3 ндфл для продажи авто до 3 лет бланк

Главная / налоги / ндфл / как оформить декларацию 3-ндфл при продаже автомобиляндфл с продажи автомобиля, более 3 лет находящегося

Главная / Налоги / НДФЛ / Как оформить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля

НДФЛ с продажи автомобиля, более 3 лет находящегося в собственности, платить не нужно. Менее 3 лет — нужно. Подача декларации следует тем же правилам.

При продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, следует задекларировать доход в налоговой инспекции. Декларация нужна, чтобы выплатить налог с полученных от продажи, например автомобиля, денег. НДФЛ с продажи автомобиля, более трех лет находящегося в собственности, не берется.

Имущество числится в собственности со дня покупки, получения в наследство или в дар до дня перепродажи. Рассмотрим пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля, который находился в собственности менее трех лет.

С чего начать заполнять 3-НДФЛ

Сначала решите, как подавать декларацию: лично или через интернет.

  1. Если 3-НДФЛ подается лично, то скачайте бланк 3-НДФЛ, аккуратно заполните, а потом отнести декларацию в отделение ФНС.
  2. Если через личный кабинет налогоплательщика, то потребуется заранее получить доступ к личному кабинету в ближайшем отделении инспекции, а потом заполнить форму.

Размер налога с продажи автомобиля

По общим правилам налогового законодательства России, НДФЛ с продажи автомобиля, менее 3 лет находящегося в собственности, составляет 13% от полученного дохода. Облагаемую налогом сумму разрешается уменьшить, воспользовавшись одним из вычетов:

  • стандартный налоговый вычет при продаже транспортного средства составляет 250 000 рублей, используется один раз в год;
  • налогооблагаемая база может быть уменьшена на цену приобретения того же автомобиля.

Заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, который числился в собственности менее трех лет, придется, даже если после вычета окажется, что налог выплачивать не нужно.

ИТОГО: налогом будут облагаться полученные от реализации машины средства свыше 250 000 рублей, если нет документов о расходах на его покупку. Кроме того, НДФЛ берется с выручки от перепродажи машины за более выгодную цену.

Срок подачи декларации

Предоставить 3-НДФЛ за 2021 год физическим лицам необходимо до 30.04.2022. НДФЛ оплатите не позднее 15.07.2022.

Правила оформления декларации

В общей форме 3-НДФЛ много разделов и листов, но все они нам не нужны. Поэтому перед тем как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля, выберем нужные — в нашем случае в декларации требуется заполнить титульный лист, листы А, Д2 и разделы 1 и 2.

Титульный лист

На титульном листе декларации указываются личные данные налогоплательщика. Особенности оформления 3-НДФЛ и заполнения титульного листа читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».

Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации

Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже гаража

В приложении 1 формы 3-НДФЛ отражаются сведения о полученных доходах.

  • «Налоговая ставка» (010) — укажите ставку налога 13%;
  • «Код вида дохода» (020) — при реализации транспортного средства ставится 02;
  • в «ИНН источника выплаты дохода» (030) занесите ИНН компании или физического лица — покупателя транспортного средства. Не забудьте ставить прочерки в лишних ячейках строчек с числовыми данными;
  • строки 040 и 050 заполняются, если машина продана юридическому лицу, — укажите КПП и ОКТМО компании;
  • «Наименование источника выплаты дохода» (060) — напишите Ф.И.О. покупателя или наименование компании, которой продали машину;
  • в строке 070 запишите цену, по которой была продана машина;
  • «Сумма облагаемого дохода» (080) вычисляется вычитанием из строки 070 налогового вычета, который будет посчитан в приложении 6 (см. ниже).

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов от продажи имущества и имущественных прав

Приложение 6 предназначено для вычисления налогового вычета. Дя уменьшения налогооблагаемого дохода на 250 000 рублей заполните строки 070 и 080.

В итоговом разделе 10 «Расчет общей суммы вычетов» заполните строку 160.

Остальные поля заполняются для вычисления налогового вычета при реализации другого имущества: квартиры, дома, земельного участка и так далее.

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам

Заполняем:

  • в поле 001 указываем налоговую ставку 13%. «Вид дохода» (002) — ставим 3;
  • в строку 010 переносим общую сумму, указанную в поле 070 Приложения 1. Ту же цифру заносим в поле 030;
  • в «Сумму налоговых вычетов» (040) переносим полученное значение в строке 160 Приложения 6;
  • «Налоговая база для исчисления налога» (060) получается вычитанием из цены реализации (030) налогового вычета (040);
  • от полученной в поле 060 цифры рассчитывается НДФЛ (13%) и записывается в «Общую сумму налога» (070). Полученный результат заносим в поле «Сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет» (130).

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате в бюджет

Заполняем так:

  • в поле 010 указываем цель декларации. В нашем случае подходит 1 — уплата в бюджет;
  • «Код бюджетной классификации» (020) при оплате НДФЛ от продажи автомобиля — 18210102030010000110. Для определения КБК в других случаях используйте специальный сервис на сайте Федеральной налоговой службы;
  • код по ОКТМО (030) уточните в отделении или на сайте ФНС;
  • в 040 перенесите число из строки 130 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.

После завершения заполнения необходимых страниц проставьте подписи и дату составления.

