняется в порядке, отраженном в этой статье, где также приведен образец заполнения декларации для 2021 года.

Как вернуть 13% от уплаченных ипотечных процентов?

Для возврата налога с расходов на оплату ипотеки за 2020 год нужно в 2021 году заполнить декларацию 3-НДФЛ, подать ее в ФНС по месту жительства в любое время после окончания отчетного года.

К декларации прилагается пакет документов, включаются справка о доходах 2-НДФЛ, договор купли-продажи, ипотечный договор, документы, подтверждающие расходы на оплату процентов по ипотеке (банковская справка).

В 3-НДФЛ производится расчет налога к возврату, кроме того, в декларации физическое лицо показывает размер своих доходов за отчетный год и уплаченный с них НДФЛ. Сумма перечисленного за год налога определяет, какую сумму человек сможет вернуть из бюджета в счет частичной компенсации произведенных расходов на покупку квартиры.

Для заполнения 3-НДФЛ работающим по трудовому договору нужно взять справку о доходах у своего работодателя. На основании этой справки будет указываться размер полученного дохода и удержанного подоходного налога.

Порядок и сроки подачи декларации

Сдать 3-НДФЛ следует по месту своего жительства. Сроки подачи не ограничены — в 2021 году можно в любой месяц передать декларацию в ФНС для возврата НДФЛ за 2020 год.

Если в 2021 год покупатель квартиры в ипотеку не подает декларацию для возврата налога (забыл, не захотел, не было уплаченного НДФЛ в 2020 году), то он может обратиться за возвратом средств в следующем году.

Подать декларацию можно в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Можно передать заполненный бумажный экземпляр почтой или принести в ФНС лично или через представителя.

Заполнение осуществляется вручную на бумаге, на компьютере или в программе, разработанной налоговой службой. Программу можно бесплатно скачать на сайте ФНС, установить на свой компьютер и подготовить декларацию, после чего распечатать её, подписать и передать в налоговую удобным способом.

Как заполнить 3-НДФЛ для возврата расходов на ипотеку?

В декларации следует заполнить:

  • титульный лист — первая страница с общими данными;
  • раздел 1 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета;
  • приложение к разделу 1 — заполняются данные для заявления на возврат НДФЛ;
  • раздел 2 — расчета возвращаемой суммы;
  • приложение 1 — отражение годовых доходов и уплаченного НДФЛ;
  • приложение 7 — отражение расходов на оплату квартиры, процентов по ипотеке, а также суммы применяемого вычета.

Перечень требований, предъявляемых к оформлению 3-НДФЛ можно найти в Порядке заполнения декларации. Перед подготовкой отчета следует внимательно ознакомиться с указанным документом во избежание ошибок.

Титульный лист

Первая страница декларация, где содержится стандартная информация о том, кто подает отчетность, за какой период и в каком объеме.

Важно указать код отчетного период — 34, а год — 2020 для возврата процентов по ипотеке за указанный год.

Пример заполнения титульного листа 3-НДФЛ:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2021 году - бланк и образец

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2021 году - бланк и образец

Раздел 1

Это лист с итоговой информацией, который заполняется в последнюю очередь, когда будут произведены все необходимые расчеты.

Построчное заполнение в таблице:

Строка декларации

Инструкция по заполнению

010

Ставится цифра 2, что соответствует необходимости возврата налога из бюджета.

020

Код КБК – 18210102010011000110

030

ОКТМО

050

Налог для возврата – переписывается из раздела 2 стр. 160.

Пример заполнения:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2021 году - бланк и образец

Приложение к разделу 1

Заполняется в последнюю очередь и содержит показатели для формирования заявления на возврат подоходного налога. Теперь отдельно составлять данное заявление не придется, его включили в декларацию 3-НДФЛ.

Пример заполнения:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2021 году - бланк и образец

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2021 году - бланк и образец

Раздел 2

На этой странице 3-НДФЛ производятся расчеты для определения возвращаемой суммы. Заполнять нужно не все строки, а только те, что указаны в таблице ниже.

Построчное заполнение:

Строка декларации

Инструкция по заполнению

001

Ставка налога – 13 процентов.

002

Ставится цифра 3 – иной доход

010

Размер полученного годовой дохода из прил. 1 стр. 070.

030

Годовой доход, подлежащий налогообложению – соответствует полю 010, если со всей суммы полученного дохода удержан НДФЛ.

040

Общая сумма вычетов – заполняется на основе прил. 7.

060

Налоговая база — разность дохода (стр. 030) и вычетов (стр. 040).

070

Налог, рассчитанный к уплате с налоговой базы — стр. 060 * ставку из стр. 001.