Какие документы приложить к декларации 3-НДФЛ

При декларации полученных денег от реализации автомобиля, который в собственности менее трех лет, принесите в инспекцию:

  • паспорт;
  • договор купли-продажи автомобиля;
  • документ, подтверждающий расходы на покупку автомобиля (договор купли-продажи, платежные квитанции).

Об авторе статьи

3 ндфл для продажи авто до 3 лет бланк

Елена Туркина
Практикующий судебный юрист. Живет и работает в Санкт-Петербурге.
Последние публикации автора

Скачать образцы документов

  1. Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Титульный лист.скачать
  2. Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Лист А.скачать
  3. Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Лист Д2.скачать
  4. Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Раздел 1.скачать
  5. Образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля. Раздел 2.скачать
  6. Декларация 3-НДФЛ (для заполнения) 2020 (за 2019 год).скачать

Законы все время меняются, но Сашка Букашка поддерживает статью в актуальном состоянии.

Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное: telegram Facebook VK Instagram

Популярные материалы:

3 ндфл для продажи авто до 3 лет бланк

22.02.2020

3 ндфл для продажи авто до 3 лет бланк

21.02.2020

3 ндфл для продажи авто до 3 лет бланк

21.02.2020

Часто продажа автомобиля несет для бывшего собственника дополнительные обязанности перед государством. Это касается оплаты подоходного налога и подачи документации. Декларация 3-НДФЛ при продаже машины направляется в инспекцию, если машина находилась в собственности до 3 лет. При этом сумма налога может составлять ноль рублей. Чтобы составить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, нужно подготовить подтверждающие документы:

  • паспорт и ИНН;
  • копия паспорта авто;
  • договор приобретения и продажи авто;
  • документы об оплате, квитанции, расписки и пр.

Заполнение декларации

Отчетность предоставляется в ИФНС на следующий год после реализации машины. Законом установлен срок предоставления сведений до 30 апреля. Его нарушение приведет к наложению штрафа. Когда вы подаете сведения первый раз, следует использовать образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет.

Образец заполнения вы можете скачать здесь.

Актуальную форму документа можно скачать с сайта ФНС или на ресурсе Консультант Плюс. Если нет выхода в Интернет, бланк есть в инспекции. Заполнить можно вручную или на компьютере. Декларация состоит из нескольких разделов:

  1. На первой странице указываются сведения о лице, предоставляющем отчетность. В соответствующие строчки нужно вписать ИНН, ФИО, дату рождения. Нужно указать код налоговой инспекции, количество листов декларации и подтверждающих документов. Ниже предусмотрено 2 раздела. Один заполняется представителем, если бланк подается по доверенности, другой используется для отметки сотрудника госоргана о принятии декларации.пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет
  2. В первом разделе указываются общие сведения о прибыли от сделки. Прописывается стоимость транспорта по договору. Там же ставится код в декларации 3-НДФЛ доходы от продажи автомобиля, который обозначается как 1520 – доходы, полученный от реализации прочего имущества. В источнике прибыли необходимо прописать ФИО покупателя, если им является обычный гражданин или наименование компании.как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет
  3. Во втором разделе производится расчет базы налога и размер платежа в бюджет. Нужно выбрать код понесенных расходов и вычета: в зависимости от стоимости ТС стоит использовать пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет. Когда цена меньше 250 тысяч рублей, льгота обозначается кодом 906, а сумма льготы равняется стоимости транспорта по сделке. Если стоимость машины превышает 250 тысяч рублей, выбираем код 903, цену ТС можно снизить на сумму вычета или расходы, понесенные при приобретении, при этом расходы необходимо документально подтвердить. Полученная разница умножается на 13%. Результатом будет налог, подлежащий уплате государству. Ниже прописывается месяц реализации машины в цифрах (05 – май, 06 – июнь и т. д.).образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет
  4. Дополнительные листы отчетности содержат информацию об используемых вычетах. Лист А – прибыль от сделки, Лист Д2 – расчет применяемого вычета, Лист Е – прописывается сумма вычета.3-НДФЛ при продаже машины3-НДФЛ при продаже машины

Каждая страница подписывается. Также проставляется дата.

Упрощенный способ формирования 3-НДФЛ

Рассматривая тему, как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет стоит отметить бесплатную программу «Декларация», размещенную на сайте ФНС. Чтобы воспользоваться сервисом, нужно выполнить ряд действий:

  1. Скачать программу, установить ее на ПК и запустить.
  2. Сведения о предыдущем владельце. Заполняются все строчки в соответствии вашими паспортными данными, включая ИНН, ОКТМО, контакты.
  3. Добавить источник выплат. Прописываются данные покупателя машины.
  4. Добавить сведения о доходе. Указываются код вычета и дохода.

Остальные поля редактировать не нужно. После завершения формирования система сама произведет расчет и заполнит необходимые поля в форме.

Пренебрегать подачей декларации 3-НДФЛ при продаже машины нельзя, так как просрочившему в представлении отчета грозит штраф от 1 000 рублей, а если он еще и должен заплатить налог и тоже просрочил его, то он будет оштрафован еще на 20% от суммы налога с начислением пени за каждый день нарушения.


Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Как заполнить 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2018 год: образец и пример

    В п.17.1 ст.217 Налогового кодекса России указано, что если со дня приобретения движимого имущества прошло 3 года или больше, при его реализации плательщик освобождается от подоходного налогового обязательства.

    Важно!

    При определении срока нахождения машины в собственности требуется правильно установить дату начала срока.

    С точки зрения Росреестра началом срока течения собственности является день внесения записи в ЕГРН. А по гражданскому законодательству учитываются фактические даты, которые действуют и для НДФЛ.

    Различные гражданские сроки:

    • если машина подарена — дата дарения по договору;
    • если автомобиль куплен — дата заключения договора;
    • транспортное средство перешло по преемству — дата выявления наследства.

    Датой выявления наследуемого имущества считается:

    • в обычных обстоятельствах — дата смерти собственника;
    • при признании собственника умершим — дата вступления в действие судебного постановления;
    • при определении приблизительной даты смерти (в случаях, когда лицо считается без вести пропавшим и суд определяет предположительный момент смерти, например, при стихийном бедствии) — дата вступления в силу решения суда.

    Откуда ИФНС узнает реальные даты — в рамках межведомственного обмена другие ведомства направляют информацию об изменении статуса объектов обложения в инспекции ФНС России.

    Декларация на продажу автомобиля менее 3 лет

    Если между приобретением и продажей машины не прошло 3 года, то с выручки нужно заплатить 13% в следующем году. Инспекция заранее уведомит плательщика о появлении у него обязанности.

    Пример 1

    Сафронов Илья Владимирович купил машину в феврале 2016 года за 380 000 рублей. В августе 2018 года он продал автомобиль за 400 000 рублей.

    В соответствии с пп.1 п.2 ст.220 НК РФ можно уменьшить налоговую базу на 250 000 рублей — этот вычет предоставляется всем плательщикам, для его получения не требуется соблюдение каких-либо условий.

    Если использовать вычет невыгодно, то можно уменьшить налоговую базу на размер расходов, которые плательщик понес, когда приобретал машину. Об этом сказано в пп.2 п.2 ст.220 НК РФ. В рассматриваемом примере Илье Сафронову выгоднее предъявить для уменьшения налоговой базы расходы на покупку, чем имущественный вычет.

    Почему:

    • если использовать вычет, налоговая база равна: 400 000 —250 000 = 150 000 рублей, от них 13% = 19 500 рублей;
    • если предъявить расходы, база составляет: 400 000 — 380 000 = 20 000 рублей, НДФЛ: 2 600 рублей.

    Соискателю понадобятся следующие страницы декларации:

    • титульная;
    • раздел 1;
    • раздел 2;
    • лист А;
    • лист Д2.

    Лист Д2 в декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля как раз отображает реализацию имущества. Скачать форму за 2017 год можно здесь. Также листы формы выдают в инспекции бесплатно.

    Как в 3-НДФЛ отразить продажу автомобиля:

    1. Начните с листа Д2.
    2. В графе 130 впишите выручку — она должна соответствовать сумме из договора.
    3. В графе 140 укажите расходы — 380 000.Образец декларации при продаже автомобиля менее 3 лет
    4. При продаже авто в 3-НДФЛ заполняется и лист А. В нем указывается источник прибыли, т. е. купившее имущество лицо. Если это обычный гражданин, достаточно указать его фамилию по графе 060.
    5. В строке 010 поставьте 13, а кодом вида дохода при продаже автомобиля в 3-НДФЛ является «02».
    6. По графе 080 укажите налоговую базу: вычтите из доходов вычет или расходы.
    7. По строке 090 укажите сам налог: умножьте базу обложения на 13%.
    8. В графе 100 поставьте «0».Образец декларации при продаже автомобиля менее 3 лет
    9. Откройте раздел 2.
    10. По графе 002 укажите код «3».
    11. Заполните строки 010, 030, 040, 060, 070, 121, 130. Под ними есть подсказки, прописанные мелким шрифтом.
    12. В остальных графах поставьте нули.Образец декларации при продаже автомобиля менее 3 лет
    13. Откройте раздел 1.
    14. По строке 010 выберите подходящий вариант. По приведенным исходным данным Сафронов выбирает «1».
    15. КБК в 3-НДФЛ при продаже автомобиля нужно смотреть на сайте ФНС — в разделе кодов бюджетной классификации.
    16. ОКТМО — это реквизит вашей инспекции. Найти его можно через сервис поиска реквизитов на сайте ФНС России.
    17. В графе 040 укажите итоговую сумму налога. Если в результате расчетов налога к уплате нет, то впишите «0».
    18. В графе 050 также поставьте «0».Образец декларации при продаже автомобиля менее 3 лет
    19. Откройте титульную страницу. Все коды можно переписать с нашего образца, они актуальны в текущем году. Место для подписи и проставления даты на титульной странице отмечено. Если вместо собственника бланк 3-НДФЛ при продаже машины по доверенности сдает его доверенное лицо, то над отмеченным местом он указывает свои данные.

    Образец декларации при продаже автомобиля менее 3 лет

    После заполнения пронумеруйте все страницы и укажите их количество на первой. Поставьте везде подписи, укажите свою фамилию и инициалы вверху каждого листа. А в день подачи в ИФНС — впишите дату. ИНН можно не указывать.

    Скачать образец этой декларации можно по ссылке.