080

Удержанный и уплаченный годовой НДФЛ – берется из прил. 1 стр. 080

160

Налог, который нужно вернуть из бюджета.

Пример заполнения:

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2021 году - бланк и образец

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2021 году - бланк и образец

Приложение 1

В первом приложении декларации 3-НДФЛ отражается сумма дохода, которая была начислена за год, величина налога, который был удержан, а также сведения о лице, которое выплатило данный доход физическому лицу.

Если источников было несколько, то каждый показывается отдельно с соответствующей сумма начислений и удержаний.

Для заполнения этого приложения необходимо взять по месту работу справку о доходах 2-НДФЛ, где будут отражены реквизиты работодателя, размеры начислений и удержаний по месяцам и за год.

Построчное заполнение в таблице:

Строка декларации

Инструкция по заполнению

010

Ставка налога – 13 процентов.

020

Вид дохода – 07 для заработной платы по трудовому договору

030

ИНН организации, выплатившей доход

040

КПП организации работодателя

050

ОКТМО организации

060

Название компании работодателя

070

Годовая величина начисленного дохода – берется из справки 2-НДФЛ

080

Удержанный за год НДФЛ – также берется из справки 2-НДФЛ

Пример заполнения (доход от работодателя в размере 900 000):

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2021 году - бланк и образец

Приложение 7

Данная страница декларация 3-НДФЛ посвящена определению размера вычета в связи с покупкой квартирой в ипотеку. Здесь показывается размер уплаченных ипотечных процентов за год, и сумма вычета, с которой можно будет вернуть налог, а также остаток имущественного вычета, который перейдет на последующие периоды.

Построчное заполнение в таблице:

Строка декларации

Инструкция по заполнению

010

Код купленного объекта недвижимости – 02 для квартиры.

Если куплен дом, то нужно указать 01.

В целом, данный показатель можно самостоятельно посмотреть по ссылке.

020

Признак налогоплательщика также можно посмотреть самостоятельно по ссылке.

Если это собственник купленного жилья, то указывается 01, если собственник пенсионного возраста, то 11.

030

Не нужно заполнять, если покупается квартира. Данное поле предназначено для отражения информации о приобретении жилого дома.

031

Код номера объекта. Если покупателю известен кадастровый номер (что чаще всего и бывает), то ставится в этом поле 1, если условный — 2, если инвентарный – 3, если никакой номер не известен – 4.

032

Номер объекта, код которого указан в предыдущем поле.

Кадастровый номер можно посмотреть в договору купли-продажи или справки из ЕГРН.

033

Адрес, где находится купленный объект – его нужно указать, если в поле 031 стоит 4, то есть отсутствует какой-либо номер.

040

Ставится дата акта приема-передачи квартиры, который обычно составляется в приложение к договору купли-продажи. Если акта нет, то поле не заполняется.

050

Дата, когда зарегистрировано право собственности на купленный объект.

080

Сумма расходов на оплату квартиры по договору купли-продажи в пределах положенного вычета (не более 2 млн. руб.) – поле заполняется, если покупателю нужно вернуть не только ипотечные проценты, но и часть расходов на оплату жилья.

Проценты по ипотеке, уплаченные физическим лицом за отчетный год, в эту сумму не входят.

090

Сумма уплаченных процентов по ипотеке за год, но не более положенного имущественного вычета (не более 3 млн. руб.).

100, 110

Поля заполняются, если физическое лицо не первый год подает декларацию 3-НДФЛ для возврата налога по данному объекту недвижимости.

В поле 100 нужно указать, какая сумма вычета по оплате жилья уже использована.

В поле 110 – какая сумма вычета по ипотеке уже использована за прошлые годы.

120, 130

Поля заполняются, если человек уже получил часть вычета через работодателя на основании уведомления из ФНС.

В поле 120 – показывается, какая сумма уже выбрана по оплате стоимости квартиры.

В поле 130 – какая сумма выбрана по оплате ипотечных процентов.

140

Размер налоговой базы за отчетный год – разность доходов из прил. 1. Именно с этой суммы можно будет вернуть НДФЛ.

150

Расходы на оплату стоимости квартиры по договору, с которых будут возвращены 13 процентов.

Строку в 3-НДФЛ нужно заполнять, если нужно не только вернуть часть уплаченных ипотечных процентов, но и вернуть налог за квартиру.

160

Расходы на оплату процентов по ипотеке, с которых будут возвращены 13% за отчетный год.

170

Остаток вычета по квартире, который переносится на последующие годы (стр. 080 – стр. 100 – стр. 120 – стр. 150)

180

Оставшаяся часть вычета по ипотеке, которая переносится на следующие годы (стр. 090 – стр. 110 – стр. 130 – стр. 160).