    Декларация при продаже автомобиля в собственности более 3 лет

    Если с даты приобретения авто прошло 3 и более лет, то ее продажа попадает под п.17.1 ст.217 НК РФ. Но при этом гражданину может прийти письмо от ИФНС о наличии у него объектов подоходного обложения. Тогда нужно посетить инспекцию с документами, подтверждающими владение имуществом больше утвержденного минимального периода и подать заявление в произвольной форме.

    Заявление о владении авто блолее 3 лет

    Шаблон доступен для скачивания здесь.

    3-НДФЛ при продаже двух автомобилей

    3-НДФЛ при продаже нескольких автомобилей формируется по той же схеме, что и при реализации одной машины — просто в лист А нужно добавить еще один источник дохода.

    Что касается вычета, то, исходя из пп.1 п.2 ст.220 НК РФ, он дается один раз в год и на все продажи движимого имущества: сколько бы машин человек ни реализовал за календарный год, уменьшить налоговую базу на 250 000 рублей можно по всем машинам совокупно.

    Однако уменьшить базу на размер расходов можно по каждому автомобилю — если у гражданина есть документы, доказывающие эти расходы.

    Третий вариант — совместить вычет и расходы, что практикуется в соответствии с письмом Минфина РФ от 15.03.2011г. № 03-04-05/9-133.

    Пример 2

    Игнатьева Татьяна Степановна купила 2 машины в декабре 2017 года. Цена первой машины — 200 000, второй — 300 000 рублей. В марте 2018 года она продала первый автомобиль за 250 000 рублей Иванову Петру Александровичу, а в мае второй — за 350 000 рублей Петрову Александру Ивановичу.

    Татьяна обязана заполнить 3-НДФЛ при продаже машины до 250 000, а вторую — более, заполнив единый бланк.

    Как будет выглядеть бланк:
    Образец декларации 3-НДФЛ при продаже двух автомобилей

    Образец декларации 3-НДФЛ при продаже двух автомобилей

    Образец декларации 3-НДФЛ при продаже двух автомобилей

    Образец декларации 3-НДФЛ при продаже двух автомобилей

    Образец декларации 3-НДФЛ при продаже двух автомобилей
    Скачать образец можно по ссылке.


    Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

  • Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

  • Инструкция по заполнению декларации при продаже авто в программе

    ФНС России разработала специальное приложение для заполнения деклараций физическими лицами — «Декларация». Его можно скачать здесь. Это самая актуальная версия — 1.2.0.

    Пример 3

    Пономарев Александр Иванович купил внедорожник за 700 000 рублей в 2017 году. В сентябре 2018 года он продал его за 750 000 рублей Крючкову Виталию Георгиевичу. Ему пришло налоговое письмо о возникновении доходов, и теперь до начала мая 2019 года Пономареву нужно отчитаться.

    Пошаговый алгоритм, как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за продажу автомобиля:

    1. Загрузите файл инсталляции, нажав на ссылку, и установите приложение.
    2. После установки кликните по значку, появившемуся в «Пуске».
    3. Перед вами откроется первый блок — основные условия.
    4. Найдите в перечне нужную ИФНС. Ищите по региону — первые 2 цифры кода.
    5. Номер корректировки не трогайте.
    6. Укажите ОКТМО — это один из территориальных реквизитов вашей инспекции.
    7. Остальные графы оставьте без изменений.Заполнение 3-НДФЛ при продаже авто в программе Декларация
    8. Перейдите по вертикальному меню слева в следующий блок. Он состоит из 3 подблоков — Ф.И.О., гражданство и документ.
    9. В подблоке Ф.И.О. укажите в именительном падеже заглавными буквами свое имя и остальные сведения.
    10. Подблок гражданства оставьте, как есть.
    11. В части о документе найдите в списке код «21» и дальше впишите параметры вашего паспорта.
    12. Можете указать свой телефон, но это необязательно. Телефон добавят в базу «АИС-налог», и в случае вопросов налоговые сотрудники смогут связаться с вами по нему.Заполнение 3-НДФЛ при продаже авто в программе Декларация
    13. Перейдите в следующий блок. Он разделен на 2 части — верхнюю и нижнюю.
    14. В первой части нажмите на знак плюса.
    15. В открывшейся форме укажите данные о своем доходе — при реализации источником прибыли является покупатель. Если покупателем было юридическое лицо, нужно указать его название, ИНН и другие параметры — найдите их в документах. Если машина продана физическому лицу, то достаточно вписать имя покупателя.Заполнение 3-НДФЛ при продаже авто в программе Декларация
    16. Теперь нажмите на «плюс» в нижней части блока.
    17. Найдите в списке код дохода в 3-НДФЛ при продаже — 1520, а напротив укажите саму сумму сделки.
    18. По исходным данным Пономареву выгоднее предъявить расходы, чем использовать вычет из НК РФ. Поэтому он выбирает код 903 в 3-НДФЛ и напротив указывает сумму покупки. Если вам выгоднее воспользоваться вычетов, то ваш код 906, а максимум вычета — 250 000 рублей.Заполнение 3-НДФЛ при продаже авто в программе Декларация
    19. На этом работа с программой завершается. Нажмите на кнопку «Просмотр» и убедитесь, что вам удалось отразить в 3-НДФЛ продажу автомобиля. Программа сама посчитает налоговую базу и налог к уплате.

    Эту декларацию можно сохранить и распечатать либо перекинуть на внешний носитель и сдать лично, через доверенное лицо или по почте России в ИФНС. А можно сохранить ее в своем формате, войти в свой личный кабинет на сайте ФНС и отправить электронный файл по телекоммуникационному каналу связи.

    Важно!

    При направлении электронного файла обязательно прикрепите к нему копии всех необходимых документов.

    Заполнение 3-НДФЛ при продаже авто в программе Декларация

    Образец нулевой декларации при продаже автомобиля

    Пример 4

    Романова Елена Андреевна приобрела машину в 2016 году за 300 000 рублей. Из-за финансовых трудностей она вынуждена была срочно продать автомобиль в 2018 году по сниженной цене — за 260 000 рублей.

    Пример заполнения 3-НДФЛ при продаже авто дешевле, чем купил:

    Образец нулевой 3-НДФЛ при продаже автомобиля

    Образец нулевой 3-НДФЛ при продаже автомобиля

    Образец нулевой 3-НДФЛ при продаже автомобиля

    Образец нулевой 3-НДФЛ при продаже автомобиля

    Образец нулевой 3-НДФЛ при продаже автомобиля

    Скачать образец налоговой декларации при продаже автомобиля менее 3 лет без дохода можно здесь.

    НДФЛ при утилизации автомобиля

    Сама утилизация, т. е. снятие авто с учета в автоинспекции не облагается, поскольку не влечет выгоды для собственника.

    Объектом обложения может быть дальнейшая операция с машиной — например, ее сдача на металлолом. При этом такое отчуждение имущества подпадает под п.17.1 ст.217 НК РФ, если машина была в собственности больше 3 лет — гражданин свободен от каких-либо обязательств, а если придет уведомление, то соискателю довольно показать соответствующие документы.

    В противном случае, как правило, нужно заполнить форму 3-НДФЛ при продаже автомобиля без прибыли, как было показано на примере нулевой декларации, поскольку утилизируемое авто вряд ли стоит выше 250 000 рублей, и значит, собственник может воспользоваться имущественным вычетом.

    Итоги

    1. За продажу машины, которая находилась в собственности меньше 3 лет, нужно подать декларацию и уплатить налог.
    2. Налогоплательщик может уменьшить или свести к нулю размер налога, если воспользуется вычетом или докажет расходы при покупке машины.
    3. Декларация подается, даже если налог равен нулю.

    Продажа личного автомобиля в 2020 году, бывшего в собственности менее 3 лет — это основание для обязательной подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в 2021 году в ФНС, при этом не имеет значение, каков размер налога для уплаты с полученного дохода.

    В статье ниже приведен пример расчета НДФЛ с проданного авто. Кроме того, можно скачать бесплатно актуальный новый бланк декларации на 2021 год и образец его заполнения в случае, если в прошедшем году продана машина.

    Новый бланк 3-НДФЛ в 2021 году

    Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@ введена новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ для подачи физическими лицами для самостоятельной уплаты подоходного налога при получении дохода.

    Новый бланк для 2021 года отличается от действовавшего ранее — поменялись штрих-коды, добавлены некоторые страницы, содержание отдельных листов немного изменилось.

    Подробнее об изменениях в обновленной декларации по налогу на доходы физических лиц читайте в этой статье.

    Когда нужно заполнять при продаже автомобиля?

    Продавцы своих машин должны сдавать 3-НДФЛ в ФНС только в случае, если они имели в собственности авто менее 3 лет.

    Если автомобилем продавец владел 3 и более лет, то подавать декларацию не нужно, обязанности по уплате подоходного налога не возникает. Данное правило прописано в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

    Продажа авто, бывшего в собственности менее 3 лет в 2020 году — это основание для обязательной сдачи 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2021 года и повод для расчета налога с полученного дохода.

    Не имеет значение, какой размер НДФЛ получится. Возможно, он будет равен нулю в связи с применение имущественного вычета. Заполнить декларацию придется даже в том случае, если обязанности по уплате налога нет.

    Неподача декларации в срок влечет за собой наложение штрафа в размере 1000 руб.

    Как рассчитать подоходный налог с учетом имущественного вычета

    Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

    НДФЛ при продаже авто = 13% * (Цена автомобиля по договору — Имущественный вычет).

    В качестве вычета продавец может взять одну из следующих величин:

    • 250 000 руб. — фиксированная сумма, не превышающая продажную стоимость;
    • расходы на приобретение машины, если есть документальное подтверждение этих трат (например, в виде договор купли-продажи авто продавцом).

    Физическое лицо самостоятельно выбирает вид вычета, который он будет использовать для снижения налога к уплате.

    Пример расчета:

    Гражданка Семенова А. А. в 2020 году продала свой авто за 450 000 руб. Данный автомобиль она купила в 2018 году за 380 000 руб., при этом сохранился договор купли-продажи.

    Семенова может в качестве вычета взять либо 250 000, либо 380 000. Конечно, второй вариант выгоднее, поэтому гражданка использует вычет в виде фактических расходов по приобретению.

    НДФЛ с продажи = 13% * (450 000 — 380 000) = 9 100 руб.

    То есть имущественный вычет позволил продавцу автомобиля снизить размер налоговой нагрузки.

    Если продана машина дешевле 250 тыс. руб. или расходы по приобретению не менее продажной цены, то платить налог не придется, но заполнить 3-НДФЛ все равно нужно, если авто было в собственности менее 3 лет.