Пример заполнения (при условии, что вычет по оплате стоимости квартиры уже использован полностью в прошлые годы, вычет по ипотеке частично также использован):

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2021 году - бланк и образец

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в 2021 году - бланк и образец

Скачать бланк и образец заполнения за 2020 год

Полезное видео

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ на имущественный вычет по ипотеке в личном кабинете налогоплательщика:

3-НДФЛ для налогового вычета в 2022 году скачать нужно будет при самостоятельном обращении в ИФНС за любыми видами вычетов. Расскажем, когда требуется эта форма и где взять актуальный бланк. А также подскажем, на каких бланках заявлять вычеты за прошлые годы.

При каких вычетах потребуется 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ в связи с вычетами заполняется, когда возникает необходимость возврата излишне уплаченного налога по ней при помощи ИФНС. Это могут быть вычеты:

  • стандартные (персональные или детские) или социальные по расходам на лечение, обучение, если человек не воспользовался ими по месту работы;
  • социальные (на благотворительность, по взносам в негосударственный пенсионный фонд или дополнительным взносам в ПФР), которые предоставляет только ИФНС;
  • инвестиционный (по ценным бумагам), если он не использован в полном размере у налоговых агентов;
  • имущественные (по продаже имущества, получению компенсации за недвижимость, покупке жилья и процентам по ипотеке), в отношении части которых сдача декларации в ИФНС является обязательной.

ИФНС вправе осуществить возврат налога только после проверки декларации, все данные которой подтверждены копиями документов, свидетельствующих о праве на применение нужного вычета (или вычетов).

О том, как следует заполнять декларацию 3-НДФЛ, читайте в статье «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Бланк декларации 3-НДФЛ за 2021 год, подаваемый в 2022 году, обновлен приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Скачать его можно на нашем сайте, кликнув по картинке ниже.


Бланк 3-НДФЛ за 2021 год

Бланк 3-НДФЛ за 2021 год

Скачать

Всегда ли нужно заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет?

Без заполнения 3-НДФЛ на имущественный вычет можно обойтись при использовании вычетов по затратам на покупку (или строительство) жилья и проценты по ипотеке.

Допустимо это в ситуациях, когда в год сбора полного пакета документов, необходимого для такого вычета, человек обращается в ИФНС за уведомлением о праве на вычет и на основании этого уведомления и аналогичного документа, ежегодно получаемого в последующие годы, возвращает налог на работе.

Если он использует для возврата НДФЛ по данному основанию только такой алгоритм действий, то декларация 3-НДФЛ для получения имущественного вычета в связи с покупкой жилья ему может вообще не понадобиться.

Кроме того, начиная с 2021 года можно получать имущественный налоговый вычет в ИФНС в упрощенном порядке без подачи 3-НДФЛ. О том, как это сделать, мы писали в материале.

Как заполнить 3-НДФЛ за 2021 год для получения социального вычета на обучение? Оформите пробный бесплатный доступ к К+ и воспользуйтесь подробной инструкцией по заполнению декларации и порядку получения социального вычетв.

Востребованы ли сейчас формы декларации за 2020 и 2019 годы?

Установленных законодательно сроков сдачи декларации по вычетам не существует. Сдать ее можно не только на протяжении всего года, непосредственно следующего за отчетным, но и в течение 2 последующих лет, пока не истечет срок давности для возврата налога (3 года).

То есть в 2022 году допустимо также представить декларацию по вычетам за 2020 и 2019 годы, если в силу каких-то причин они не были поданы в ИФНС своевременно. Оформить декларацию нужно за каждый год на том бланке, форма которого действовала в соответствующем году. Формы деклараций 2020 и 2019 годов также можно скачать у нас.

Ниже по ссылке скачайте бланк 3-НДФЛ, актуальный для 2020 года:

3 ндфл для имущественного налогового вычета 2021 бланки

Скачать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма за 2020 год)

Образец заполнения 3-НДФЛ за 2021 год вы найдете здесь.

Ниже по ссылке вы можете скачать форму 3-НДФЛ за 2019 год:

3 ндфл для имущественного налогового вычета 2021 бланки

Скачать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма за 2019 год) 

Итоги

Для отчетности за 2021 год декларация 3-НДФЛ для налогового вычета оформляется на обновленном бланке. Если требуется вернуть налог за 2020 или 2019 годы, следует направить в ФНС форму 3-НДФЛ по форме, действовавшей в эти налоговые периоды. Все формы деклараций можно скачать у нас на сайте.


Adblock
detector