    НДФЛ следует заплатить в ФНС в срок до 15 июля 2021 года за проданные транспортные средства в 2020 году.

    Из указанного выше правила есть одно исключение — если автомобиль использовался физическим лицом, зарегистрированным как ИП, для предпринимательской деятельности, то перечислить НДФЛ нужно в любом случае, независимо от срока владения транспортным средством.

    Порядок подачи 3-НДФЛ, если продана машина в 2020 году

    Если гражданин в 2020 году продал автомобиль, которым владел менее 3 лет, то обязательно заполняется и сдается декларация 3-НДФЛ с учетом следующих правил подачи:

    • срок сдачи — до 30 апреля 2021 включительно;
    • формат подачи — бумажный или электронный на выбор декларанта;
    • срок для уплаты налога — до 15 июля 2021 года включительно;
    • неподача декларации в срок или неуплата налога вовремя приводит к штрафам и начислению пени;
    • для заполнения в 2021 году используется новый бланк из Приказа ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@;
    • к заполненной декларации нужно приложить следующие документы — договор купли-продажи, по которому продан авто, договор купли-продажи, по которому был ранее куплен автомобиль, если в качестве вычета берутся расходы по приобретению, расписка продавца в получении денег желательна, копия ИНН и паспорта.

    Как заполнить декларацию при продаже авто, бывшего в собственности менее 3 лет?

    Продавец автомобиля заполняет не все листы в декларации 3-НДФЛ, а только указанные ниже:

    • первая страница — титульная с общими реквизитами;
    • первый раздел с итоговой суммой налога к уплате (либо с указанием отсутствия налоговой обязанности, если НДФЛ = 0);
    • второй раздел с расчетом налоговой базы и налога;
    • первое приложение, где показывает источник дохода — покупатель машины;
    • шестое приложение, где показывается размер имущественного вычета.

    Алгоритм заполнения декларации следующий:

    1. Вносится размер вычета в Приложение 6.
    2. Указываются данные покупателя авто и размер дохода в Приложении 1.
    3. Проводится расчет НДФЛ в Разделе 2 на основании заполненных предыдущих листов.
    4. Переносится результат расчета в Раздел 1.
    5. Заполняется титульный лист.

    Титульный лист

    Это первая обязательная страница формы 3-НДФЛ, которую заполняют все декларанты. Здесь отражаются данные о том, кто и в связи с чем подает декларацию.

    Нужно обратить внимание на поля:

    • норма корректировки — 0, если подается впервые;
    • налоговый период — 34;
    • отчетный год — 2020.

    Если продавец сам подает декларацию, то в подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» следует указать «1», поставить свою подпись и дату. Если отчет сдает представитель по доверенности, то указывается «2», вписывается ниже его ФИО полностью, ставится подпись доверенного лица и дата подачи.

    Пример заполнения:

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2020 год и рассчитать налог для уплаты в 2021 году

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2020 год и рассчитать налог для уплаты в 2021 году

    Раздел 1

    Заполняется пять полей с 010 по 050.

    Построчное заполнение:

    Строка декларации 3-НДФЛ

    Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году

    010

    Указывается 1 при наличии налога к уплате.

    Ставится 3, если налог нулевой.

    020

    КБК для НДФЛ с продажи автомобиля — 182 1 01 02030 01 1000 110

    030

    ОКТМО продавца

    040

    Сумма налога, которую нужно заплатить — из стр. 150 раздела 2.

    Если налог нулевой, то ставится 0 или прочерки.

    Пример заполнения:

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2020 год и рассчитать налог для уплаты в 2021 году

    Раздел 2

    На данной странице 3-НДФЛ проводится расчет налога к уплате. Сначала рассчитывается налоговая база как разность дохода от продажи и принимаемого имущественного вычета. Далее считается НДФЛ, как ставка 13%, умноженная на налоговую базу.

    Построчное заполнения страницы:

    Строка декларации 3-НДФЛ

    Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году

    001

    Налоговая ставка подоходного налога — 13 процентов

    002

    3 — иное

    010

    Размер полученного дохода от продажи – из стр. 070 Прил.1

    030

    Сумма из стр. 010

    040

    Вычет из стр. 070 Прил. 6, если берется фиксированная сумма до 250 000 руб.

    050

    Вычет из стр. 080 Прил. 6, если берутся фактические затраты по приобретению машины

    060

    База для расчета НДФЛ = Стр. 010 минус Стр. 040 или 050

    070

    НДФЛ с проданного автомобиля = Ставка из стр. 001 * Налоговая база из стр. 060.

    150

    Еще раз прописывается размер налога из стр. 070

    Пример заполнения:

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2020 год и рассчитать налог для уплаты в 2021 году

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2020 год и рассчитать налог для уплаты в 2021 году

    Приложение 1

    Показывается источник дохода, в роли которого выступает покупатель автомобиля.

    Построчное заполнение:

    Строка декларации 3-НДФЛ

    Как заполняется при продаже квартиры в 2020 году

    010

    Ставка для расчета налога с продажи — 13%

    020

    Код вида дохода в 3-НДФЛ при продаже автомобиля — 03, что указано в Прил.3 к Порядку заполнения декларации.

    030-050

    Поля заполнять не нужно для покупателей — физ. лиц

    060

    Данные о покупателе — полностью прописываются фамилия, имя и отчество

    070

    Размер полученного дохода от данного источника — согласно договору купли-продажи

    080

    Не заполняется

    Пример заполнения:

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2020 год и рассчитать налог для уплаты в 2021 году

    Приложение 6

    Шестое приложение формы 3-НДФЛ посвящено вычетам. Здесь отражается размер имущественного вычета, который будет применяться при расчете подоходного налога.

    Автомобиль считается иным имуществом, и вычет при его продаже показывается в подразделе 3 приложения 6 — строка 070 и 080.

    Если выбирается фиксированная сумма в пределах 250 000 руб., то вычет отражается в строке 070.

    Если выбираются расходы по приобретению, то сумма вносится в поле 080.

    Также показатель нужно повторить в итоговой строке 160.

    Пример заполнения:

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2020 год и рассчитать налог для уплаты в 2021 году

    Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля за 2020 год и рассчитать налог для уплаты в 2021 году

    Скачать бланк и образец заполнения

    Видео с инструкцией по заполнению

    Заполнение 3-НДФЛ при продаже авто в личном кабинете ФНС:

    Практически каждый автолюбитель рано или поздно приходит к решению продать свой автомобиль. Действующее законодательство оговаривает это право и обязывает продавца уплатить налог за реализацию в размере 13% от цены. Но многие люди просто не знают, как делать отчет и уплачивать данный вид налога. Поэтому прежде, чем осуществлять продажу, нужно изучить нюансы и препятствия по заполнению декларации.

    Оформление документов на авто

    Процедура купли-продажи

    Процедура купли-продажиОформление декларации – дело не легкое. Здесь нужно знать несколько нюансов, ведь в оформлении документа возникает немало проблем и без примера невозможно корректно указать реквизиты и просчитать стоимость налога.

    Реализация автомобиля – продажа товара посредством различных источников. Продавец при этом обязуется уплатить в государственную казну определенную сумму денежных средств. После окончательной продажи нужно собрать необходимый пакет документов и обратиться в налоговую службу.

    Процедура купли–продажи выглядит следующим образом:

    1. Для начала организовывается встреча с покупателем, на которой происходит осмотр транспортного средства, оговаривается стоимость и условия сделки.
    2. Заполняется бланк купли–продажи и подготавливается полный пакет документов для передачи транспортного средства.
    3. Продавец получает денежные средства и отдает ключи от автомобиля.

    В соответствии с новыми поправками:

    1. Продавец не обязан снимать с учета транспортное средство.
    2. Зарегистрировать автомобиль возможно в любом отделении ГИБДД, при этом привязка к месту жительства и регистрации не важна.
    3. Получение транзитных номеров возможно при выезде за границу.

    Эти поправки позволили разгрузить государственный орган, а вместе с тем сократить время регистрации транспортного средства. Лучше заранее позаботиться о свободном месте в тех. паспорте. Если оно там отсутствует, стоит оформить новый документ. Вносят в паспорт фамилию, имя и отчество нового владельца, а также:

    • его регистрацию, время продажи автомобиля;
    • сведения о праве собственности;
    • подпись бывшего собственника;
    • подпись покупателя.

    Регистрация на нового владельца осуществляется только после просмотра диагностической карты. Документ действителен в соответствии с проставленной датой. С помощью него оформляется страховой полис ОСАГО. Уже новый владелец в десятидневный срок проходит техосмотр и получает страховку.

    Как заполнить 3-НДФЛ

    Документы на машинуВ соответствии с Налоговым кодексом, НДФЛ уплачивают граждане, у которых транспортное средство находилось в собственности менее трех лет. Лицо, которое владело транспортным средством более указанного периода, полностью освобождается от уплаты налога и заполнения декларации.

    Помимо таких граждан, полностью освобождаются от уплаты налога люди, продающие автомобиль значительно дешевле, чем покупали. Этот факт подтверждается документально, например, приложив форму соглашения о приобретении и копию счета. Но если транспортное средство реализуется в ущерб, то также необходимо предоставить отчетность.

    Помимо этого, можно воспользоваться вычетами и минимизировать размер взноса. Этот вычет составляет не более 250 000 рублей.

    Отчетность данного вида состоит из 23 листов. Но если это физическое лицо, то заполнение 6 листов достаточно. Из них:

    1. Титульный лист, 1–2 страница, где указаны личные данные о продавце, в том числе и паспортные данные, и регистрация.
    2. В первом разделе рассчитывается размер прибыли и сумма к уплате налога.
    3. Шестой раздел – рассчитывается окончательная стоимость, которая подлежит к уплате в государственную казну.
    4. Лист А отражает всю информацию о документе купли–продажи.
    5. Лист Е оговаривает расчет налога и имущественный вычет.

    Покупка автоТакже стоит учитывать при подготовке документов:

    1. Код дохода. Именно он используется при реализации автомобиля.
    2. Номер корректировки. В случае первой подачи декларации за отчетный период ставится 0.
    3. Код ОКАТО – узнать можно по адресу прописки плательщика.
    4. Указывается физическое лицо.

    Сейчас можно упростить заполнение декларации, используя бесплатные программы «Декларация», «Декларация-1». Найти их можно на официальном ресурсе Налоговой службы nalog.ru. Для этого нужно:

    1. Скачать приложение с сайта.
    2. Установить на персональный компьютер.
    3. Заполнить все данные в разделе задания условий. То есть нужно указать тип, номер декларации, номер корректировки и физическое лицо.
    4. Также необходимо заполнить раздел сведений о самом декларанте. То есть ФИО, паспортные данные, гражданство, индивидуальный номер налогоплательщика, индекс и иное.
    5. Заполнить поле доходов.

    Поле с итоговой суммой не редактируется. Те, кто впервые заполняют такой документ, вправе воспользоваться образцом декларации, представленным на стенде Налогового органа. Там же представлен пример заполнения.

    Расчет налога

    Расчет налоговой базы зависит от срока владения транспортным средством. Только исходя из этих данных можно рассчитать как начальную стоимость налогообложения, так и окончательную к уплате.

    Если авто более 3 лет

    При продаже транспортного средства, которое находилось в собственности у человека более указанного периода, доход не облагается налогом.

    Соответственно, если нет дохода, который облагается налогом, то и декларацию заполнять нет необходимости. Все это происходит на основании пункта 17.1 статьи 217 Налогового кодекса.

    При этом три года – это не календарный год. Это ровно 36 месяцев после покупки транспортного средства. То есть таковой срок может наступить в начале или середине после наступления срока 3 лет.

    Подробнее про налог с продажи автомобиля можно узнать из данного видео.

    Если авто менее 3 лет

    В случае, когда транспортное средство находится у владельца менее трех лет, нужно в обязательном порядке уплатить налог и подать декларацию в определенный период времени.

    Расчет происходит самостоятельным образом после реализации автомобиля в соответствии с подпунктом 2 пунктом 1 статьи 228 Налогового кодекса.

    Примеры

    Для понимания правильного расчета налога стоит привести пример.

    Расчет налогаПример 1. Иванов К.А. в 2019 году продал транспортное средство за 450 тысяч рублей. Автомобиль принадлежал ему менее трех лет. Он имеет на руках все квитанции по расходам на данную машину. Расход в 2018 году составил 400 тысяч рублей. Физические лица обязаны самостоятельно производить исчисления по ставке 13%.

    Если гражданин заявит вычет в 250 тысяч рублей, то налог составит 200 тысяч рублей (450000 – 250000). Соответственно, подоходный налог – 26000 рублей (200000 * 13%).

    Также он имеет право на понижение налогового сбора в соответствии с понесенными расходами. Ему выгоднее не использовать вычет, а при заполнении декларации уже в будущем году уменьшить доход в соответствии с расходом. То есть получится 6500 рублей (450000 – 400000) * 13%.

    Пример 2. Иванов К.А. в 2019 году реализовал транспортное средство, которым владел более трех лет за 540 тысяч рублей. Нужно ли подавать декларацию и уплачивать налог?

    В этом случае доход гражданина равен нулю, так как находилось транспортное средство в собственности более трех лет. Соответственно, вычет должен предоставляться на всю стоимость продажи, подавать декларацию в Налоговую инспекцию в этом случае не нужно.

    Пример 3. Индивидуальный предприниматель продал в аналогичном периоде несколько транспортных средств, одно из них эксплуатировалось активно в целях продвижения бизнеса и стоило 450 тысяч рублей. Второе использовалось им как физическим лицом, но находилось в собственности менее трех лет. Стоимость последнего равна 120 тысяч рублей.

    Доходы за вычетом в этом случае не уменьшаются. При реализации дорогостоящего транспортного средства ему стоит рассчитать и уплатить налоги. А вот во втором случае можно уменьшить сумму налога за счет вычета (120 менее 250), и подоходный налог не уплачивается. Но в следующем году человеку придется подать декларацию, описав случай.

    Сроки сдачи декларации

    Сроки сдачиСрок подачи налоговой декларации определяется в соответствии с 229 статьей Налогового кодекса, которая обязывает всех граждан подать документы не позднее 30.04 следующего года за отчетным. Если продажа транспортного средства осуществлялась в 2019 году, то оплата должна поступить в указанный период 2020 года.

    Оплата налога производится до 15 июля в год, в который подавался документ. Если декларация подается с опозданием, то могут быть назначены следующие штрафы:

    1. Штраф 5% от суммы налога за каждый день просрочки, но не выше 30% от всего налога.
    2. В размере 40% от суммы налога при просрочке более полугода.

    Список документов для налоговой

    Перед заполнением декларации 3-НДФЛ необходимо собрать полный пакет документов, а затем приложить его к заявлению. Необходимо подготовить:

    1. Паспортные данные налогоплательщика.
    2. Индивидуальный номер налогоплательщика-продавца.
    3. Паспорт технического средства.
    4. Договор купли–продажи, в случае владения менее трех лет и при продаже за цену свыше 250000 рублей.
    5. Расписка в получении денежных средств.

    Образцы

    Для понимания и правильного заполнения необходимо визуально ознакомиться с образцом декларации 3-НДФЛ.

    [docs]

    Налог должен уплачиваться в законодательно установленные временные рамки, иначе будет накладываться штраф, а затем передаваться дело к судебным приставам. И тогда уже сумма будет несколько выше к уплате, чем была первоначально.

    Полный порядок продажи авто представлен на данном видео.

    Об авторе

    Григорий Знайко

    Григорий Знайко
    Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.


    Adblock
    detector